Reglas especiales para la deducción de gastos de mudanza

Los gastos de mudanza son muchos y pueden acumularse rápidamente. Afortunadamente, si se muda debido a un nuevo trabajo, o su trabajo actual cambió de ubicación, es posible que se le permita deducir sus gastos de mudanza en su declaración de impuestos. declaración de la renta.

Normas generales para deducir los gastos de mudanza

Para poder deducir sus gastos de mudanza cualificados, Hacienda tiene 3 pruebas principales que debe superar:
- Su traslado está estrechamente relacionado con el inicio del trabajo
- Cumple la prueba de distancia
- Cumple la prueba del tiempo

Traslado estrechamente relacionado con el inicio de las obras

Por lo general, se le permite deducir los gastos de mudanza en los que incurra en el plazo de un (1) año desde su primer día de trabajo. Su mudanza debe estar estrechamente relacionada con el lugar de su nuevo trabajo, así como con el momento en que empiece a trabajar. Según el IRS, se considera que su mudanza está estrechamente relacionada con el lugar cuando "la distancia entre su nuevo domicilio y el nuevo lugar de trabajo no es mayor que la distancia entre su antiguo domicilio y el nuevo lugar de trabajo." Por "domicilio" se entiende su residencia principal (que puede ser una casa, un condominio, un apartamento, una casa móvil u otra vivienda similar).

La prueba de distancia

Para tener derecho a los gastos de mudanza deducción fiscalsu nuevo lugar de trabajo debe estar al menos a 50 millas más lejos de su antiguo domicilio que de su antiguo lugar de trabajo. Si va a empezar un nuevo trabajo y no tenía un lugar de trabajo anterior, la ubicación de su nuevo trabajo debe estar al menos a 50 millas de distancia de su antiguo domicilio. Según el IRS, la distancia se determina utilizando la ruta más corta de las más transitadas (por lo que no podrá salirse del camino ni utilizar la ruta panorámica para cumplir el requisito de kilometraje).

La prueba del tiempo

Para tener derecho a la deducción fiscal por gastos de mudanza, también debe trabajar para un empleador a tiempo completo en las proximidades de su nuevo lugar de trabajo durante al menos 39 semanas durante el año siguiente a su mudanza. Tenga en cuenta que las 39 semanas trabajadas no tienen por qué ser consecutivas ni siquiera con el mismo empleador, lo que significa que es libre de cambiar de trabajo después de mudarse. Si su empresa le traslada o le despide después de mudarse, Hacienda pasará por alto el requisito de las 39 semanas. También hay algunas excepciones por incapacidad, fallecimiento, separación involuntaria y otras situaciones singulares.

Normas especiales para la deducción fiscal por gastos de mudanza

Existen algunas normas y excepciones especiales a la hora de deducir sus gastos de mudanza, dependiendo de su situación particular. Por ejemplo, es posible que existan normas y ventajas ligeramente diferentes si es usted propietario de una empresa o si ha estado desempleado o subempleado durante un periodo de tiempo considerable. Los empresarios individuales, los socios y los autónomo también deben examinar detenidamente las normas que se les aplican. He aquí algunos ejemplos de situaciones especiales que tienen normas fiscales del IRS ligeramente diferentes en relación con la deducción por gastos de mudanza.

Contribuyentes autónomos

Si trabaja por cuenta propia y desea deducir los gastos de mudanza, debe cumplir una serie de requisitos especiales. Para ello, debe trabajar a tiempo completo durante al menos 39 semanas en el año siguiente a su traslado. Además, debe trabajar a tiempo completo un total de 78 semanas durante los 2 primeros años (es decir, 24 meses, o 104 semanas) inmediatamente posteriores a su llegada a su nuevo hogar. Tenga en cuenta que las semanas trabajadas no tienen por qué ser consecutivas.

Parejas casadas que declaran conjuntamente

Si se trata de un matrimonio que presenta una declaración de la renta conjunta, sólo uno de los cónyuges tiene que superar las pruebas de distancia y tiempo para tener derecho a la deducción fiscal por gastos de mudanza. En otras palabras, uno de los cónyuges puede cumplir el requisito de distancia y el otro el de tiempo. Gracias a esta norma, un matrimonio puede beneficiarse realmente de esta desgravación fiscal. No obstante, es importante tener en cuenta que los cónyuges no pueden combinar las semanas que han trabajado para cumplir el requisito de tiempo.

Por ejemplo, un marido que trabaja desde casa como empresario autónomo y su mujer que trabaja para una empresa que está a 16 kilómetros de su casa. Si la esposa consigue un nuevo empleo o es trasladada (lo que cumple el criterio de la distancia), pueden deducir los gastos de traslado en su declaración conjunta de la renta gracias a la condición de autónomo del marido. Siempre que el marido cumpla los requisitos de tiempo (39 semanas y 78 semanas), puede solicitar la deducción fiscal por gastos de mudanza.

