Preguntas frecuentes sobre la condonación de deudas hipotecarias

Debido a la crisis de las hipotecas de alto riesgo y a la recesión económica, millones de propietarios se han visto en apuros para hacer frente a los pagos hipotecarios de propiedades que han perdido gran parte de su valor. Además de la avalancha de ejecuciones hipotecariasmillones de personas tienen que hacer frente a hipotecas bajo el agua, lo que significa que deben más por la casa de lo que vale. Afortunadamente, muchos prestamistas hipotecarios han permitido a los prestatarios refinanciar sus préstamos hipotecarios y, en algunos casos, los prestamistas han condonado o cancelado parte de la deuda del préstamo hipotecario del prestatario.

He aquí algunas preguntas frecuentes sobre la condonación de la deuda hipotecaria y la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria de 2007. Si usted es un propietario con problemas, puede que haya algún alivio financiero a la vista.

¿Qué es la condonación de deudas hipotecarias?

Si tiene una deuda (como un préstamo hipotecario, en el caso de este artículo), el prestamista puede optar por condonar o cancelar parte de esa deuda como parte de un acuerdo de reestructuración o ejecución hipotecaria. Esto también se conoce como condonación de hipoteca. Sin embargo, aunque ya no deba esa cantidad de deuda al prestamista hipotecario, la cantidad cancelada puede seguir considerándose imponible para Hacienda. Esto se debe a que, en virtud del Código de Rentas Internas, todos los tipos de deuda condonada siguen siendo tratados como ingresos y sujetos a impuestos.

¿Qué es la Ley de Reducción de la Deuda Hipotecaria?

La Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria de 2007 permite a los contribuyentes excluir ingresos (en su declaración de la renta) de la deuda condonada sobre su vivienda principal. Esto puede incluir la deuda que se reduce por la reestructuración de la hipoteca, así como la deuda que se perdona en relación con una venta corta o ejecución hipotecaria.

La Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria se aplica a las 4 situaciones siguientes:
- Propietarios a los que se les condona el principal de su préstamo hipotecario
- Propietarios que han perdido su casa por ejecución hipotecariao están en proceso de ejecución hipotecaria
- Propietarios que hacen una escritura en lugar de la ejecución hipotecaria de su vivienda
- Propietarios que hacen una venta corta de su casa

¿Cuándo expira la ley de alivio de la deuda hipotecaria?

La Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria se firmó originalmente en 2007 y se prorrogó recientemente para que estuviera en vigor hasta finales de este año (31 de diciembre de 2013). Si la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria hubiera expirado, cualquier importe de la deuda condonada se consideraría imponible a efectos del IRS.

Si está buscando un alivio en la condonación de la deuda hipotecaria, ahora dispone de unos 11 meses para beneficiarse de esta exención fiscal. Aunque diciembre puede parecer muy lejano, tenga en cuenta que las ventas al descubierto pueden tardar hasta 6 meses (o más) en completarse. Una modificación de préstamo o una escritura en lugar de ejecución hipotecaria puede tardar más de 3 meses en finalizar, y una ejecución hipotecaria puede tardar hasta un año en concluir.

¿Cómo puedo obtener ayuda para la condonación del principal de la deuda hipotecaria?

En algunos casos, el prestamista hipotecario puede optar por condonar parte de la deuda de su préstamo hipotecario. Esto también se conoce como "condonación del principal", cuando un prestamista decide condonar una parte de su deuda, o principal. (Recuerde que el pago mensual de una hipoteca incluye capital e intereses, así como impuestos sobre la propiedad y el seguro de la vivienda). Con la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria, cualquier deuda que le haya condonado su prestamista hipotecario puede excluirse de sus ingresos y no estará sujeta a tributación federal. Esto significa que no tendrá que pagar impuestos a Hacienda por una deuda que en realidad ya no debe.

¿Cómo puedo obtener ayuda para la condonación de la hipoteca en una ejecución hipotecaria?

En medio de la crisis de las hipotecas de alto riesgo y el desplome del mercado inmobiliario, muchos prestatarios se encontraron con que ya no podían hacer frente a los pagos mensuales de su hipoteca. Esto pudo deberse a una mala situación financiera (como la pérdida del empleo) o a que las condiciones del préstamo hipotecario se modificaron automáticamente (lo que ocurre con los préstamos hipotecarios de tipo variable, que hacen que la hipoteca sea ahora inasequible). Cuando un prestatario incumple el pago de su préstamo hipotecario, el prestamista hipotecario tiene derecho a iniciar un procedimiento de ejecución hipotecaria sobre la propiedad. En el lado positivo, debido a la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria de 2007, cualquier deuda que se perdone en relación con una ejecución hipotecaria puede excluirse de sus ingresos y no estará sujeta a tributación por el IRS.

