Cuando las empresas declaran impuestos: Modelo 1120 y 1120-S de declaración del Impuesto sobre Sociedades

Sí, las empresas presentan declaraciones de la renta. No, los cerdos siguen sin volar.

Cuando usted, como corporación, declara impuestos, debe utilizar el Formulario 1120 para sus declaraciones de impuestos federales. Este formulario de impuestos es la herramienta que utilizas para declarar tus ingresos, ganancias de capital, cualquier pérdida, deducciones fiscales, contribuciones benéficas y créditos fiscales como corporación nacional, incluso si estás en un país extranjero).

Para cumplimentar el formulario 1120 de forma precisa y completa, debe seguir varios pasos. En primer lugar, facilite su información básica, como el nombre de su empresa, la dirección y el número de identificación patronal (EIN). A continuación, declare sus ingresos rellenando el Anexo C, que incluye información detallada sobre sus ingresos brutos, el coste de los bienes vendidos y otros ingresos. A continuación, calcule sus deducciones rellenando el Anexo J, donde puede reclamar deducciones por conceptos como salarios, alquiler y servicios públicos. Además, si procede, debe rellenar el Anexo D para declarar cualquier ganancia o pérdida de capital.

Para simplificar las responsabilidades que conlleva la declaración de impuestos con el formulario 1120, hay algunos consejos y estrategias que puede seguir. En primer lugar, mantenga registros contables precisos de todos sus ingresos y gastos a lo largo del año para asegurarse de que dispone de la información necesaria para crear sus estados financieros antes de que llegue la temporada de impuestos. En segundo lugar, considere la posibilidad de utilizar un software fiscal o de contratar a un profesional fiscal para que le ayude con el proceso, incluso si realiza la declaración en papel. Pueden guiarle a través de los requisitos y ayudarle a maximizar sus deducciones, encontrar créditos fiscales y garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales.

Principales diferencias entre el formulario 1120 y el 1120-S

En primer lugar, el Formulario 1120 tiene por objeto declarar los ingresos, las deducciones y la deuda tributaria de una sociedad regular de tipo C, mientras que el Formulario 1120-S se utiliza para declarar los ingresos, las deducciones y la deuda tributaria de una sociedad de tipo S.

En cuanto a los requisitos de presentación, el formulario 1120 debe ser presentado por todas las sociedades de tipo C, independientemente de la cuantía de los ingresos o pérdidas. Por otro lado, el formulario 1120-S lo presentan las sociedades de tipo S, es decir, aquellas que han optado ante el IRS por ser tratadas como entidades canalizadoras a efectos fiscales. Esto significa que los ingresos, las deducciones y la responsabilidad fiscal de una corporación S se transfieren a los accionistas individuales, que declaran esta información en sus propias declaraciones de impuestos individuales. Ahora bien, una S Corp sí necesita presentar un balance, un código de actividad empresarial, dirección y EIN cuando presentan su formulario de impuestos 1120-S. Sin embargo, las deudas fiscales de la empresa pasan a los accionistas.

Otra distinción clave entre los dos formularios es el tipo de entidades que pueden presentarlos. El formulario 1120 es para las corporaciones regulares C mientras que el 1120-S es para las corporaciones S. Las corporaciones C no tienen restricciones en cuanto al número o tipo de accionistas, mientras que las corporaciones S tienen limitaciones, como el requisito de que sólo puede haber hasta 100 accionistas, y deben ser personas físicas, patrimonios o ciertos tipos de fideicomisos.

¿Qué información requiere el formulario 1120?

En primer lugar, debe indicar la dirección de su empresa. Esto incluye la dirección, la ciudad, el estado y el código postal. Esta información es crucial para que el IRS identifique con precisión su negocio a efectos fiscales.

A continuación, debe declarar los ingresos de su empresa y sus métodos contables. Esto incluye tanto los ingresos brutos como las deducciones que solicita. El IRS quiere saber la cantidad total de ingresos que su negocio ha generado, así como las deducciones que usted está reclamando para reducir su renta imponible.

Además de los ingresos de la empresa, también debe declarar todas las deducciones detalladas a las que tenga derecho su empresa. Esto puede incluir gastos como alquiler, servicios públicos, seguros y salarios de los empleados. Es importante mantener registros precisos de estos gastos para que pueda proporcionar los detalles necesarios en el Formulario 1120.

