Alivio fiscal federal para empresas y propietarios de negocios

Éstas son algunas de las desgravaciones fiscales más populares y útiles para las empresas (continuación de Parte 1 de esta serie), con información facilitada por los comunicados de prensa, avisos e informes relacionados del IRS.

Deducción fiscal por contribuciones benéficas

La Taxpayer Certainty and Disaster Tax Relief Act (TCDTRA) de 2020 aumentó temporalmente los límites de ingresos de las empresas que realizan determinadas contribuciones benéficas cualificadas durante el año natural 2021.

100% Límite de las contribuciones caritativas en metálico para ayuda en caso de catástrofe

Las empresas pueden acogerse al nuevo límite de 100% para las contribuciones de socorro en caso de catástrofe, así como a una exención temporal del requisito de mantenimiento de registros. La TCDTRA aumentó temporalmente el límite (hasta 100% de los ingresos imponibles de una empresa) para las contribuciones pagadas en efectivo para los esfuerzos de socorro en zonas de desastre calificadas. Las zonas catastróficas cualificadas son aquellas en las que se ha declarado una catástrofe grave en virtud del artículo 401 de la Ley Robert T. Stafford de Ayuda en Casos de Catástrofe y Asistencia de Emergencia. (Para obtener una lista de las declaraciones de catástrofe, visite FEMA.gov.) Para poder optar a la ayuda, la empresa debe pagar contribuciones cualificadas durante el periodo que comienza el 1 de enero de 2020 y finaliza el 25 de febrero de 2021. Una corporación elige el límite aumentado computando su cantidad deducible de contribuciones calificadas usando el límite aumentado, y reclamando la cantidad en su declaración para el año fiscal en el que se hizo la contribución.

25% Límite de las contribuciones benéficas en metálico

La TCDTRA permite a las sociedades de tipo C aplicar un límite incrementado (también denominado "Límite Corporativo Incrementado") de 25% de la renta imponible para las contribuciones benéficas en efectivo que realicen a organizaciones benéficas elegibles durante 2021. El Límite Corporativo Incrementado no se aplica automáticamente. Las sociedades de capital deben optar por el límite ampliado para sociedades en función de cada aportación.

25% Límite de las contribuciones caritativas de alimentos

También se ha aumentado temporalmente el límite de las cantidades deducibles por las empresas por determinadas donaciones de existencias de alimentos. Las empresas que donen existencias de alimentos que puedan acogerse a la deducción mejorada existente (por aportaciones para el cuidado de enfermos, necesitados y lactantes) podrán acogerse a estos límites de deducción incrementados. Para las aportaciones realizadas en 2021, el límite de estas deducciones por aportaciones pasa de 15% a 25%. Para las empresas C, el límite de 25% se basa en su renta imponible. En el caso de otras empresas (incluidas las empresas unipersonales, las sociedades personalistas y las sociedades de tipo S), el límite se basa en los ingresos netos totales del ejercicio procedentes de todas las actividades comerciales o empresariales desde las que se realizan las aportaciones. Se sigue aplicando un método especial para calcular la deducción mejorada, al igual que las normas de calidad de los alimentos y otros requisitos.

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Deducción fiscal del Ministerio del Interior

Aunque la pandemia de coronavirus obligó a muchos estadounidenses a trabajar desde casa, sólo determinadas personas podrán acogerse a la deducción por trabajo desde casa. Este deducción fiscal permite a los contribuyentes que reúnan los requisitos necesarios deducir determinados gastos de la vivienda en su declaración de la renta 1040 cuando presenten su declaración de la renta 2021 (que debe presentarse antes del 15 de abril de 2022).

A continuación le indicamos algunos aspectos que le ayudarán a comprender la deducción por gastos de interior y si puede solicitarla:

• Los trabajadores por cuenta ajena no pueden acogerse a la deducción por trabajo a domicilio
• La deducción por oficina en casa (declarada en el formulario 8829) está disponible tanto para propietarios como para inquilinos.
• Hay ciertos gastos que los contribuyentes pueden deducir: intereses hipotecarios, seguros, servicios públicos, reparaciones, mantenimiento, depreciación y alquiler.
• Los contribuyentes deben cumplir una serie de requisitos específicos para poder deducirse los gastos de la vivienda; incluso así, el importe deducible de este tipo de gastos puede ser limitado.

El término "vivienda" a efectos de esta deducción fiscal:

• Incluye una casa, apartamento, condominio, casa móvil, barco o propiedad similar que proporcione alojamiento básico.
• Una estructura independiente en la propiedad, como un garaje independiente, un estudio, un granero o un invernadero.
  • Cualquier parte de una vivienda utilizada exclusivamente como hotel, motel, posada o establecimiento similar NO se considera "vivienda" y, por lo tanto, no da derecho a la deducción por oficina en casa.

En general, existen dos requisitos básicos para que la vivienda del contribuyente pueda ser objeto de deducción. En primer lugar, debe haber un "uso exclusivo de una parte de la vivienda para realizar negocios de forma habitual". (Por ejemplo, un contribuyente que utilice una habitación extra para dirigir su empresa puede deducirse la oficina en casa sólo por esa habitación adicional, siempre que se utilice de forma habitual y exclusiva en la actividad empresarial). En segundo lugar, el domicilio debe ser el centro de actividad principal del contribuyente. El contribuyente también puede cumplir este requisito si las actividades administrativas o de gestión se llevan a cabo en el domicilio y no existe otro lugar para realizar estas tareas.

Los contribuyentes que cumplan los requisitos pueden elegir uno de los dos métodos para calcular su deducción por gastos de oficina en casa:

• El método simplificado - Consiste en un tipo de $5 por pie cuadrado para el uso empresarial de la vivienda, que se limita a un tamaño máximo de 300 pies cuadrados y una deducción máxima $1.500.
• El método ordinario - Por el que las deducciones por un despacho en casa se basan en el porcentaje de la vivienda dedicado al uso empresarial. Cualquier uso de una habitación entera o parte de una habitación para llevar a cabo su negocio implicará calcular el porcentaje de la vivienda utilizado para actividades empresariales para deducir los gastos indirectos. Los gastos directos se deducen en su totalidad.

Para más información, consulte Publicación 587 del IRS: Uso de su vivienda para fines profesionales.

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