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El crédito fiscal por oportunidad de trabajo (WOTC)

El crédito fiscal federal para empresas puede ayudar a los empleadores a contratar trabajadores

Es un mercado de trabajo difícil y muchas empresas y trabajadores siguen luchando contra la pandemia de COVID-19 y sus efectos en la economía. El gobierno federal creó un incentivo para que los empleadores contraten a personas de ciertos grupos específicos ofreciendo a esos empleadores una exención fiscal llamada Crédito Fiscal por Oportunidades de Trabajo (WOTC) que puede reducir la deuda de impuestos federales de una empresa.

Este artículo cubre información sobre el WOTC proporcionada por los avisos, comunicados de prensa y publicaciones del IRS.

¿Qué es el crédito fiscal por oportunidad de trabajo?

El Crédito Fiscal por Oportunidades de Trabajo (programa WOTC) es un crédito fiscal federal destinado a los empleadores que contraten a estadounidenses en busca de empleo de ciertos grupos específicos de personas que se han enfrentado sistemáticamente a barreras laborales significativas. El WOTC es un programa voluntario que se une a otros programas federales de mano de obra que fomentan la diversidad en el lugar de trabajo y facilitan el acceso a buenos empleos y a unos ingresos estables para los trabajadores estadounidenses. También beneficia a los empleadores al reducir su deuda de impuestos sobre los ingresos federales.

Empleadores de todos los tamaños son elegibles para reclamar el WOTC, incluyendo tanto empleadores sujetos a impuestos como ciertos empleadores exentos de impuestos ubicados en los Estados Unidos y en ciertos territorios de los Estados Unidos. Los empleadores exentos de impuestos que deseen reclamar el WOTC sólo pueden hacerlo con cargo a los impuestos sobre las nóminas y únicamente por los salarios pagados a los miembros del grupo objetivo de Veteranos Cualificados.

En general, el crédito fiscal que los empleadores pueden reclamar es igual al 40% de los salarios calificados pagados en el primer año a (o incurridos en nombre de), un individuo que:

  • Esté en su primer año de trabajo.
  • Sea un miembro certificado y elegible de un grupo objetivo.
  • Trabaje al menos 400 horas para dicho empleador.

El crédito fiscal máximo es generalmente de $2,400, pero también puede llegar hasta $9,600 dependiendo del grupo objetivo y de los salarios calificados pagados al empleado calificado durante su primer año de empleo.

He aquí algunas actualizaciones recientes del IRS sobre el Crédito Fiscal por Oportunidades de Trabajo:

Aviso 2020-78 del IRS (emitido el 11 de diciembre del 2020) proporciona un alivio de transición para los empleadores que contrataron a ciertos individuos que residen en zonas de empoderamiento mediante la ampliación del plazo de 28 días para los empleadores que presentan una solicitud de certificación para un individuo que comenzó a trabajar entre el 1 de enero del 2018 y el 31 de diciembre del 2020.

Aviso 2021-43 del IRS (emitido el 10 de agosto del 2021) proporciona un alivio de transición al ampliar el plazo de 28 días para que los empleadores que contraten a personas que sean "Residentes Comunitarios Designados" o "Empleados Juveniles Calificados de Verano" que comiencen a trabajar a partir del 1 de enero del 2021 y antes del 9 de octubre del 2021, presenten un Formulario 8850 completado a la Agencia Local Designada (ADL) a más tardar el 8 de noviembre del 2021.

A partir del 24 de septiembre del 2021, la Ley de Asignaciones Consolidadas del 2021 autorizó un período extendido para el WOTC, haciéndolo disponible para todos los salarios pagados a los empleados elegibles que comiencen a trabajar el 31 de diciembre del 2025 o antes. (Sección 113 de la División EE del P.L. 116-260 -- Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021).

[NOTA: La certificación de un individuo como "Residente Comunitario Designado" o como "Empleado Juvenil Calificado de Verano" requiere que el individuo resida dentro de una zona de empoderamiento.]

RELACIONADO: Alivio fiscal federal para empresas y propietarios de negocios

¿Para qué grupos objetivo de contratación puede un empresario reclamar el WOTC?

