Estructuras de pequeñas empresas para parejas

¿Cuáles son las diferencias y cuál es mejor para su pequeña empresa?

 

Elsa y Bill se acaban de casar y están considerando la posibilidad de "unir" sus empresas unipersonales en un solo negocio. No están seguros de cómo se verán afectados sus impuestos. ¿Será más difícil declarar como sociedad? ¿Sería mejor una empresa conjunta cualificada? ¿Y cómo afectaría esta decisión a su carga fiscal total?

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Empresarios individuales

Las sociedades unipersonales son la forma más sencilla de entidad empresarial. A efectos fiscales, los beneficios o pérdidas de la empresa están totalmente vinculados al propietario. Esto significa que el propietario es el único que tiene voz en las decisiones de gestión. Muchas empresas, aunque sólo tengan un propietario, eligen otras estructuras empresariales debido al alto riesgo asociado a algunas líneas de trabajo. Las empresas que pueden provocar daños materiales o personales, como las de tejados, suelen constituir una Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL) para separar los bienes personales de los de la empresa. En caso de accidente, la empresa registra la pérdida y puede declararse en quiebra sin forzar al propietario a acudir al Tribunal de Quiebras.

Como empresario individual, no dispone de este escudo, pero sus impuestos son sencillos en comparación con los de entidades más grandes. Cada año, tiene que rellenar Formulario 1040. Si tiene empleados, es posible que tenga que presentar los formularios 941, 943 o 944: un proceso tan sencillo como pueden ser los impuestos empresariales. Unir fuerzas como pareja puede complicar potencialmente tus impuestos.

Requisitos contables para las sociedades personalistas

Como entidad empresarial, una sociedad colectiva es una organización no constituida en sociedad con dos o más socios. Todos los socios llevan a cabo una actividad comercial, empresarial, de riesgo o financiera, repartiéndose los beneficios o las pérdidas en función de su participación en el negocio.

Las sociedades colectivas suelen definirse como entidades en las que cada socio tiene un control parcial de la gestión. Por tanto, si Elsa y Bill planean tener el mismo peso en las decisiones empresariales, cada uno de ellos reclamaría el 50% de la empresa. Sin embargo, esto no significa que vayan a reclamar partes iguales de los ingresos de la empresa. Cada uno seguiría recibiendo una remuneración individual por su trabajo.

Si Elsa realiza $36.000 en servicios; Bill realiza $10.000; y la sociedad reclama $50.000 en beneficios totales, entonces Elsa reclamaría $36.000. Bill reclamaría $10.000. Bill reclamaría $10.000. Y ambos se repartirían los beneficios restantes a partes iguales.

$50,000-($36,000+$10,000)=$4,000
$4.000/2=$2.000 beneficios para cada socio

Este es sólo uno de los muchos requisitos contables que deben cumplir las sociedades personalistas. Las sociedades deben cumplimentar Formulario 1065, incluidos los balances y la contabilidad. Las parejas casadas que deseen unir sus negocios pero simplificar sus impuestos pueden optar por participar en una empresa conjunta cualificada.

Una empresa conjunta cualificada es una colaboración empresarial y fiscal. Los únicos miembros del negocio son los socios casados, y ambos cónyuges deben optar por no ser tratados como una sociedad. El Formulario 1065, más complicado, puede omitirse y, en su lugar, ambas partes rellenan el Formulario 1040 de propietario único.

 

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