{"id":9972,"date":"2023-09-15T11:04:59","date_gmt":"2023-09-15T18:04:59","guid":{"rendered":"https:\/\/www.irs.com\/?p=9972"},"modified":"2023-09-15T11:04:59","modified_gmt":"2023-09-15T18:04:59","slug":"no-es-una-secuela-formulario-8865-return-of-u-s-persons-to-with-respect-to-certain-foreign-partnerships","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.irs.com\/es\/no-es-una-secuela-formulario-8865-return-of-u-s-persons-to-with-respect-to-certain-foreign-partnerships\/","title":{"rendered":"No es una Secuela: Form 8865, Return of U.S. Persons to With Respect to Certain Foreign Partnerships (Formulario 8865, Declaraci\u00f3n de personas estadounidenses con respecto a determinadas sociedades extranjeras)"},"content":{"rendered":"

Esta forma es el peor t\u00edtulo de una pel\u00edcula de James Bond, pero describe muchas tramas de pel\u00edculas de Bond.<\/em><\/h4>\n

Si est\u00e1 buscando este formulario, est\u00e1 a punto de presentar una declaraci\u00f3n complicada. Por otra parte, est\u00e1s obteniendo ingresos en todo el mundo y un especialista en fiscalidad internacional sabr\u00e1 cu\u00e1les son las mejores rutas que debes seguir.\u00a0<\/span><\/p>\n

El formulario 8865, Return of U.S. Persons With Respect to Certain Foreign Partnerships (Declaraci\u00f3n de personas estadounidenses con respecto a determinadas sociedades extranjeras), es un importante formulario fiscal que las personas estadounidenses deben presentar para declarar sus participaciones en sociedades extranjeras. Este formulario se utiliza para cumplir los requisitos de declaraci\u00f3n de las Secciones 6038, 6038B y 6046A del C\u00f3digo de Impuestos Internos.<\/span><\/p>\n

Las personas estadounidenses que son socios de sociedades extranjeras deben presentar el formulario 8865 si se cumplen determinados criterios. Estos criterios incluyen un determinado nivel de propiedad o control en la sociedad, as\u00ed como determinados hechos declarables, como transferencias de bienes a una sociedad extranjera, adquisiciones o enajenaciones de participaciones en sociedades extranjeras, una declaraci\u00f3n de ingresos y determinados cambios en las participaciones en sociedades extranjeras.<\/span><\/p>\n

El formulario 8865 proporciona informaci\u00f3n sobre la sociedad extranjera, incluido su nombre, direcci\u00f3n y n\u00famero de identificaci\u00f3n fiscal. Tambi\u00e9n incluye detalles sobre el porcentaje de propiedad de la persona estadounidense, la aportaci\u00f3n de capital de la propiedad y la parte distributiva de los ingresos, deducciones y cr\u00e9ditos.<\/span><\/p>\n

El cumplimiento con el Formulario 8865 es crucial, ya que no presentar este formulario a tiempo puede resultar en sanciones significativas, incluyendo sanciones adicionales por desatenci\u00f3n intencional y posibles sanciones penales. De lo contrario, puede perder 10% de impuestos extranjeros disponibles para cr\u00e9dito fiscal extranjero en su declaraci\u00f3n del impuesto sobre la renta de las personas f\u00edsicas, entre otras sanciones que incluyen 10% del valor justo de mercado de la propiedad cuando la aport\u00f3 a la sociedad extranjera.<\/span><\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 hace el formulario 8865?<\/b><\/h2>\n

El formulario 8865, Return of U.S. Persons with Respect to Certain Foreign Partnerships (Declaraci\u00f3n de personas estadounidenses con respecto a determinadas sociedades extranjeras), sirve como herramienta de informaci\u00f3n anual para el seguimiento de las personas estadounidenses que son socios de sociedades extranjeras. Aunque este formulario es principalmente informativo, sigue siendo un requisito necesario en su declaraci\u00f3n anual del impuesto sobre la renta. Puede complicar sus impuestos de expatriado, as\u00ed que aseg\u00farese de contratar a un abogado fiscal internacional al menos la primera vez que se encuentre en una operaci\u00f3n financiera que tenga lugar en un pa\u00eds extranjero.\u00a0\u00a0<\/span><\/p>\n

