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Preguntas frecuentes sobre la condonación de deudas hipotecarias

Debido a la crisis de las hipotecas de alto riesgo y a la recesión económica, millones de propietarios se han visto en apuros para hacer frente a los pagos hipotecarios de propiedades que han perdido gran parte de su valor. Además de la avalancha de ejecuciones hipotecariasmillones de personas tienen que hacer frente a hipotecas bajo el agua, lo que significa que deben más por la casa de lo que vale. Afortunadamente, muchos prestamistas hipotecarios han permitido a los prestatarios refinanciar their home loans, and in some cases, lenders have forgiven or cancelled part of the borrower’s mortgage loan debt.

He aquí algunas preguntas frecuentes sobre la condonación de la deuda hipotecaria y la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria de 2007. Si usted es un propietario con problemas, puede que haya algún alivio financiero a la vista.

¿Qué es la condonación de deudas hipotecarias?

Si tiene una deuda (como un préstamo hipotecario, en el caso de este artículo), el prestamista puede optar por condonar o cancelar parte de esa deuda como parte de un acuerdo de reestructuración o ejecución hipotecaria. Esto también se conoce como condonación de hipoteca. Sin embargo, aunque ya no deba esa cantidad de deuda al prestamista hipotecario, la cantidad cancelada puede seguir considerándose imponible para Hacienda. Esto se debe a que, en virtud del Código de Rentas Internas, todos los tipos de deuda condonada siguen siendo tratados como ingresos y sujetos a impuestos.

¿Qué es la Ley de Reducción de la Deuda Hipotecaria?

La Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria de 2007 permite a los contribuyentes excluir ingresos (en su declaración de la renta) de la deuda condonada sobre su vivienda principal. Esto puede incluir la deuda que se reduce por la reestructuración de la hipoteca, así como la deuda que se perdona en relación con una venta corta o ejecución hipotecaria.

La Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria se aplica a las 4 situaciones siguientes:
• Homeowners who are granted principal forgiveness on their mortgage loan
• Homeowners who have lost their home to ejecución hipotecariao están en proceso de ejecución hipotecaria
• Homeowners who do a deed-in-lieu of foreclosure on their home
• Homeowners who do a short sale on their home

¿Cuándo expira la ley de alivio de la deuda hipotecaria?

La Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria se firmó originalmente en 2007 y se prorrogó recientemente para que estuviera en vigor hasta finales de este año (31 de diciembre de 2013). Si la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria hubiera expirado, cualquier importe de la deuda condonada se consideraría imponible a efectos del IRS.

Si está buscando un alivio en la condonación de la deuda hipotecaria, ahora dispone de unos 11 meses para beneficiarse de esta exención fiscal. Aunque diciembre puede parecer muy lejano, tenga en cuenta que las ventas al descubierto pueden tardar hasta 6 meses (o más) en completarse. Una modificación de préstamo o una escritura en lugar de ejecución hipotecaria puede tardar más de 3 meses en finalizar, y una ejecución hipotecaria puede tardar hasta un año en concluir.

¿Cómo puedo obtener ayuda para la condonación del principal de la deuda hipotecaria?

In some instances, the mortgage lender may elect to cancel part of your mortgage loan debt. This is also known as “principal forgiveness,” when a lender decides to forgive a portion of your debt, or principal. (Remember that a monthly mortgage payment encompasses principal and interest, as well as impuestos sobre la propiedad y el seguro de la vivienda). Con la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria, cualquier deuda que le haya condonado su prestamista hipotecario puede excluirse de sus ingresos y no estará sujeta a tributación federal. Esto significa que no tendrá que pagar impuestos a Hacienda por una deuda que en realidad ya no debe.

¿Cómo puedo obtener ayuda para la condonación de la hipoteca en una ejecución hipotecaria?