El Crédito Fiscal por Oportunidades de Trabajo (WOTC) anima a los empresarios a contratar a trabajadores certificados como miembros de cualquiera de los 10 grupos de contratación específicos que se enfrentan a obstáculos laborales:

  • Beneficiarios de la Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF) o beneficiarios de la asistencia estatal, es decir, beneficiarios cualificados de IV-A que han recibido pagos durante al menos 18 meses consecutivos.
  • Veteranos calificados (por ejemplo, veteranos desempleados, incluidos los veteranos discapacitados).
  • Personas anteriormente encarceladas y exdelincuentes cualificados cuya fecha de condena por delito grave o de liberación sea menor a un año antes de su fecha de contratación.
  • Residentes comunitarios designados (DCR) que viven en zonas de empoderamiento (áreas designadas de alta pobreza y desempleo) o condados de renovación rural.
  • Remisiones de rehabilitación profesional por parte de una red de empleo para personas con una discapacidad física o mental que crea un impedimento sustancial para el empleo.
  • Empleados juveniles de verano que vivan en zonas de empoderamiento o que sean un residente comunitario designado.
  • Beneficiarios del Programa de Asistencia Nutricional Suplementaria (SNAP) o de cupones de alimentos que hayan recibido cupones de alimentos durante al menos un período de 3 meses durante el período de 15 meses que termina en la fecha de contratación.
  • Beneficiarios de la Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI).
  • Beneficiarios de asistencia familiar a largo plazo.
  • Beneficiarios calificados de desempleo a largo plazo que han estado desempleados durante más de 27 semanas y han recibido una compensación por desempleo durante este tiempo.

Para ponerse en contacto con un candidato a un puesto de trabajo cualificado o encontrar posibles candidatos a un puesto de trabajo, consulte a una agencia asociada, como los Centros de Empleo Americanos para encontrar nuevas contrataciones elegibles.

RELACIONADO: El crédito fiscal sobre ingresos ganados (EITC)

¿Cómo se reclama el WOTC?

Para aprovechar el WOTC, la empresa o el empleador debe completar el formulario 8850 (Aviso de preevaluación y solicitud de certificación para el crédito por oportunidad de trabajo) en el momento o antes de realizar una oferta de trabajo para una nueva contratación, y presentarlo en un plazo de 28 días naturales. Es posible que se requieran documentos adicionales para la certificación.

Cuando se haya determinado la elegibilidad (si el nuevo empleado forma parte de los 10 grupos objetivo), las agencias estatales de mano de obra (SWAs) designadas emitirán un recibo de certificación. A continuación, los empleadores sujetos a impuestos deben presentar el formulario 5884 (Crédito por Oportunidad de Trabajo), mientras que los empleadores exentos de impuestos deben presentar el formulario 5884-C (Crédito por Oportunidad de Trabajo para Organizaciones Exentas de Impuestos Calificadas que Contratan a Veteranos Calificados o Los empleadores sujetos a impuestos pueden reclamar el WOTC

como un crédito empresarial general contra sus impuestos sobre los ingresos en el formulario 3800Los empleadores exentos de impuestos elegibles reclaman el crédito frente al impuesto del Seguro Social del empleador. Generalmente, el crédito se basa en los salarios pagados a los trabajadores elegibles durante el primer año de empleo.

Para más información sobre la elegibilidad de los empleados y cómo reclamar el crédito, visite la página web del Departamento de Trabajo de Estados Unidos..

Limitaciones del crédito WOTC

El crédito fiscal por oportunidad de trabajo se limita al monto de la deuda de impuestos sobre los ingresos de la empresa o del Seguro Social que se adeuda.

Los empleadores sujetos a impuestos pueden aplicar el WOTC contra sus impuestos sobre los ingresos de la empresa, y se aplican las reglas normales de traslado y de transferencia.

Los empleadores exentos de impuestos calificados pueden reclamar el WOTC sólo contra los impuestos sobre la nómina, y sólo para los salarios pagados a los miembros del grupo objetivo de Veteranos Calificados. El crédito se limita al monto del impuesto del Seguro Social que el empleador debe pagar por los salarios pagados a todos los empleados durante el período en que se reclama el crédito.

Un empleador no puede reclamar el WOTC para los empleados que son recontratados: sólo los nuevos empleados hacen que un empleador sea elegible para reclamar el crédito. Otros grupos no elegibles son los propietarios mayoritarios del empleador o los familiares, cónyuges o dependientes.

Un empleador sujeto a impuestos puede, por lo general, trasladar el WOTC no utilizado del año en curso hacia atrás un año y luego hacia adelante 20 años.

Para obtener más información sobre el Crédito Fiscal por Oportunidades de Trabajo y la elegibilidad completa, visite la página del WOTC en el sitio web del Servicio de Impuestos Internos.


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