¿Cómo puedo obtener ayuda para la condonación de la hipoteca en una escritura en lugar de ejecución hipotecaria?

Como alternativa a la ejecución hipotecaria, un prestamista hipotecario puede permitir a un prestatario moroso optar por una escritura en lugar de la ejecución hipotecaria. Una escritura en lugar de ejecución hipotecaria significa que el prestatario cede todo el interés en la propiedad al prestamista (que ahora se hace cargo de la propiedad) a cambio de liberar al prestatario de su obligación de deuda hipotecaria. Esta opción ayuda a satisfacer el préstamo impagado, pero a menudo es menos perjudicial para la puntuación de crédito del prestatario (que una ejecución hipotecaria tradicional) y ayuda a evitar pasar por todo el proceso de ejecución hipotecaria. Si el saldo deudor (resultante de la venta de la propiedad) se condona como parte del acuerdo de escritura en lugar de ejecución hipotecaria, el IRS sigue considerando la cantidad condonada como parte de sus ingresos imponibles. Sin embargo, la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria permite a los contribuyentes que cumplan los requisitos excluir de sus ingresos la deuda condonada en relación con una escritura en lugar de ejecución hipotecaria.

¿Cómo puedo obtener ayuda para la condonación de la hipoteca en una venta al descubierto?

Como otra alternativa a la ejecución hipotecaria, un prestamista hipotecario puede permitir que un prestatario moroso participe en una venta al descubierto. Con una venta al descubierto, su casa se vende por menos del saldo restante de su préstamo hipotecario, que el prestamista se compromete a aceptar con el fin de satisfacer el préstamo en mora. Como prestatario, usted no recibe dinero de la venta al descubierto, pero evita tener que soportar un procedimiento de ejecución hipotecaria. Si su prestamista hipotecario decide condonar el saldo deudor (resultante de la venta de su casa) como parte de su acuerdo de venta al descubierto, el IRS sigue considerando generalmente la cantidad condonada como parte de sus ingresos sujetos a impuestos. Afortunadamente, la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria de 2007 permite a los contribuyentes excluir de su renta imponible el importe de la deuda condonada.

¿Se aplica la ley de condonación de deudas hipotecarias a las deudas por refinanciación?

Dependiendo de su situación, la deuda que se utilizó para refinanciar su vivienda puede acogerse a esta exclusión. Sin embargo, esto sólo es cierto en la medida en que el saldo de capital de su préstamo hipotecario original (inmediatamente antes de refinanciar) hubiera podido acogerse a la exclusión.

¿Se aplica la ley de condonación de deudas hipotecarias de 2007 a todas las deudas canceladas?

No, la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria no se aplica a todas las deudas condonadas. Sólo se aplica a las deudas condonadas o canceladas que se utilizaron para comprar, construir o mejorar significativamente su vivienda principal (es decir, su residencia principal). También se aplica a la deuda de refinanciación que se contrajo con el fin de comprar, construir o mejorar significativamente su residencia principal. Este tipo de deuda condonada, que puede acogerse a la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria, se denomina "endeudamiento cualificado de la residencia principal."

¿Puedo excluir (de la renta) la deuda condonada de mi 2ª vivienda, préstamo de coche o tarjeta de crédito?

No, la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria de 2007 no se aplica a la deuda cancelada o condonada relacionada con su segunda vivienda, préstamos para automóviles o tarjetas de crédito. La exclusión prevista en la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria sólo puede utilizarse para la deuda cancelada relacionada con la compra, construcción o mejora sustancial de su residencia principal, así como para la deuda de refinanciación relacionada con esos fines.

¿Existe un límite en el importe de la deuda condonada que puede excluirse de los ingresos?