En medio de la crisis de las hipotecas de alto riesgo y el desplome del mercado inmobiliario, muchos prestatarios se encontraron con que ya no podían hacer frente a los pagos mensuales de su hipoteca. Esto pudo deberse a una mala situación financiera (como la pérdida del empleo) o a que las condiciones del préstamo hipotecario se modificaron automáticamente (lo que ocurre con los préstamos hipotecarios de tipo variable, que hacen que la hipoteca sea ahora inasequible). Cuando un prestatario incumple el pago de su préstamo hipotecario, el prestamista hipotecario tiene derecho a iniciar un procedimiento de ejecución hipotecaria sobre la propiedad. En el lado positivo, debido a la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria de 2007, cualquier deuda que se perdone en relación con una ejecución hipotecaria puede excluirse de sus ingresos y no estará sujeta a tributación por el IRS.

¿Cómo puedo obtener ayuda para la condonación de la hipoteca en una escritura en lugar de ejecución hipotecaria?

As an alternative to foreclosure, a mortgage lender may allow a delinquent borrower to choose a deed-in-lieu of foreclosure instead. A deed-in-lieu of foreclosure means that the borrower surrenders all interest in the property to the lender (who now takes over the property) in exchange for releasing the borrower from their mortgage debt obligation. This option helps satisfy the defaulted loan, but is often less damaging to the borrower’s credit score (than a traditional foreclosure) and it helps avoid going through the whole foreclosure process. If the deficiency balance (resulting from the sale of the property) is forgiven as part of your deed-in-lieu of foreclosure arrangement, the IRS still considers the forgiven amount as part of your income that is taxable. The Mortgage Debt Relief Act, however, allows eligible taxpayers to exclude from their income the debt that is forgiven in association with a deed-in-lieu of foreclosure.

¿Cómo puedo obtener ayuda para la condonación de la hipoteca en una venta al descubierto?

Como otra alternativa a la ejecución hipotecaria, un prestamista hipotecario puede permitir que un prestatario moroso participe en una venta al descubierto. Con una venta al descubierto, su casa se vende por menos del saldo restante de su préstamo hipotecario, que el prestamista se compromete a aceptar con el fin de satisfacer el préstamo en mora. Como prestatario, usted no recibe dinero de la venta al descubierto, pero evita tener que soportar un procedimiento de ejecución hipotecaria. Si su prestamista hipotecario decide condonar el saldo deudor (resultante de la venta de su casa) como parte de su acuerdo de venta al descubierto, el IRS sigue considerando generalmente la cantidad condonada como parte de sus ingresos sujetos a impuestos. Afortunadamente, la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria de 2007 permite a los contribuyentes excluir de su renta imponible el importe de la deuda condonada.

¿Se aplica la ley de condonación de deudas hipotecarias a las deudas por refinanciación?

Dependiendo de su situación, la deuda que se utilizó para refinanciar su vivienda puede acogerse a esta exclusión. Sin embargo, esto sólo es cierto en la medida en que el saldo de capital de su préstamo hipotecario original (inmediatamente antes de refinanciar) hubiera podido acogerse a la exclusión.

¿Se aplica la ley de condonación de deudas hipotecarias de 2007 a todas las deudas canceladas?

No, the Mortgage Debt Relief Act does not apply to all forgiven debts. It applies only to forgiven or cancelled debt that was used to purchase, build, or significantly improve your main home (i.e. principal residence). It also applies to refinance debt that was incurred for the purpose of buying, building, or significantly improving your principal residence. This type of forgiven debt, which is eligible under the Mortgage Debt Relief Act, is called “qualified principal residence indebtedness.”

¿Puedo excluir (de la renta) la deuda condonada de mi 2ª vivienda, préstamo de coche o tarjeta de crédito?

No, la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria de 2007 no se aplica a la deuda cancelada o condonada relacionada con su segunda vivienda, préstamos para automóviles o tarjetas de crédito. La exclusión prevista en la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria sólo puede utilizarse para la deuda cancelada relacionada con la compra, construcción o mejora sustancial de su residencia principal, así como para la deuda de refinanciación relacionada con esos fines.

¿Existe un límite en el importe de la deuda condonada que puede excluirse de los ingresos?

