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Impuestos estatales de Washington

El estado de Washington tiene una de las estructuras fiscales menos progresivas. No existe el impuesto sobre los ingresos de las personas físicas, ni el impuesto sobre los ingresos de las empresas, ni el impuesto de franquicia. Existe, sin embargo, un impuesto sobre actividades económicas (Business and Occupation, B&O), impuestos estatales y locales sobre las ventas y otros impuestos menores. El impuesto sobre propiedades fue el primer impuesto recaudado en el estado de Washington (en 1889) y sigue siendo hoy una importante fuente de financiamiento local.

Impuestos estatales de Washington: Impuesto sobre ventas al por menor y uso

Impuesto sobre las ventas

Washington tiene un impuesto sobre las ventas minoristas del 6,5%. Este impuesto estatal es la principal fuente de ingresos fiscales de Washington y se aplica a la venta, uso y/o consumo de bienes y servicios. El impuesto sobre las ventas al por menor se aplica generalmente a la venta de propiedades personales tangibles (como muebles, joyas y artículos para el hogar) así como a ciertos servicios (como construcción, instalaciones, reparaciones, limpieza, alteración, decoración, bronceado y tatuaje).

Por lo general, una empresa registrada cobra el impuesto sobre las ventas a los consumidores por la venta al por menor de artículos. En otros casos, un negocio que compra un artículo/servicio al por menor para su propio uso debe pagar el impuesto sobre esa compra. Las empresas deben reportar el impuesto estatal y local sobre las ventas al por menor (de forma mensual, trimestral o anual) y son responsables de remitir el monto correcto de impuestos al Departamento de Hacienda de Washington.

Cada localidad (condado o ciudad) impone un additional impuesto adicional sobre las ventas al por menor que se combina con la tasa de impuesto estatal (del 6.5%). Las tasas locales de impuestos sobre las ventas oscilan entre el 0.5% y el 3.5% y varían según la localidad. Si se suman a la tasa estatal del 6.5%, se obtienen tasas de impuesto combinadas que oscilan entre el 7% y el 10%. Los minoristas recaudan los impuestos estatales y locales combinados sobre las ventas de sus clientes.

Impuesto sobre el uso

El impuesto sobre el uso se aplica a la utilización de bienes y servicios en Washington, cuando no se ha pagado correctamente el impuesto sobre las ventas en Washington. El impuesto sobre el uso es la contraparte del impuesto sobre las ventas y entra en vigor cuando no se recauda el impuesto sobre las ventas. Los consumidores deben pagar el impuesto sobre las ventas o el. cualquiera impuesto sobre el uso, pero no ambos.

El impuesto sobre el uso se grava con la misma tasa que el impuesto sobre las ventas, en función del lugar donde se utilice el producto, con tasas locales variables. En la mayoría de los casos, el impuesto sobre el uso se aplica a las compras fuera del estado realizadas a través de Internet, catálogos de venta por correo o redes de compra a domicilio. Es responsabilidad del residente/consumidor reportar y pagar este impuesto.

En general, se debe pagar el impuesto sobre el uso por lo siguiente:

  • Bienes adquiridos en un estado sin impuesto sobre las ventas.
  • Bienes adquiridos en un estado con una tasa de impuesto sobre las ventas inferior a la de Washington.
  • Bienes adquiridos a alguien que no está autorizado a recaudar el impuesto sobre las ventas (por ejemplo, una compra a un particular a través de un anuncio en el periódico o una subasta en línea).
  • Bienes comprados a vendedores de fuera del estado a través de Internet o de una compañía de venta por catálogo por correo.
  • Cargos (piezas y mano de obra) por reparaciones realizadas fuera del estado en bienes que se envían de vuelta a Washington.
  • Bienes alquilados a una empresa situada fuera de Washington que se utilizan en Washington.
  • Regalos o premios recibidos (en función del valor del regalo/premio) si el donante no ha pagado el impuesto sobre ventas o uso.
  • Bienes adquiridos para su consumo/uso por una empresa, por los que no se haya pagado el impuesto sobre las ventas.

El impuesto sobre el uso debe ser pagado por el consumidor cuando el impuesto sobre las ventas al por menor no haya sido debidamente recaudado por el vendedor o el proveedor de servicios. El impuesto debe presentarse cuando los bienes se utilizan por primera vez en Washington, antes del día 15 del mes siguiente.

Las empresas registradas deben reportar este impuesto en las secciones de "impuesto al consumo" de sus declaraciones de impuestos especiales. Si no está registrado para hacer negocios en Washington, puede presentar y pagar el impuesto sobre el uso en línea abriendo una cuenta en el Departamento de Hacienda. Otra opción es presentar un formulario de 'Declaración de impuestos sobre el uso del consumidor' en papel

Impuesto sobre la venta/uso de vehículos de motor
Se trata de un impuesto adicional que se aplica a las ventas al por menor, arrendamientos y transferencias de vehículos de motor. Tiene una tasa del del 0.3% (tres décimas del uno por ciento) del precio neto pagado por el comprador, y lo cobra el vendedor en el momento de la compra.

