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El crédito fiscal sobre ingresos ganados (EITC)

También conocido como crédito por rendimientos del trabajo (EIC)

El Crédito Fiscal por Ingresos del Trabajo (EITC o EIC), que existe desde 1975, proporciona una subvención a las familias trabajadoras con bajos ingresos. Para solicitarlo crédito fiscaldebe cumplir determinados requisitos de admisibilidad y debe presente una declaración de impuestos sobre los ingresos(aunque no esté obligado a declarar o no deba impuestos).

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El EITC es uncrédito reembolsableEsto significa que puede reducir su deuda tributaria por encima de cero y abonar el importe restante como unreembolso de impuestos. Por este motivo, las personas que normalmente no están obligadas a presentar una declaración de la renta pueden querer hacerlo para obtener los beneficios del crédito fiscal por rendimientos del trabajo.

El término rendimientos del trabajo El IRS lo define como "los ingresos procedentes de sueldos, salarios o propinas, de la propiedad o gestión de una explotación empresarial, o determinados ingresos por incapacidad".

Requisitos para acceder al EITC

NOTA: El EITC sin hijos se ha ampliado para el ejercicio fiscal 2021.

Sólo a partir de 2021, más trabajadores y parejas sin hijos podrán acogerse al EITC, y el crédito máximo se triplicará prácticamente para estos contribuyentes. También por primera vez, el EITC está ahora disponible tanto para los trabajadores más jóvenes como para las personas mayores.

Éstas son algunas de las normas que utiliza el IRS para determinar la elegibilidad para el Crédito Fiscal por Ingreso del Trabajo.

Número de la Seguridad Social (SSN)

Usted (y su cónyuge, si se trata de un matrimonio que presenta una declaración conjunta) deben tener un número de la Seguridad Social (SSN) válido para el empleo y expedido antes de la fecha de vencimiento de la declaración de la renta. Si usted (o su cónyuge) no es ciudadano y tiene un número de identificación personal del contribuyente (ITIN) en lugar de un SSN, no podrá solicitar el crédito tributario por ingresos del trabajo. Si solicita el EITC con un hijo que reúne los requisitos (véase más adelante), el hijo también deberá tener un número de la Seguridad Social.

Límites de edad

No hay límite de edad para solicitar el crédito si los contribuyentes han obtenido ingresos. En el pasado, el EITC para quienes no tenían personas a su cargo sólo estaba disponible para personas de 25 a 64 años. Hay algunas excepciones especiales para las personas de 18 años que hayan estado en hogares de acogida o no tengan hogar. Los estudiantes a tiempo completo menores de 24 años no cumplen los requisitos.

Límites de ingresos para la declaración de la renta de 2021

Para 2021, el EITC está generalmente disponible para los declarantes sin hijos que cumplan los requisitos y que tengan al menos 19 años de edad con unos ingresos inferiores a $21.430 para los declarantes solteros ($27.380 para los cónyuges que presenten una declaración conjunta).

Hijos o parientes reclamados AGI máximo (declarando como soltero, cabeza de familia, viudo o casado que declara por separado) AGI máximo (presentación como casado con declaración conjunta)
Cero $21,430 $27,380
Un $42,158 $48,108
Dos $47,915 $53,865
Tres $51,464 $57,414

Ingresos de 2019

Otro cambio para 2021 permite a las personas calcular el EITC utilizando sus ingresos ganados en 2019 si fueron mayores que sus ingresos ganados en 2021. Para tener derecho al EITC, las personas deben haber ganado ingresos a través del empleo u otras fuentes, por lo que esta opción puede ayudar a los trabajadores a obtener un crédito mayor si ganaron menos en 2021 o recibieron ingresos por desempleo en lugar de sus salarios regulares. Consulte la instrucciones para el formulario 1040, línea 27 c.

Supresión gradual y límites de crédito

Para 2021, se ha incrementado la cuantía del crédito y se han ampliado los límites de ingresos a partir de los cuales los contribuyentes pueden solicitar el crédito. Por ejemplo, el EITC máximo para un matrimonio que presente una declaración conjunta con tres o más hijos es de $6.728 y el nivel de renta superior para esa misma familia es de $57.414. (En 2020, el EITC máximo para una familia en esa situación era de $6.660 y el nivel de renta superior era de $56.844).
El EITC máximo para los declarantes sin hijos que reúnan los requisitos es de $1.502.