Por otro lado, supongamos que el marido consigue un nuevo trabajo o es trasladado a otro lugar. Pero en este caso, la pareja no se muda inmediatamente (tal vez permanezcan en su antigua casa un año más) y el marido realiza el desplazamiento más largo por el momento. Normalmente, el marido sólo puede deducir los gastos de mudanza en que haya incurrido en el plazo de un año desde la fecha de inicio de su nuevo trabajo, pero en este caso, ese plazo ya ha pasado. Afortunadamente, aún pueden deducir los gastos de mudanza si la esposa acepta un trabajo cerca de su nuevo domicilio. O, si la esposa es autónoma, puede ayudarles a reclamar esta deducción fiscal simplemente trasladando su negocio a la nueva ubicación.

Miembros de las Fuerzas Armadas

Si es miembro del ejército de Estados Unidos y su traslado se debe a una orden militar y/o a un cambio permanente de destino, no está obligado a cumplir ni la prueba de la distancia ni la prueba del tiempo.

Reembolsos de su empresa

Para saber si su jefe le reembolsa los gastos de mudanza, preste atención a los formularios que recibe y rellena. Si tiene un empleador especialmente generoso y le está pagando algunos de los gastos de mudanza relacionados con el trabajo, no podrá deducir esos gastos en su declaración de impuestos. El IRS no proporcionará ayuda fiscal para los gastos de mudanza que reembolse su empleador.

En general, su empresa puede pagarle los gastos de mudanza de dos maneras. La empresa puede concederle un reembolso exento de impuestos por las cantidades que usted mismo puede deducir, en cuyo caso el importe del reembolso debe figurar como partida miscelánea no imponible en la declaración de la renta. Formulario W-2 que recibe de su empleador. O bien, su empresa puede añadir el reembolso a su salario. Si el reembolso se añade a su salario, tendrá que rellenar un formulario de impuestos 3903 (Gastos de mudanza) para reclamar la deducción por gastos de mudanza.

Gastos de mudanza subvencionables

La deducción fiscal por gastos de mudanza le permite deducir los gastos no reembolsables de traslado de enseres domésticos y efectos personales a su nueva residencia. Estos gastos pueden incluir el coste de tasación, transporte, embalaje, desembalaje y almacenamiento en tránsito. Cada gasto subvencionable tiene un límite de 30 días: por ejemplo, puede deducir el coste del alquiler de un trastero durante un máximo de 30 días (si no puede mudarse a su nueva casa inmediatamente).

Para esta deducción fiscal, los gastos de mudanza cualificados suelen incluir los siguientes:
- El coste del transporte de automóviles y embarcaciones
- Gastos de transporte de animales domésticos (perros, gatos, peces tropicales)
- Los gastos de mudanza relacionados con la conexión y desconexión de los servicios públicos
- El coste del traslado de efectos personales desde un lugar distinto al de su antigua residencia (como una casa de veraneo o la casa de un familiar), pero sin superar lo que le hubiera costado trasladarlos desde su antigua residencia.
- Los gastos de alojamiento (para usted y otros miembros de su hogar) durante el viaje a la nueva residencia (pero no los gastos de comidas).

Cómo solicitar la deducción fiscal por gastos de mudanza

La deducción fiscal por gastos de mudanza es una deducción "por encima de la línea", lo que significa que se toma antes de calcular el AGI (ingreso bruto ajustado), en lugar de después, como la mayoría de las deducciones. deducciones fiscales. Las deducciones por encima de la línea se restan de sus ingresos brutos y la cantidad resultante es su AGI.

Para solicitar esta deducción fiscal, los gastos de mudanza deben calcularse en el formulario 3903 del IRS (Gastos de mudanza) y deducirse como ajuste de sus ingresos en el formulario 1040 del IRS (Declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas de EE.UU.). Adjunte el formulario 3903 al Formulario 1040 que se aplica al año en que se mudó. Tenga en cuenta que no tiene que cumplimentar ni presentar un Anexo A para solicitar la deducción fiscal por gastos de mudanza.

Según la Agencia Tributaria, no debe presentar el modelo 3903 si se dan todas las circunstancias siguientes:
- Se trasladó a vivir fuera de Estados Unidos el año anterior.
- Sólo reclama los gastos de almacenamiento mientras estuvo fuera de Estados Unidos.
- Cualquier cantidad que su empleador haya pagado por los gastos de almacenamiento se incluye como "salario" en la casilla 1 de su formulario W-2 del IRS.

Para más información

Para más información sobre la deducción fiscal por gastos de mudanza -incluidos los gastos deducibles y no deducibles, las normas especiales y las mudanzas a lugares fuera de Estados Unidos-, consulte Publicación 521 del IRS (Gastos de mudanza)

Formulario 3903 del IRS (Gastos de mudanza)
 

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