Impuestos estatales de Washington: Impuesto sobre actividades empresariales

El estado de Washington no impone un impuesto sobre los ingresos personales o empresariales. Sin embargo, la mayoría de las empresas de Washington están sujetas al Impuesto sobre Ventas/Uso (comentado anteriormente), y al Impuesto sobre Actividades Económicas y Ocupación o al Impuesto sobre Servicios Públicos. Business and Occupation Tax o el the Impuesto de servicios públicos.

Las empresas que realizan actividades en Washington deben estar registradas en el Departamento de Hacienda de Washington. Debe registrar su negocio si se da alguna de las siguientes circunstancias:

  • Sus ingresos brutos son de $12,000 al año o más.
  • Su empresa está obligada a recaudar el impuesto sobre las ventas.
  • Su empresa está obligada a pagar impuestos o cuotas al Departamento de Hacienda.
  • Usted es un comprador o procesador de productos especiales de madera.

Impuesto sobre actividades empresariales y ocupación (B&O)

El impuesto B&O es un impuesto sobre los ingresos brutos administrado por el Departamento de Hacienda e impuesto a cualquier empresa que realice una actividad en Washington. Se reporta mediante una declaración de impuestos al consumo. El término "ingresos brutos" significa que no hay deducciones por el costo de hacer negocios (como impuestos, materiales o gastos de mano de obra). Por lo tanto, el impuesto B&O se aplica tanto si la empresa obtiene beneficios o no.

El impuesto B&O se estructura mediante clasificaciones, cada una de ellas basada en el tipo de actividad empresarial. Todas las empresas se clasifican en estas categorías con tasas de impuesto que varían según las clasificaciones. El impuesto B&O se determina multiplicando la tasa de impuesto por el monto de los ingresos brutos o el volumen bruto de ventas de una compañía. Algunas de las principales clasificaciones y tasas de impuesto B&O son las siguientes:

  • Venta al por menor: 0.471%
  • Venta al por mayor: 0.484%.
  • Manufactura: 0.484%.
  • Servicio y otras actividades: 1.5%.

El impuesto B&O se reporta y paga mediante una declaración de impuestos al consumo o presentándolo electrónicamente. Las empresas deben presentar declaraciones de impuestos mensuales, trimestrales o anuales, dependiendo del tipo de negocio y de su deuda de impuestos anual estimada. Tenga en cuenta también que una compañía que lleva a cabo múltiples actividades empresariales (como la venta al por menor y al por mayor) puede estar obligada a reportar bajo más de una clasificación. y wholesaling) may be required to report under more than one classification.

Impuesto de servicios públicos

El impuesto de servicios públicos es un impuesto sobre las empresas de servicios públicos. Se aplica a las compañías que prestan servicios de transporte, comunicaciones, energía, gas natural y agua. Estas empresas están sujetas a este impuesto en lugar del impuesto B&O. El impuesto de servicios públicos grava los ingresos brutos de una compañía y se aplica únicamente a las ventas a los consumidores. instead of the B&O tax. The public utility tax is imposed on a company’s gross income and applies only to sales to consumers.

Existen 5 clasificaciones de la actividad de servicios públicos con una tasa de impuesto distinta para cada una. Las clasificaciones y tasas son las siguientes:

  • Distribución del agua: 5.029%.
  • Generación/distribución de energía eléctrica: 3.873%.
  • Compañías de telégrafos, distribución de gas natural y recolección de aguas residuales: 3.852%.
  • Transporte urbano y embarcaciones de menos de 65 pies de longitud: 0.642%.
  • Ferrocarriles, compañías de vagones de ferrocarril, transporte motorizado y todas las demás empresas de servicios públicos: 1.926%.

Para reportar el impuesto a los servicios públicos, las empresas deben completar un "Anexo al impuesto a los servicios públicos" y adjuntarlo a su declaración de impuestos al consumo.

Impuestos estatales de Washington: Impuesto sobre propiedades

El impuesto sobre propiedades es la principal fuente de financiación de escuelas públicas, bibliotecas, hospitales, parques y otros servicios públicos. Es administrado a nivel de gobierno local por los asesores y tesoreros del condado. El Departamento de Hacienda de Washington aplica las normas y revisa la administración local para garantizar la uniformidad en todo el estado.