Para el ejercicio fiscal 2021, el importe máximo que puede solicitar para el crédito fiscal por rendimientos del trabajo es:

  • $1.502 sin hijos computables
  • $3,618 con un hijo computable
  • $5.980 con dos hijos computables
  • $6.728 con tres o más hijos computables

Los contribuyentes también deben tener en cuenta que los Pagos por Impacto Económico o los pagos del Crédito Fiscal por Hijos recibidos no están sujetos a impuestos ni se contabilizan como ingresos a efectos de solicitar el EITC. Las personas que reúnan los requisitos y que no hayan recibido la totalidad de los importes de sus Pagos por Impacto Económico podrán reclamar el Crédito de reembolso por recuperación en su declaración de la renta de 2021.

Regla del hijo admisible

A efectos del EITC, un hijo que reúne los requisitos debe tener un número de la Seguridad Social (SSN). Se considera que su hijo reúne los requisitos si cumple las cuatro pruebas diseñadas por el IRS. Las cuatro pruebas son: Prueba de parentesco, Prueba de edad, Prueba de residencia y Prueba de declaración conjunta. Las cuatro pruebas se ilustran enPublicación 596 del IRS (Crédito por Ingreso del Trabajo).

En general, un hijo que reúne los requisitos debe ser pariente cercano suyo, tener menos de 19 años (o 24 si es estudiante a tiempo completo) y vivir con usted en Estados Unidos más de la mitad del año. Un hijo que reúne los requisitos no puede presentar una declaración de la renta conjunta ese año (a menos que su hijo que reúne los requisitos y su cónyuge sólo presenten una declaración conjunta para reclamar unreembolso de impuestos). Su hijo que reúne los requisitos no puede ser utilizado por otra persona para solicitar el Crédito por Ingreso del Trabajo. Además, no puede ser el hijo que reúne los requisitos de otro contribuyente si desea solicitar el EITC en su propia declaración de la renta.

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Requisito de estado civil

Suestatus de declaraciónno puede ser "Married Filing Separately" si desea solicitar el crédito fiscal por rendimientos del trabajo. Todos los demás estados de declaración - incluyendo Soltero, Casado con Declaración Conjunta, Cabeza de Familia, y Viudo(a) Calificado con Hijo Dependiente - son elegibles para este crédito fiscal.

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Residentes extranjeros y rentas extranjeras

Para solicitar el crédito fiscal por rendimientos del trabajo, debe ser ciudadano estadounidense o extranjero residente todo el año. Si es extranjero no residente y está casado con un ciudadano estadounidense o extranjero residente, puede presentar una declaración conjunta y optar por que se le considere residente en Estados Unidos. Tampoco puede presentar el formulario 2555 (Foreign Earned Income) o el formulario 2555-EZ (Foreign Earned Income Exclusion) si desea solicitar el EITC. La exclusión de los ingresos procedentes del extranjero se aplica a los ciudadanos estadounidenses y a los extranjeros residentes que viven y trabajan en el extranjero. Para más información, consultePublicación 519 del IRS (Guía fiscal para extranjeros en EE.UU.).

Límite de ingresos de inversión

Para el ejercicio fiscal 2021, sus ingresos por inversiones deben ser iguales o inferiores a $10.000 para tener derecho al crédito fiscal por rendimientos del trabajo. A efectos del EITC, los ingresos por inversiones suelen incluir intereses, dividendos y plusvalías. También pueden incluir los cánones y las actividades pasivas del Anexo E, aunque la mayoría de los contribuyentes no tienen que ocuparse de ellos.

Cómo solicitar el crédito fiscal por rendimientos del trabajo (EITC)

El EIC se declara en la línea 27a de Formulario 1040 (Declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas de EE.UU.).

Si tiene un hijo que reúne los requisitos, tendrá que presentar unAnexo EIC (Crédito por Ingreso del Trabajo)con su formulario 1040. Si solicita el crédito fiscal sin un hijo que reúna los requisitos, no necesita utilizar el Anexo EIC. El Anexo EIC está diseñado para proporcionar al IRS información sobre cada hijo que reúne los requisitos y que usted reclama para el crédito fiscal. Aunque tenga más de tres hijos que reúnan los requisitos, sólo tiene que declarar tres de ellos en el Anexo EIC.

El sitio web del IRS tiene unaAsistente EITCpara ayudarle a determinar si puede optar al crédito.

Para más información sobre esta exención fiscal, consultePublicación 596 del IRS (Crédito por Ingreso del Trabajo).

Prepare sus impuestos por Internet y compruebe si tiene derecho al EIC:

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