Vuelve la excelente regla de las transferencias benéficas

Vuelve una gran técnica de ahorro para los mayores de 70,5 años.

 

NUEVA YORK (MainStreet) - Uno de los beneficios temporales prorrogados para el año fiscal 2013 por la Ley de Alivio del Contribuyente Estadounidense de 2012 fue la posibilidad de que las personas de 70,5 años o más transfirieran hasta $100.000 libres de impuestos directamente desde una cuenta IRA a una organización benéfica calificada. Estas transferencias benéficas pueden utilizarse para satisfacer la "distribución mínima obligatoria" del contribuyente para el año.

Utilizar esta técnica puede suponer un importante ahorro fiscal. Así es como funciona:

Dave Donor, de 72 años, debe efectuar este año una distribución mínima obligatoria totalmente imponible de $4.263 de su cuenta IRA. Dave también debe $5.000 de una promesa al fondo de construcción del Visual Art Center of New Jersey. Puede ponerse en contacto con el fideicomisario de su cuenta IRA y solicitar que se envíen $5,000 directamente de la cuenta al centro para cubrir su distribución IRA mínima requerida para 2013 y su promesa. Los $5.000 no se declaran como ingresos en su Formulario 1040 de 2013, pero no puede deducirlos como contribución benéfica en su Anexo A.

Si este beneficio fiscal no se hubiera prorrogado, Dave habría tenido que reclamar $4.263 como ingresos brutos en la página 1 de su Formulario 1040 y reclamar una deducción benéfica de $5.000 en el Anexo A. Los $4.263 aumentarían su Renta Bruta Ajustada y podrían, como resultado, aumentar la parte imponible de sus prestaciones de la Seguridad Social (o de la Jubilación Ferroviaria) hasta en $3.624, reducir sus deducciones médicas y varias detalladas hasta en $426 y reducir o eliminar una serie de otras deducciones y créditos afectados por el AGI, posiblemente haciéndole víctima del temido Impuesto Mínimo Alternativo.

Ahora la transferencia de $5.000 de la cuenta IRA está libre de impuestos y no aumenta su AGI. Los $737 adicionales representan una retirada libre de impuestos de su cuenta IRA.

No hay nada en la ley que limite el número de transferencias que se pueden hacer durante el año, ni el número de organizaciones benéficas a las que se puede transferir el dinero. Así, Dave puede optar por transferir $1.000 a cada una de cuatro iglesias u organizaciones benéficas diferentes y $263 a una quinta. Los únicos requisitos son:

• El contribuyente debe tener al menos 70,5 años y estar sujeto a las normas de distribución mínima obligatoria.
• La distribución debe ser una transferencia directa de fideicomisario a fideicomisario. El fideicomisario de la cuenta IRA debe transferir el dinero directamente a la organización benéfica; los contribuyentes no pueden recibir la distribución en sus manos y luego donarla a la organización benéfica.
• El cien por cien de la transferencia debe considerarse contribución benéfica deducible en el Anexo A.
• El importe máximo que puede excluirse de la base imponible del año es de $100.000.

Muchos contribuyentes jubilados que deben efectuar una Distribución Mínima Obligatoria de una cuenta IRA no pueden detallar, debido a la deducción estándar adicional para mayores de 65 años y al hecho de que su hipoteca está pagada; por lo tanto, no obtienen ningún beneficio fiscal de sus contribuciones benéficas. Mediante una transferencia directa a la organización benéfica de su elección para satisfacer su distribución mínima requerida anual podrán obtener el beneficio fiscal completo por su contribución, así como posiblemente reducir su Seguridad Social imponible.

LEA: Cómo aprovechar al máximo las desgravaciones fiscales por caridad

¿Qué ocurre si existe una "base imponible" en la cuenta IRA de Dave procedente de aportaciones no deducibles y parte de su RMD está libre de impuestos? Si decide transferir la totalidad de su RMD de $4,263 a varias organizaciones benéficas durante 2013, pero el cálculo del formulario 8606 indica que solo $3,950 de la distribución habría estado sujeta a impuestos, Ely puede reclamar la "devolución de base" de $313 como una contribución benéfica en el Anexo A.

Tenga en cuenta que las distribuciones benéficas sólo deben realizarse desde una cuenta IRA "tradicional". Dado que las distribuciones cualificadas de una cuenta Roth IRA están totalmente exentas de impuestos para el titular y sus beneficiarios, no existe ningún beneficio fiscal en una transferencia directa de fondos de una cuenta Roth IRA a una organización benéfica. En tal caso, sería "más conveniente" realizar una distribución de la cuenta Roth y efectuar una aportación en efectivo a la organización benéfica. La distribución de la cuenta Roth no se incluye en la renta imponible, y la aportación puede declararse como deducción en el Anexo A.

Los contribuyentes que reúnan los requisitos también pueden considerar la posibilidad de hacer una transferencia directa de una cuenta IRA tradicional a una organización benéfica ahora, en lugar de hacer un legado en efectivo de su patrimonio. Dado que los beneficiarios tributarán por el dinero recibido de una cuenta IRA tradicional heredada, si se efectúan ahora las aportaciones como transferencia directa, se pagarán los impuestos correspondientes:

LEA: ¿Qué formulario del impuesto federal sobre la renta debo utilizar para deducir las donaciones benéficas?

• Reducir el coste fiscal de la herencia para los beneficiarios.
• Reducir el saldo de la cuenta IRA tradicional, lo que a su vez reducirá las distribuciones mínimas obligatorias imponibles posteriores.
• Consigue que el dinero llegue antes a la organización benéfica.
• Disfrutar del aprecio de la caridad en vida.
• Vea cómo se aprovecha la contribución.

Esta técnica también puede ser utilizada por los contribuyentes de rentas más altas para reducir o eliminar el nuevo 3,8% de recargo de Medicare. Si un matrimonio tiene este año $175.000 de rentas del trabajo y $75.000 de rentas de inversión y debe realizar una RMD de $50.000 de su cuenta IRA, $50.000 estarán sujetos al nuevo recargo impositivo. Pero si esa pareja opta por distribuir los $50.000 RMD de su IRA directamente a una organización benéfica, ningún ingreso estará sujeto al recargo de Medicare. ¡La pareja se ahorrará $1.900!

Debido a que la prórroga para el año fiscal 2012 no se extendió hasta enero, la Ley permite dos opciones especiales. Puede optar por tratar una distribución de IRA recibida en diciembre como una transferencia libre de impuestos a una organización benéfica y no declarable en su Formulario 1040 de 2012, si el dinero se transfiere a una organización benéfica antes del 1 de febrero. O bien puede considerar las distribuciones de una cuenta IRA a una organización benéfica en enero como si se hubieran hecho en diciembre, lo que permite transferir hasta $200.000 durante este año natural.

Por cierto, la transferencia directa y libre de impuestos a una organización benéfica no está disponible en las cuentas SEP o IRA simples.

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