El sistema del impuesto sobre propiedades en Washington se basa en el presupuesto. Esto significa que las necesidades presupuestarias de cada distrito fiscal, combinadas con el valor tasado de las propiedades, determinan cuáles serán los impuestos fiscales. La ecuación de este tipo de sistema (ingresos ÷ base fiscal = tasa) permite al gobierno saber cuántos ingresos fiscales se recaudarán/deberían recaudarse.

Existen numerosos distritos fiscales y muchos de ellos se solapan entre sí. De hecho, una propiedad puede estar sujeta a impuestos por múltiples jurisdicciones multiple Estos diversos distritos fiscales se dividen en 4 categorías principales (y dentro de estas categorías hay distritos separados para carreteras, puertos, protección contra incendios, bibliotecas, hospitales, parques y otros fines especiales). Las 4 categorías principales son las siguientes:

  1. Escuelas
  2. Condado
  3. Ciudades y pueblos
  4. Distritos

Existen dos tipos principales de propiedad: la propiedad inmobiliaria y la propiedad personal. Todas las propiedades inmobiliarias y personales situadas en Washington están sujetas a impuestos, a menos que estén específicamente exentas por ley. El valor de las propiedades personales e inmobiliarias lo determinan los tasadores del condado.

Real Property La propiedad inmobiliaria se refiere generalmente al terreno y a cualquier estructura que esté fijada, instalada o construida sobre el terreno (incluidos ciertos equipos). El valor de una propiedad inmobiliaria se ve influido por una serie de factores, como la ubicación, la vista, la zonificación, las características geográficas y las propiedades circundantes.

Personal Property La propiedad personal suele referirse a los bienes muebles, como la maquinaria, el mobiliario, las instalaciones, las herramientas y los suministros. Los bienes muebles gravables suelen incluir artículos asociados a empresas comerciales, industriales o agrícolas... la mayoría de las propiedades personales que son propiedad de particulares están exentas de impuestos. Cada año, antes del 30 de abril, los dueños de propiedades personales deben presentar un "Formulario de listado de impuestos sobre propiedades personales" (una lista de los artículos, su costo de compra y el año de adquisición) al tasador del condado, que determinará el valor actual.

Todas las propiedades gravables se tasan de acuerdo con el 100% de su valor real (o justo de mercado), basado en el "mayor y mejor uso" de la propiedad, con la excepción de las tierras agrícolas, de espacios abiertos y madereras que califiquen bajo la Ley de Tributación de Espacios Abiertos. El valor de mercado se define como el monto que un comprador dispuesto/no obligado pagaría a un vendedor dispuesto/no obligado.  Market value is defined as the amount that a willing/unobligated buyer will pay a willing/unobligated seller.

Para asignar valor a una propiedad, los tasadores utilizan uno (o varios) de los siguientes métodos profesionales de tasación:

  • El'método de comparación de mercado o ventas' estima el valor de propiedades similares comparando las ventas.‘ estimates value for similar properties by comparing sales.
  • Elmétodo de aproximación al costoconsidera el costo de reemplazar la estructura/elemento existente por otro que sirva para el mismo propósito. Proporciona una estimación del valor basada en el costo depreciado de la propiedad.
  • Elmétodo de los ingresosse utiliza principalmente para las propiedades comerciales y estima que el valor de una propiedad es igual a su potencial de producción de ingresos.
  • Elmétodo del nivel de comerciose utiliza para evaluar el valor de la propiedad personal gravable en el nivel de comercio minorista. Existen 3 niveles distintos de comercio que se refieren a las etapas de producción y distribución de un producto: el nivel de manufactura, el nivel de venta al por mayor y el nivel de venta al por menor. El costo y el valor de los bienes variarán en función del nivel de comercio.

La propiedad inmobiliaria y la propiedad personal tienen las mismas tasas de impuesto. Las tasas de impuestos sobre propiedades se expresan en dólares por cada $1,000 de valor gravable evaluado. El monto del impuesto adeudado se considera un "gravamen" sobre la propiedad personal, y está vigente desde la fecha de evaluación hasta que se pagan los impuestos.

Los pagos del impuesto sobre propiedades deben presentarse dos veces al año. Los propietarios recibirán su factura de impuestos del tesorero del condado en febrero de cada año. Los propietarios deben pagar al menos la mitad de los impuestos adeudados antes del 30 de abril y el resto antes del 31 de octubre. (Si el monto adeudado es de $50 o menos, debe pagarse en su totalidad antes del 30 de abril.) Los pagos pueden hacerse en persona o por correo a la oficina del tesorero del condado donde se encuentra la propiedad.

Apelaciones del impuesto sobre propiedades
Los propietarios que no estén de acuerdo con el valor estimado de su propiedad pueden apelar ante la Junta de Ecualización del condado local (en un plazo de 30 o 60 días tras la tasación, o antes del 1 de julio de ese año, según el condado). La Junta revisa las apelaciones y puede ordenar un cambio en la valoración basándose en las pruebas aportadas por el propietario y el tasador fiscal.