La finalidad del formulario 8865 es recabar informaci\u00f3n sobre la entidad extranjera en la que participa la persona estadounidense. Esto incluye detalles como el nombre de la sociedad, la direcci\u00f3n y el n\u00famero de identificaci\u00f3n fiscal. Adem\u00e1s, el formulario recoge informaci\u00f3n sobre el porcentaje de propiedad de la persona estadounidense, las aportaciones de capital y la parte distributiva de los ingresos, deducciones y cr\u00e9ditos. Deber\u00e1 presentar este formulario para declarar los beneficios, las rentas extranjeras y las plusval\u00edas, as\u00ed como las cuentas de capital que deba resolver, dependiendo de la categor\u00eda de declarante que sea.\u00a0<\/span><\/p>\n

Al presentar el formulario 8865, el IRS obtiene informaci\u00f3n sobre estas sociedades extranjeras y los ingresos obtenidos por personas estadounidenses a trav\u00e9s de ellas. Esto ayuda a garantizar que todas las personas estadounidenses, independientemente de su participaci\u00f3n en la sociedad, declaren y paguen impuestos con exactitud sobre sus ingresos en el extranjero y sus ingresos mundiales. Adem\u00e1s, este formulario ayuda en la aplicaci\u00f3n de las leyes fiscales relacionadas con las sociedades extranjeras y el cumplimiento de la normativa fiscal.<\/span><\/p>\n

\u00bfQui\u00e9n presenta el formulario 8865 del IRS?\u00a0<\/b><\/h2>\n

El formulario 8865 suele presentarse con la declaraci\u00f3n original del impuesto sobre la renta de las personas estadounidenses que participan en sociedades extranjeras. Una persona estadounidense puede ser un particular, una sociedad en comandita simple o una sociedad an\u00f3nima. Existen cuatro categor\u00edas de contribuyentes para el Formulario 8865, cada una con requisitos de presentaci\u00f3n ligeramente diferentes. \u00bfA qu\u00e9 categor\u00eda de contribuyente puede pertenecer usted?\u00a0<\/span><\/p>\n

Los declarantes de la categor\u00eda 1 est\u00e1n obligados a presentar el formulario 8865 si tuvieron una participaci\u00f3n directa o indirecta en entidades empresariales extranjeras en cualquier momento del ejercicio fiscal.<\/span><\/p>\n

Los declarantes de la categor\u00eda 2 est\u00e1n obligados a presentar la declaraci\u00f3n si han tenido un hecho declarable durante el ejercicio fiscal.<\/span><\/p>\n

Los declarantes de la categor\u00eda 3 deben presentar la declaraci\u00f3n si son socios de una pareja de hecho que transfiri\u00f3 bienes a una entidad extranjera.<\/span><\/p>\n

Los declarantes de la categor\u00eda 4 est\u00e1n obligados a presentar la declaraci\u00f3n si han tenido un hecho imponible durante el ejercicio fiscal por ser socios de una sociedad extranjera.<\/span><\/p>\n

Es importante revisar las instrucciones del Formulario 8865 para determinar los requisitos de presentaci\u00f3n aplicables y la informaci\u00f3n basada en cada una de las categor\u00edas de declarante disponibles para ver qu\u00e9 categor\u00eda de declarante podr\u00eda ser usted. No presentar el Formulario 8865 o no proporcionar informaci\u00f3n precisa puede acarrear sanciones y posibles sanciones penales. Puede enfrentarse a sanciones de declaraci\u00f3n de informaci\u00f3n internacional en sus declaraciones anuales del impuesto sobre la renta en EE.UU., as\u00ed como a cualquier impuesto de expatriado que pueda adeudar.\u00a0<\/span><\/p>\n

\u00bfQui\u00e9n puede ser declarante de categor\u00eda 1?<\/b><\/h3>\n

Si es usted ciudadano estadounidense y tiene el control de una sociedad colectiva extranjera, o si es usted un transmitente estadounidense que declara bienes con arreglo a la secci\u00f3n 721(c), debe presentar el formulario 8865. Este formulario se utiliza para comunicar informaci\u00f3n sobre su sociedad extranjera y sus actividades al Servicio de Impuestos Internos (IRS).<\/span><\/p>\n