¿Cuál es el plazo de presentación de los formularios 1120 y 1120-S?

Para el Formulario 1120, la fecha de vencimiento es generalmente el día 15 del tercer mes después del final del año fiscal de la empresa. Por lo tanto, si su año fiscal termina el 31 de diciembre, la fecha límite sería el 15 de marzo. Sin embargo, si necesita más tiempo para presentar la declaración, puede solicitar una prórroga automática presentando el formulario 7004. Esto le dará seis meses adicionales para presentar su declaración, empujando la fecha de vencimiento al 15 de septiembre.

Por otro lado, el Formulario 1120-S, para las Sociedades S, tiene una fecha de vencimiento diferente. Por lo general, vence el día 15 del tercer mes posterior al final del ejercicio fiscal de la sociedad, al igual que el Formulario 1120. Sin embargo, no existe la opción de prórroga automática para el Formulario 1120-S. Esto significa que si necesita más tiempo para presentarlo, debe solicitar una prórroga presentando el Formulario 7004 antes de la fecha de vencimiento original.

Al presentar el Formulario 1120 o el Formulario 1120-S, es esencial recordar algunos puntos clave. En primer lugar, asegúrese de que dispone de todos los documentos e información necesarios para cumplimentar los formularios con exactitud. En segundo lugar, compruebe dos veces todos los cálculos para evitar errores o discrepancias. Por último, recuerde firmar y fechar los formularios antes de presentarlos.

Instrucciones para cumplimentar el formulario 1120

Sección 1: Información sobre la empresa

Comience por facilitar el nombre de su empresa, la dirección, el número de identificación fiscal (EIN) y el ejercicio fiscal para el que presenta la declaración. Asegúrese de comprobar la exactitud de esta información antes de continuar.

Sección 2: Balance

En esta sección, informará sobre los activos, pasivos y capital de los accionistas de su empresa. Incluya detalles como efectivo, cuentas por cobrar, inventario y cualquier deuda o préstamo pendiente. No olvide rellenar las columnas correspondientes al principio y al final del ejercicio fiscal.

Sección 3: Ingresos

A continuación, declare los ingresos de su empresa. Esto incluye ingresos por ventas, servicios, intereses y cualquier otra fuente. Asegúrese de proporcionar un desglose de los diferentes tipos de ingresos y calcule el total. Esto incluye también los ingresos imponibles, como las deudas incobrables recuperadas por su organización.

Sección 4: Deducciones

Aquí puede deducir varios gastos de explotación, como salarios, alquileres, servicios públicos, gastos de publicidad y depreciación. Asegúrate de incluir todas las deducciones a las que tengas derecho y calcula el total.

Sección 5: Impuestos

En esta sección debe calcular la cuota del impuesto sobre la renta de su empresa. Calcule su renta imponible y aplique los tipos impositivos correspondientes. Incluya los pagos de impuestos estimados realizados a lo largo del año para determinar si debe impuestos adicionales o tiene derecho a un reembolso.

Sección 6: Otra información

Proporcionar cualquier información adicional requerida por el IRS, como declaraciones y elecciones. Esto podría incluir detalles sobre determinadas transacciones o créditos fiscales.

Sección 7: Firmar y fechar

Firme y feche el formulario para certificar su exactitud e integridad. Asegúrese de que el funcionario o representante autorizado firma en nombre de la empresa.

¿En qué se diferencian las instrucciones del formulario 1120-S del formulario 1120?

En primer lugar, las instrucciones del formulario 1120-S están específicamente adaptadas a las sociedades de tipo S y a sus requisitos específicos de declaración. Estas instrucciones proporcionan una orientación detallada sobre temas tales como la declaración de los ingresos transferidos y la asignación de ingresos y pérdidas entre los accionistas. Estas instrucciones ayudan a las corporaciones S a cumplir con sus requisitos únicos y a reportar correctamente su información financiera.

En resumen, las instrucciones del Formulario 1120-S difieren de las del Formulario 1120, ya que están diseñadas específicamente para las sociedades de tipo S y sus distintos requisitos de declaración. Es crucial que las corporaciones S sigan estas instrucciones cuidadosamente para informar con precisión sus actividades financieras.

¿Cuándo utilizar el Anexo D? ¿Cuáles son las instrucciones del Anexo D?