En virtud de la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria, los propietarios de viviendas pueden excluir hasta $2 millones de la deuda cancelada de su renta imponible (o hasta $1 millón si están casados y declaran por separado) en el momento en que se condonó la deuda. Tenga en cuenta que esta exclusión no se aplica a la deuda condonada por cualquier motivo que no esté directamente relacionado con su situación financiera o una caída de su valor de la vivienda. Si el importe de su deuda condonada es superior al límite anterior, consulte las instrucciones del formulario de impuestos del IRS 982 (Reducción de atributos fiscales por condonación de deuda y ajuste de la base de la sección 1082) y la publicación del IRS 4681 (Deudas canceladas, ejecuciones hipotecarias, reposesiones y abandonos).

Si mi deuda condonada reúne los requisitos para ser excluida de la renta, ¿tengo que declararla en mi declaración de la renta?

Sí, debe declarar el importe de la deuda condonada en el formulario IRS Tax Form 982 (Reduction of Tax Attributes Due to Discharge of Indebtedness, and Section 1082 Basis Adjustment) y adjuntar dicho formulario a su declaración de la renta.

Si he perdido dinero en la ejecución hipotecaria de mi casa, ¿puedo reclamar la pérdida en mi declaración de la renta?

No, no puede deducir las pérdidas derivadas de la venta o ejecución hipotecaria de bienes personales en su declaración de la renta.

¿Recibiré una notificación de cancelación de deuda de mi prestamista hipotecario?

Sí, debe esperar recibir una notificación de su prestamista hipotecario sobre la cancelación de su deuda. Los prestamistas están obligados a enviar al prestatario el formulario fiscal 1099-C (Cancelación de deuda) si cancelan cualquier deuda igual o superior a $600.

¿Cómo puedo saber el importe de la deuda condonada?

You should receive a Tax Form 1099-C (Cancellation of Debt) from your mortgage lender informing you how much debt was forgiven. The amount of cancelled debt will be shown in Box 2 of this form. If all of your forgiven debt is considered “qualified principal residence indebtedness” (eligible under the Mortgage Debt Relief Act), then the amount shown in Box 2 of Form 1099-C will most likely be the amount that you enter on Lines 2 and 10b on Tax Form 982 (Reduction of Tax Attributes Due to Discharge of Indebtedness, and Section 1082 Basis Adjustment).

¿Qué formulario debo utilizar para desgravar por condonación de deuda hipotecaria?

Utilice el formulario de impuestos del IRS 982 (Reducción de atributos fiscales por condonación de deuda y ajuste de base de la sección 1082) para solicitar la desgravación fiscal por condonación de hipoteca. En este formulario se puede informar de la exclusión de la deuda condonada por su préstamo hipotecario que está asociado con la condonación del principal, la ejecución hipotecaria, una escritura en lugar de ejecución hipotecaria, o una venta corta. Tenga en cuenta que sólo tendrá que rellenar una parte del formulario 982 porque también se utiliza para otros fines. Rellene las líneas correspondientes y adjunte el formulario 982 a su declaración normal. declaración de la renta.

¿Tengo que rellenar todo el formulario 982?

No, you do not have to complete the entire Tax Form 982 (Reduction of Tax Attributes Due to Discharge of Indebtedness, and Section 1082 Basis Adjustment) if you are only using the form to report your cancelled “qualified principal residence indebtedness” for exclusion from income (under the 2007 Mortgage Debt Relief Act). Note that Form 982 is used for purposes besides reporting the exclusion of forgiven debt on a principal residence. If you qualify for the exclusion under the foreclosure provision (of the Mortgage Debt Relief Act), you will only need to fill out Lines 1e and 2 of Form 982. If you qualify for the exclusion under the loan refinancing/modification provision (of the Mortgage Debt Relief Act), you will only have to complete Lines 1e, 2, and 10b of Form 982. Don’t forget to attach the Form 982 to your regular tax return.

¿Dónde puedo encontrar más información?

Para más información sobre la condonación de hipotecas y la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria de 2007, consulte los siguientes documentos:

Comunicado de prensa IRS IR-2008-17

Publicación 4681 del IRS (Deudas canceladas, ejecuciones hipotecarias, embargos y abandonos)

Formulario 982 del IRS (Reducción de los atributos fiscales debido a la cancelación de la deuda y ajuste de la base de la sección 1082)

Formulario 1099-C del IRS (Anulación de deuda)


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