En virtud de la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria, los propietarios de viviendas pueden excluir hasta $2 millones de la deuda cancelada de su renta imponible (o hasta $1 millón si están casados y declaran por separado) en el momento en que se condonó la deuda. Tenga en cuenta que esta exclusión no se aplica a la deuda condonada por cualquier motivo que no esté directamente relacionado con su situación financiera o una caída de su valor de la vivienda. Si el importe de su deuda condonada es superior al límite anterior, consulte las instrucciones del formulario de impuestos del IRS 982 (Reducción de atributos fiscales por condonación de deuda y ajuste de la base de la sección 1082) y la publicación del IRS 4681 (Deudas canceladas, ejecuciones hipotecarias, reposesiones y abandonos).

Si mi deuda condonada reúne los requisitos para ser excluida de la renta, ¿tengo que declararla en mi declaración de la renta?

Sí, debe declarar el importe de la deuda condonada en el formulario IRS Tax Form 982 (Reduction of Tax Attributes Due to Discharge of Indebtedness, and Section 1082 Basis Adjustment) y adjuntar dicho formulario a su declaración de la renta.

Si he perdido dinero en la ejecución hipotecaria de mi casa, ¿puedo reclamar la pérdida en mi declaración de la renta?

No, no puede deducir las pérdidas derivadas de la venta o ejecución hipotecaria de bienes personales en su declaración de la renta.

¿Recibiré una notificación de cancelación de deuda de mi prestamista hipotecario?

Sí, debe esperar recibir una notificación de su prestamista hipotecario sobre la cancelación de su deuda. Los prestamistas están obligados a enviar al prestatario el formulario fiscal 1099-C (Cancelación de deuda) si cancelan cualquier deuda igual o superior a $600.

¿Cómo puedo saber el importe de la deuda condonada?

Usted debe recibir un formulario de impuestos 1099-C (Cancelación de la deuda) de su prestamista hipotecario que le informa de la cantidad de deuda que fue condonada. El importe de la deuda condonada figurará en la casilla 2 de este formulario. Si toda la deuda condonada se considera "deuda cualificada de la residencia principal" (elegible en virtud de la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria), lo más probable es que el importe que figure en la casilla 2 del formulario 1099-C sea el importe que introduzca en las líneas 2 y 10b del formulario de impuestos 982 (Reducción de los atributos fiscales debido a la condonación de la deuda y ajuste de la base de la sección 1082).

¿Qué formulario debo utilizar para desgravar por condonación de deuda hipotecaria?

Utilice el formulario de impuestos del IRS 982 (Reducción de atributos fiscales por condonación de deuda y ajuste de base de la sección 1082) para solicitar la desgravación fiscal por condonación de hipoteca. En este formulario se puede informar de la exclusión de la deuda condonada por su préstamo hipotecario que está asociado con la condonación del principal, la ejecución hipotecaria, una escritura en lugar de ejecución hipotecaria, o una venta corta. Tenga en cuenta que sólo tendrá que rellenar una parte del formulario 982 porque también se utiliza para otros fines. Rellene las líneas correspondientes y adjunte el formulario 982 a su declaración normal. declaración de la renta.

¿Tengo que rellenar todo el formulario 982?

No, no tiene que cumplimentar todo el formulario fiscal 982 (Reducción de atributos fiscales por condonación de deuda y ajuste de base de la sección 1082) si sólo utiliza el formulario para declarar su "deuda cualificada sobre la vivienda principal" condonada para su exclusión de la renta (en virtud de la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria de 2007). Tenga en cuenta que el formulario 982 se utiliza para otros fines además de declarar la exclusión de la deuda condonada sobre una residencia principal. Si tiene derecho a la exclusión en virtud de la disposición sobre ejecuciones hipotecarias (de la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria), sólo tendrá que rellenar las líneas 1e y 2 del Formulario 982. Si puede acogerse a la exclusión en virtud de la disposición sobre refinanciación/modificación de préstamos (de la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria), sólo tendrá que cumplimentar las líneas 1e, 2 y 10b del formulario 982. No olvide adjuntar el Formulario 982 a su declaración de la renta ordinaria.

¿Dónde puedo encontrar más información?

Para más información sobre la condonación de hipotecas y la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria de 2007, consulte los siguientes documentos:

Comunicado de prensa IRS IR-2008-17

Publicación 4681 del IRS (Deudas canceladas, ejecuciones hipotecarias, embargos y abandonos)

Formulario 982 del IRS (Reducción de los atributos fiscales debido a la cancelación de la deuda y ajuste de la base de la sección 1082)

Formulario 1099-C del IRS (Anulación de deuda)

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