Impuestos sobre criptomonedas

Cuando escucha hablar de criptomonedas, su mente puede saltar automáticamente a grandes nombres como Bitcoin y Ethereum. En lo que quizá no piense es en los impuestos. Sin embargo, al igual que otros activos, las criptomonedas (y las divisas virtuales en general) están sujetas a impuestos.

He aquí algunas preguntas frecuentes útiles para ayudarle a entender cómo el IRS trata a las divisas virtuales, las criptomonedas y otras iniciativas de moneda digital.

¿Qué son las criptomonedas (según el IRS)?

La moneda virtual es una representación digital de valor (distinta de una representación del dólar estadounidense o de una moneda extranjera, también conocida como "moneda real") que funciona como unidad de cuenta, depósito de valor y medio de cambio. El IRS utiliza el término "moneda virtual" para describir los distintos tipos de moneda virtual convertible, incluidas la moneda digital y la criptodivisa. La criptodivisa es un tipo de moneda virtual que utiliza la criptografía para asegurar las transacciones que se registran digitalmente en un libro de contabilidad distribuido, como una cadena de bloques.

Algunas monedas virtuales son convertibles, lo que significa que tienen un valor equivalente en moneda real o actúan como sustituto de la moneda real. El Bitcoin es un ejemplo de moneda virtual convertible. El Bitcoin puede intercambiarse digitalmente entre usuarios y puede comprarse o intercambiarse por dólares estadounidenses, euros y otras monedas reales o virtuales.

¿Tengo que decirle al IRS si he comprado criptomonedas?

El formulario 1040, el formulario de declaración de impuestos individual, pregunta si, en algún momento del año, usted recibió, vendió, envió, intercambió o adquirió de otro modo algún interés financiero en cualquier moneda virtual. Si compró las criptomonedas con moneda real (por ejemplo, dólares estadounidenses) pero no tuvo ninguna otra transacción durante el año, no está obligado a responder "sí" a la pregunta del formulario 1040 y no debe pagar impuestos por ello.

¿Cómo se gravan las criptomonedas?

Las criptomonedas y otras monedas virtuales son tratadas como una propiedad para fines fiscales. Así que las reglas generales que se aplican a otros tipos de propiedad en los que la gente suele invertir (como las acciones y el oro) también se aplican a las criptomonedas. (Para más información sobre el tratamiento fiscal de las transacciones de propiedad, consulte la publicación 544 del IRS [Ventas y otras disposiciones de activos])).

Como se ha señalado, simplemente comprar criptomonedas no significa que vaya a estar sujeto a impuestos. La tributación comienza a producirse cuando usted utiliza cripto como "método de intercambio", o como medio para comprar otras cosas. También está sujeto a impuestos cuando usted recibe las criptomonedas como una forma de ingreso.

Las circunstancias sujetas a impuestos incluyen:

• Intercambiar su moneda virtual convertible (como el Bitcoin) por dólares estadounidenses
• Utilizar la moneda virtual para pagar bienes y servicios.
• Intercambiar su moneda virtual por otra moneda virtual.
• Recibir un pago en criptomonedas por un bien o servicio prestado.
• Minería de criptomonedas.
• Recibir tokens emitidos al aire (o recibir varios tokens de una nueva criptomoneda de forma gratuita en su lanzamiento).
• Apostar criptomonedas (esto se refiere a las recompensas obtenidas por mantener las criptomonedas durante periodos más largos, no muy diferentes a los intereses que se reciben en una cuenta de ahorros).

Tipo impositivo de las criptomonedas

Diferentes transacciones de criptomonedas tienen diferentes tasas de impuesto. La tasa aplicable depende de si usted está en el extremo de la compra o en el de la recepción de una transacción de criptomonedas. El impuesto sobre las ganancias de capital se aplica si está "disponiendo" de sus criptomonedas (vendiéndolas o intercambiándolas), mientras que el impuesto sobre los ingresos se aplica si está recibiendo criptomonedas como pago o por minería, apuestas o lanzamientos. Las secciones siguientes proporcionan más detalles sobre las distintas tasas de impuesto sobre las criptomonedas.

Criptomonedas e impuestos sobre las ganancias de capital

Cuando vende una moneda virtual, la utiliza para pagar un bien o servicio, o la cambia por otra moneda virtual, está "enajenando" su inversión en criptomoneda. Esta "enajenación" dará lugar a una ganancia o pérdida de capital, dependiendo de si el valor de la moneda virtual ha aumentado o disminuido desde que la compró. Al igual que ocurre con otras inversiones, estas ganancias y pérdidas de capital se gravan con el impuesto sobre plusvalías.

Hay dos tasas de impuesto diferentes dependiendo del tiempo que haya tenido sus criptomonedas:

El impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo se aplica si usted había tenido sus criptomonedas durante un año o menos cuando las vendió. Las tasas de impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo son las mismas que las que paga sobre otras formas de ingresos: oscilan entre el 10% y el 37%, dependiendo de su categoría fiscal sobre los ingresos y estatus de declaración.

 

El impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo se aplica si usted ha tenido su cripto durante un año o más. La tasa de impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo es más baja que la tasa de impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo. Oscila entre el 0% y el 10%, dependiendo de su categoría fiscal y su estatus de declaración.