Como declarante de la categor\u00eda 1, debe cumplir ciertos criterios para cumplir con sus obligaciones de declaraci\u00f3n. En primer lugar, debe ser ciudadano estadounidense. Adem\u00e1s, debe tener control sobre la sociedad extranjera, lo que significa que posee m\u00e1s de 50% de participaci\u00f3n en la sociedad.<\/span><\/p>\n

Adem\u00e1s, si usted es un transmitente estadounidense que declara bienes con arreglo a la secci\u00f3n 721(c), tambi\u00e9n se le clasifica como declarante de la categor\u00eda 1. La propiedad de la Secci\u00f3n 721(c) se refiere a la transferencia de cierta propiedad a una sociedad extranjera a cambio de participaciones en la sociedad. Si pertenece a esta categor\u00eda, debe declarar los detalles de estas transferencias en el formulario 8865.<\/span><\/p>\n

\u00bfQui\u00e9n puede ser declarante de categor\u00eda 2?<\/b><\/h3>\n

Si no cumple los requisitos para ser declarante de la categor\u00eda 1 del formulario 8865, no se preocupe. Existen otras categor\u00edas de presentaci\u00f3n, incluida la Categor\u00eda 2, que se aplican a circunstancias diferentes.<\/span><\/p>\n

Un declarante de la categor\u00eda 2 es una persona estadounidense que pose\u00eda una participaci\u00f3n igual o superior a 10% en una sociedad extranjera durante el ejercicio fiscal en curso. Sin embargo, para ser clasificado como declarante de categor\u00eda 2, la sociedad extranjera debe estar controlada por personas estadounidenses que posean cada una al menos 10% de la sociedad.<\/span><\/p>\n

Es importante tener en cuenta que si alguna persona de EE.UU. que participa en la sociedad cumple los requisitos para ser declarante de la categor\u00eda 1, la sociedad no tendr\u00e1 declarantes de la categor\u00eda 2. El declarante de la categor\u00eda 1 tiene prioridad y cubre las obligaciones de declaraci\u00f3n de la sociedad. El declarante de categor\u00eda 1 tiene prioridad y cubre las obligaciones de informaci\u00f3n de la sociedad.<\/span><\/p>\n

\u00bfQui\u00e9n puede ser declarante de categor\u00eda 3?<\/b><\/h3>\n

Si es usted una persona estadounidense que ha aportado bienes a una sociedad extranjera a cambio de una participaci\u00f3n en la misma, es posible que pueda acogerse a la categor\u00eda 3 del formulario 8865. Esta categor\u00eda est\u00e1 dise\u00f1ada para captar a las personas que han realizado aportaciones significativas a sociedades extranjeras y garantiza el cumplimiento de sus obligaciones de declaraci\u00f3n.<\/span><\/p>\n

Para ser declarante de la categor\u00eda 3, deben cumplirse determinados criterios. En primer lugar, debe poseer al menos una participaci\u00f3n de 10% en la sociedad inmediatamente despu\u00e9s de realizar la aportaci\u00f3n. Esto garantiza que los socios directos con una participaci\u00f3n sustancial en la sociedad est\u00e9n incluidos en el proceso de declaraci\u00f3n.\u00a0<\/span><\/p>\n

Alternativamente, usted puede calificar como declarante de Categor\u00eda 3 si el valor de la propiedad que usted contribuy\u00f3 a la sociedad excede $100,000. Este umbral ayuda a captar las contribuciones significativas que pueden tener un impacto en su responsabilidad fiscal y obligaciones de informaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n

Al identificar a los declarantes de la categor\u00eda 3, el formulario 8865 ayuda al IRS a recopilar informaci\u00f3n exhaustiva sobre las participaciones de personas estadounidenses en sociedades extranjeras. Esta informaci\u00f3n es crucial para evaluar con precisi\u00f3n las obligaciones fiscales y garantizar el cumplimiento de los requisitos de informaci\u00f3n.\u00a0<\/span><\/p>\n