¿Cuándo se utiliza el Anexo D? El Anexo D se utiliza para declarar las ganancias y pérdidas patrimoniales en su declaración de la renta. Es necesario cuando ha vendido o intercambiado activos de capital durante el año fiscal. Los activos de capital pueden incluir acciones, bonos, bienes inmuebles o incluso objetos de colección. Si ha obtenido beneficios o pérdidas por la venta o intercambio de cualquiera de estos activos, debe presentar el Anexo D.

La finalidad del Anexo D es calcular el total de sus ganancias o pérdidas patrimoniales del año. Ayuda al Servicio de Impuestos Internos (IRS) a determinar la cantidad de impuestos que debe o el reembolso al que puede tener derecho. El Anexo D se adjunta al Formulario 1040, al Formulario 1120 o al Formulario 1120-S.

Para cumplimentar el Anexo D, debe reunir los documentos necesarios, como el Formulario 1099-B o las declaraciones de corretaje, que proporcionan los detalles de sus transacciones de capital. Deberá declarar la venta o el intercambio de cada activo de capital por separado en el Anexo D.

Las instrucciones para el Anexo D son las siguientes. Comience proporcionando la información requerida en la parte superior del formulario, incluido su nombre, número de la Seguridad Social y el ejercicio fiscal para el que presenta la declaración. A continuación, pase a la Parte I, donde debe declarar las ganancias y pérdidas de capital a corto plazo. Esto se refiere a los activos mantenidos durante un año o menos. La Parte II es para las ganancias y pérdidas de capital a largo plazo, que se refiere a los activos mantenidos durante más de un año.

Para cada transacción, tendrá que facilitar detalles como la descripción del activo, la fecha en que lo adquirió, la fecha en que lo vendió, el producto de la venta y el coste u otra base del activo. Para calcular correctamente las plusvalías o minusvalías, es esencial declarar estas cifras con exactitud.

Si tiene varias transacciones, puede utilizar formularios o anexos adicionales para declararlas todas. Asegúrese de seguir cuidadosamente las instrucciones, ya que los errores u omisiones en el Anexo D pueden dar lugar a una auditoría fiscal o a retrasos en la tramitación de su declaración.

En conclusión, utilizará el Anexo D cuando haya vendido o intercambiado activos de capital. Ayuda a determinar sus ganancias y pérdidas de capital, que son esenciales para su declaración de impuestos. La recopilación de información precisa y seguir las instrucciones son cruciales para completar con precisión el Anexo D.

¿Cuándo debe presentar el Anexo M-1 o el Anexo M-3?

Estos anexos son necesarios cuando se cumplen determinados criterios y condiciones en su declaración de la renta.

El anexo M-1 se utiliza para conciliar los ingresos netos declarados en la declaración de la renta con los ingresos de los estados financieros. La declaración de la renta por declaración es obligatoria para las sociedades colectivas y las sociedades anónimas con activos totales iguales o superiores a $10 millones o ingresos brutos iguales o superiores a $35 millones. El Anexo M-1 ayuda a identificar y explicar las diferencias entre los ingresos contables y los ingresos imponibles.

Por otro lado, el Anexo M-3 (Formulario 1120) se exige a las empresas con activos de $10 millones o más para proporcionar información financiera más detallada y exhaustiva. Se centra en la conciliación de las diferencias entre los ingresos contables y los ingresos imponibles, de forma similar al Anexo M-1, pero proporciona información más amplia.

El Anexo L está vinculado tanto al Anexo M-1 como al Anexo M-3. Las partidas del balance que figuran en el Anexo L se utilizan como punto de partida para conciliar estos anexos.

Además, cabe mencionar que el Anexo M-2 es opcional para que las empresas declaren los ajustes acumulados. Proporciona un resumen de las diferencias entre libros e impuestos que no se declaran en el Anexo M-1 o el Anexo M-3.

Para recapitular, usted tendría que presentar el Anexo M-1 si su sociedad o corporación cumple con los umbrales específicos de activos o ingresos brutos. Para obtener información financiera completa, el Anexo M-3 es necesario para las sociedades con activos de $10 millones o más. Asegúrese de comprobar los requisitos específicos y consulte con un asesor fiscal para determinar si estos anexos son necesarios para su información financiera.

Fuentes

“IRS Formulario 1120-S Instrucciones línea por línea 2023: S Corporation U.S. Income Tax Return 🔶 TAXES S2-E105” – The Awesome S'witty Kiwi Show

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