 

Cómo calcular las ganancias y pérdidas de capital

Para calcular su ganancia o pérdida de capital, primero debe conocer la "base de costo" de sus criptomonedas. Esto es, esencialmente, el valor justo de mercado (en dólares estadounidenses) de la criptomoneda cuando la compró por primera vez. Su ganancia o pérdida será la diferencia entre la base de costo y el monto que recibió a cambio de la moneda virtual. Esto tendrá que ser reportado como dólares estadounidenses en sus impuestos sobre los ingresos federales.

Por ejemplo, digamos que usted es una persona soltera que compró $1,000 de cierta criptomoneda hace unos años. Este año, el precio se disparó y ahora el valor justo de mercado de su cripto es de $20,000. Usted utilizó el dinero para comprar un coche nuevo. Al hacerlo, usted se deshace de su activo y obtiene una ganancia de $19,000.

Para calcular el impuesto que debe, primero tiene que restar la base de costo original de los $20,000. Esto le da $19,000. Dado que en este punto usted ha tenido las criptomonedas durante varios años, se le aplicarán las tasas de impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo de la tabla de arriba.

Cómo reportar las ganancias de capital de las criptomonedas

Usted debe reportar la mayoría de las ventas y otras transacciones de capital y calcular la ganancia o pérdida de capital de acuerdo con los formularios e instrucciones del IRS, incluyendo en el Formulario 8949 (Ventas y otras disposiciones de activos de capital) y luego resumir las ganancias de capital y las pérdidas de capital deducibles en el Formulario 1040, Anexo D (Ganancias y perdidas de capital)..

Las criptomonedas como ingresos gravables

Recibir pagos en criptomonedas

Si alguien le paga por un bien o servicio utilizando criptomonedas, el pago está sujeto a impuestos como ingreso gravable, al igual que el dinero en efectivo. Cuando declare sus impuestos, tendrá que reportar el valor justo de mercado de las criptomonedas en el momento en que las recibió, en dólares estadounidenses (la base del costo de las criptomonedas).

Gravamen a la criptominería

La minería de las criptomonedas se refiere al uso de algoritmos informáticos especiales y muy complicados para verificar las transacciones de esa moneda y añadirlas a la cadena de bloques. Los mineros son compensados por este trabajo en criptomonedas. Esta compensación se considera una forma de ingreso gravable. Y, al igual que cuando se les paga en criptomonedas, deben reportar este ingreso en términos del valor justo de mercado en el momento en que lo recibieron.

La forma de reportar los ingresos que obtuvo de la minería depende de si la minería es un pasatiempo o un negocio. Si está dirigiendo un negocio de minería de criptomonedas, entonces tendrá que presentar un formulario 1099-NEC , el cual le permite declarar los ingresos de un trabajador independiente. Si la minería es un pasatiempo, entonces lo reportará en la línea 8 de su formulario 1040 (otros ingresos).

Gravamen a las apuestas y lanzamientos de criptomonedas

Al igual que en el caso de la minería, tendrá que reportar cualquier ingreso que obtenga al apostar las criptomonedas o recibir tokens en sus lanzamientos en la línea 8 de su 1040 ("otros ingresos").

Qué ocurre si no reporta las criptomonedas en los impuestos

Teniendo en cuenta el dolor de cabeza que puede significar la declaración de impuestos por sus ganancias en criptomonedas, es posible que se pregunte qué ocurre si no declara.

En resumen, si no reporta los ingresos gravables relacionados con las criptomonedas y es auditado, las cosas podrían ponerse feas. Como mínimo, tendrá que pagar intereses sobre el monto que debe. Pero más allá de eso, podría enfrentarse a sanciones o incluso a cargos penales por perjurio (mentir bajo juramento), evasión de impuestos o fraude.

El mejor curso de acción es mantener buenos registros, comenzar sus impuestos pronto y ser sincero. Es posible que desee obtener servicios profesionales que le ayuden a asegurarse de que su factura de impuestos está preparada para una auditoría.

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¿Qué registros debo mantener para las transacciones de moneda virtual?

El Código de Impuestos Internos (Internal Revenue Code) y las regulaciones requieren que usted mantenga registros que verifiquen suficientemente cualquier reclamo que haga en sus declaraciones de impuestos. Para ello, tendrá que mantener registros que documenten los recibos, las ventas, los intercambios u otras disposiciones de divisas virtuales y el valor justo de mercado de dichas divisas virtuales.

Para efectos fiscales en Estados Unidos, las transacciones con divisas virtuales deben reportarse en dólares estadounidenses. Esto significa que debe determinar el valor justo de mercado de la moneda virtual en dólares estadounidenses en la fecha de pago o recepción. Si una moneda virtual cotiza en una bolsa y el tipo de cambio se establece por la oferta y la demanda del mercado, el valor justo de mercado de la moneda virtual se determina convirtiendo la misma en dólares estadounidenses (o en otra moneda real que a su vez se pueda convertir en dólares estadounidenses) al tipo de cambio, de una manera razonable que se aplique de forma consistente.

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