\u00bfQui\u00e9n puede ser declarante de categor\u00eda 4?<\/b><\/h3>\n

Si durante el ejercicio fiscal ha tenido alg\u00fan hecho declarable relacionado con una sociedad colectiva extranjera, como adquisiciones, enajenaciones o cambios en la participaci\u00f3n proporcional, es posible que cumpla los requisitos para ser declarante de la categor\u00eda 4 en el formulario 8865 del IRS. Los declarantes de la categor\u00eda 4 son personas estadounidenses que deben cumplir obligaciones espec\u00edficas de declaraci\u00f3n al IRS.<\/span><\/p>\n

Para ser declarante de la categor\u00eda 4, debe cumplir una serie de requisitos y criterios. Uno de los supuestos que le habilitar\u00eda para esta categor\u00eda de declarante es si adquiriera una participaci\u00f3n 10% o superior en una sociedad extranjera mediante compra o herencia. Este tipo de adquisici\u00f3n desencadenar\u00eda la obligaci\u00f3n de declarar como declarante de la categor\u00eda 4.<\/span><\/p>\n

Otros ejemplos de hechos declarables que pueden dar lugar a la calificaci\u00f3n como declarante de la categor\u00eda 4 incluyen la enajenaci\u00f3n de una participaci\u00f3n en una sociedad, cambios en la participaci\u00f3n proporcional o cualquier otro hecho significativo que afecte a su propiedad o relaci\u00f3n con una sociedad extranjera.<\/span><\/p>\n

Al identificar a los declarantes de la categor\u00eda 4, el formulario 8865 ayuda al IRS a recopilar informaci\u00f3n exhaustiva sobre los hechos declarables relacionados con las sociedades extranjeras. Esta informaci\u00f3n es crucial para evaluar con precisi\u00f3n las obligaciones fiscales y garantizar el cumplimiento de los requisitos de declaraci\u00f3n.<\/span><\/p>\n

\u00bfCu\u00e1l es la diferencia entre los modelos 8865 y 8938?<\/b><\/h2>\n

Si tiene activos o inversiones en el extranjero, es importante que conozca los requisitos y obligaciones de informaci\u00f3n que impone el IRS. Dos formularios fiscales clave que puede encontrar son el Formulario 8865 y el Formulario 8938. Aunque ambos formularios est\u00e1n relacionados con la declaraci\u00f3n de intereses financieros extranjeros, existen diferencias significativas entre ellos.<\/span><\/p>\n

El formulario 8865, tambi\u00e9n conocido como \"Declaraci\u00f3n de personas estadounidenses con respecto a determinadas sociedades extranjeras\", se utiliza para comunicar informaci\u00f3n sobre sociedades extranjeras en las que participan personas estadounidenses. Este formulario est\u00e1 dise\u00f1ado espec\u00edficamente para recoger detalles como los ingresos, las p\u00e9rdidas y los cr\u00e9ditos relacionados con la sociedad extranjera.<\/span><\/p>\n

Por otro lado, el formulario 8938, conocido como \"Declaraci\u00f3n de activos financieros extranjeros especificados\", se utiliza para declarar activos financieros extranjeros especificados que cumplan determinados umbrales. Estos activos revelan su posici\u00f3n financiera con respecto a cuentas bancarias extranjeras, participaciones en acciones extranjeras y participaciones en fideicomisos extranjeros o empresas con sede en un pa\u00eds extranjero.<\/span><\/p>\n

Una distinci\u00f3n importante entre los dos formularios es el alcance de la declaraci\u00f3n. El formulario 8865 se centra en la declaraci\u00f3n de los ingresos y los aspectos financieros de las sociedades extranjeras, mientras que el formulario 8938 tiene un alcance m\u00e1s amplio y exige la declaraci\u00f3n de diversos tipos de activos financieros extranjeros.<\/span><\/p>\n

Adem\u00e1s, los umbrales de declaraci\u00f3n para el Formulario 8865 y el Formulario 8938 son diferentes. El Formulario 8865 tiene su propio conjunto de umbrales basados en el porcentaje de propiedad y el valor en d\u00f3lares estadounidenses de la participaci\u00f3n en la sociedad, mientras que el Formulario 8938 tiene umbrales separados basados en el estado civil y la residencia.<\/span><\/p>\n