Impuesto especial sobre la propiedad inmobiliaria (REET)
El REET es un impuesto al consumo sobre la venta de bienes inmobiliarios. En general, todas las propiedades inmobiliarias están sujetas a este impuesto. El REET se aplica al vendedor de la propiedad... sin embargo, el comprador es responsable si no paga el impuesto. El impuesto es recaudado por los tesoreros de los condados, con tasas que varían en todo el estado.

Otros Impuestos estatales de Washington

Impuesto sobre cigarrillos: El impuesto sobre los cigarrillos se aplica a la venta, uso, consumo, manipulación, posesión y/o distribución de cigarrillos en Washington. Tiene una tasa de $20.25 por cartón de cigarrillos y el impuesto debe presentarse cuando los cigarrillos se introducen en el estado. Además de este impuesto, los cigarrillos también están sujetos al impuesto de venta/uso.

Impuesto sobre la basura: El impuesto sobre la basura se aplica a los fabricantes, mayoristas y minoristas de determinados productos. Hay 13 categorías de productos, que incluyen (pero no se limitan a) alimentos, comestibles, periódicos y revistas, productos de papel, envases de vidrio y productos de limpieza. Se grava con una tasa del 0.00015 del monto gravable.

Impuesto sobre el uso del gas natural: El impuesto sobre el uso del gas natural grava el uso de gas natural o gas manufacturado por parte de un consumidor, si el vendedor de gas no ha pagado el Impuesto de Servicios Públicos sobre la venta. Este impuesto sólo se aplica al gas natural que se suministra a un consumidor a través de un gasoducto. Tiene la misma tasa en los impuestos de servicios públicos estatales y municipales, la tasa estatal es de 0.03852 y las tasas municipales varían según la ubicación. El impuesto es remitido al Departamento de Hacienda por los consumidores de forma mensual o trimestral.

Impuesto de la Autoridad de Tránsito Regional (RTA): El impuesto RTA es un impuesto aprobado por los votantes que se aplica a la mayoría de las áreas metropolitanas del condado de Pierce, el condado de King y el condado de Snohomish. Para estas regiones, el impuesto RTA aumenta el impuesto sobre ventas y uso, el impuesto sobre renta de coches y el impuesto especial sobre vehículos motorizados (MVET)El aumento del impuesto sobre ventas y uso es del 0.009 y el del impuesto sobre vehículos de renta es del 0.008. El MVET lo recauda el Departamento de Licencias.

Impuesto de vehículos de renta: Este impuesto se aplica a la renta de un vehículo de pasajeros por un periodo inferior a 30 días. Se añade al impuesto sobre las ventas al por menor y lo paga el consumidor estado tasa de alquiler es 0.059, la es de 0.01 (para los condados de Franklin, Pierce, King y Spokane) la tasa de alquiler es 0.01 (para los condados de Franklin, Pierce, King y Spokane) o 0.02 (impuesto de estadio del condado de King), y el RTA (Autoridad Regional de Tránsito) es de 0.008.

Impuesto especial de hotel/motel: El impuesto especial de hotel/motel se aplica a los gastos de alojamiento (en hoteles, moteles, casas de huéspedes, campings privados, parques de autocaravanas y otras instalaciones similares) por periodos inferiores a 30 días consecutivos. Este impuesto se recauda del cliente y se impone además de cualquier otro impuesto que pueda aplicarse. Las tasas varían según el lugar y no todos los lugares están afectados por el impuesto.

Cuota de neumáticos: La cuota de neumáticos se impone sobre las ventas de neumáticos nuevos de vehículos de sustitución. Los vendedores deben cobrar a los clientes una cuota de $1 por neumático. La cuota es reembolsable si se devuelve un neumático.

Recursos sobre Impuestos estatales en Washington

Departamento de Hacienda del Estado de Washington: dor.wa.gov

Formularios y publicaciones sobre Impuestos estatales del Departamento de Hacienda de WA: dor.wa.gov/get-form-or-publication

Cree una cuenta en línea con el Departamento de Hacienda de WA para presentar y pagar sus impuestos electrónicamente de forma segura: secure.dor.wa.gov/home/

Tasas del impuesto sobre ventas y uso en Washington 'Herramienta de búsqueda de tasas de impuestos: hwebgis.dor.wa.gov/taxratelookup/SalesTax.aspx

Sitios web del asesor y el tesorero del condado de Washington (para el impuesto sobre propiedades): dor.wa.gov/FindTaxesAndRates/PropertyTax/Links

Póngase en contacto con el Departamento de Hacienda de WA: dor.wa.gov/content/ContactUs

El Día de la Libertad Fiscal en Washington es el 16 de abril.


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