\u00bfCu\u00e1les son las excepciones a la presentaci\u00f3n del formulario 8865?<\/b><\/h3>\n

Las personas estadounidenses con una participaci\u00f3n en una sociedad extranjera deben presentar el formulario 8865 para comunicar la informaci\u00f3n necesaria al IRS. Sin embargo, hay ciertas excepciones a la presentaci\u00f3n de este formulario que debe conocer.<\/span><\/p>\n

Una excepci\u00f3n es la de los declarantes de la categor\u00eda 1, que se aplica cuando hay varias personas estadounidenses que deben presentar el formulario 8865 para la misma sociedad extranjera. En este caso, s\u00f3lo una persona estadounidense debe presentar el formulario en nombre de todas las personas que re\u00fanan los requisitos. No obstante, es importante tener en cuenta que el declarante de la categor\u00eda 1 debe proporcionar a cada una de las dem\u00e1s personas estadounidenses una copia del formulario 8865 presentado.<\/span><\/p>\n

Otra excepci\u00f3n a la presentaci\u00f3n del Formulario 8865 es si cumple los requisitos de presentaci\u00f3n de la Categor\u00eda 3 o la Categor\u00eda 4. La categor\u00eda 3 se aplica a las personas estadounidenses que adquieren una participaci\u00f3n en una sociedad extranjera durante el ejercicio fiscal pero no tienen un hecho declarable. La categor\u00eda 4 se aplica a las personas estadounidenses que son socios indirectos de una sociedad extranjera y cumplen determinadas condiciones.<\/span><\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 sanciones se aplican si no presenta la declaraci\u00f3n 8865 en un plazo determinado?<\/b><\/h2>\n

Si no presenta el formulario 8865, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) puede imponerle una serie de sanciones. Las sanciones pueden acumularse si el formulario no se presenta dentro del plazo especificado. Adem\u00e1s, existen sanciones adicionales que pueden imponerse tras recibir una notificaci\u00f3n de no presentaci\u00f3n por parte del IRS.<\/span><\/p>\n

Por cada per\u00edodo de 3 meses o fracci\u00f3n que no presente el formulario 8865, puede haber una reducci\u00f3n de los cr\u00e9ditos fiscales extranjeros en un determinado porcentaje. El porcentaje de reducci\u00f3n se refiere a un per\u00edodo de 90 d\u00edas y puede variar en funci\u00f3n de la duraci\u00f3n del per\u00edodo de no presentaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n

Adem\u00e1s de la reducci\u00f3n de los cr\u00e9ditos fiscales extranjeros, existen sanciones por no cumplir los requisitos de presentaci\u00f3n del formulario 8865. No declarar la transferencia de bienes a una sociedad extranjera tambi\u00e9n puede dar lugar a sanciones, al igual que una infravaloraci\u00f3n de activos financieros no declarada.\u00a0<\/span><\/p>\n

Es importante conocer los requisitos de presentaci\u00f3n y las obligaciones de informaci\u00f3n asociadas al formulario 8865. El incumplimiento de estos requisitos puede dar lugar a importantes sanciones y cargas financieras adicionales.<\/span><\/p>\n

Aseg\u00farese de presentar el formulario 8865 dentro del plazo especificado para evitar estas sanciones y cumplir con sus obligaciones de informaci\u00f3n. Cumpla con la normativa y evite sanciones innecesarias por incumplimiento con el IRS.<\/span><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

This form is the worst James Bond movie title, but it describes so many Bond movie plots. If you’re reaching for this form, you’re about to file a complicated return. Then again, you’re earning worldwide income and an international tax specialist would know the best routes for you to follow.\u00a0 Form 8865, Return of U.S. […]<\/p>\n","protected":false},"author":6,"featured_media":9973,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[11],"tags":[],"class_list":["post-9972","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-tax-forms"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9972","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/6"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=9972"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9972\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":9996,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9972\/revisions\/9996"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/9973"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=9972"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=9972"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=9972"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}