{"id":9765,"date":"2023-09-05T09:20:11","date_gmt":"2023-09-05T16:20:11","guid":{"rendered":"https:\/\/www.irs.com\/?p=9765"},"modified":"2023-09-05T09:43:59","modified_gmt":"2023-09-05T16:43:59","slug":"instrucciones-de-investigacion-para-el-formulario-6765-conozca-la-desgravacion-fiscal-por-gastos-de-investigacion-cualificados","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.irs.com\/es\/instrucciones-de-investigacion-para-el-formulario-6765-conozca-la-desgravacion-fiscal-por-gastos-de-investigacion-cualificados\/","title":{"rendered":"\u00bfBusca instrucciones para el formulario 6765? Conozca la desgravaci\u00f3n fiscal por gastos de investigaci\u00f3n cualificados"},"content":{"rendered":"

Si soy un cient\u00edfico loco, \u00bfpuedo desgravar el sueldo de mis secuaces?<\/em><\/p>\n

Si realiza actividades de investigaci\u00f3n cualificadas, puede optar a solicitar el Cr\u00e9dito por Incremento de las Actividades de Investigaci\u00f3n mediante el formulario 6765. Este cr\u00e9dito reembolsable est\u00e1 dise\u00f1ado para incentivar a las empresas a invertir en actividades de investigaci\u00f3n y desarrollo.<\/span><\/p>\n

Para calcular y solicitar el cr\u00e9dito, deber\u00e1 cumplimentar el formulario 6765 y adjuntarlo a su declaraci\u00f3n federal de la renta. Comience por facilitar informaci\u00f3n general sobre su empresa, incluido el nombre, el n\u00famero de identificaci\u00f3n patronal y la direcci\u00f3n.<\/span><\/p>\n

A continuaci\u00f3n, calcule el importe del cr\u00e9dito determinando sus gastos de investigaci\u00f3n cualificados (QRE). Estos incluyen los gastos relacionados con las actividades de investigaci\u00f3n cualificadas, como salarios, suministros y gastos de investigaci\u00f3n por contrato. Aseg\u00farese de seguir las directrices establecidas en la prueba en cuatro partes para determinar qu\u00e9 gastos cumplen los requisitos.<\/span><\/p>\n

Si opta por la deducci\u00f3n reducida prevista en el art\u00edculo 280C, deber\u00e1 cumplimentar la parte III del formulario 6765. Esta elecci\u00f3n le permite reclamar un importe de cr\u00e9dito reducido igual al cr\u00e9dito ordinario menos el ahorro fiscal resultante de la deducci\u00f3n de las QRE. Este cr\u00e9dito reducido ayuda a compensar la deuda tributaria asociada a la solicitud de los cr\u00e9ditos fiscales por investigaci\u00f3n y desarrollo.<\/span><\/p>\n

Adem\u00e1s, tiene la opci\u00f3n de elegir y calcular el cr\u00e9dito fiscal sobre n\u00f3minas. Esta oportunidad de cr\u00e9dito fiscal permite a las empresas elegibles acceder a un cr\u00e9dito contra los impuestos sobre n\u00f3minas y los gastos de investigaci\u00f3n b\u00e1sica con una parte del cr\u00e9dito de investigaci\u00f3n. Para elegir y calcular c\u00f3mo se aplica el cr\u00e9dito fiscal de I+D a una parte de los impuestos sobre n\u00f3minas, rellene el formulario 8974 y adj\u00fantelo al formulario 6765. Este cr\u00e9dito fiscal federal se convirti\u00f3 en permanente gracias a la ley Protecting Americans fromTax Hikes (PATH).<\/span><\/p>\n

Instrucciones para cumplimentar el formulario 6765<\/b><\/h2>\n

Al cumplimentar el formulario 6765 de deducci\u00f3n fiscal, debe rellenar cuatro secciones b\u00e1sicas. Estas secciones est\u00e1n dise\u00f1adas para ayudarle a solicitar la desgravaci\u00f3n fiscal por I+D.<\/span><\/p>\n

En la secci\u00f3n A se calcula el importe de la solicitud de cr\u00e9dito ordinario. Aqu\u00ed determinar\u00e1 sus gastos de investigaci\u00f3n cualificados (QRE), incluidos salarios, suministros y gastos de investigaci\u00f3n por contrato. Aseg\u00farese de seguir las directrices descritas en la prueba en cuatro partes para identificar qu\u00e9 gastos de investigaci\u00f3n cualificados puede tener.<\/span><\/p>\n

Si decide elegir la deducci\u00f3n simplificada alternativa, cumplimentar\u00e1 la secci\u00f3n B en lugar de la secci\u00f3n A. Esta elecci\u00f3n proporciona un m\u00e9todo simplificado para calcular el importe, que requiere menos papeleo. En ambas secciones, establecer\u00e1 los gastos relacionados con sus actividades de I+D subvencionables.<\/span><\/p>\n

La secci\u00f3n C es para calcular su cr\u00e9dito del a\u00f1o en curso, incluida la informaci\u00f3n del formulario 8932, as\u00ed como cualquier cantidad procedente de sociedades, accionistas de sociedades S.<\/span><\/p>\n

Por \u00faltimo, la secci\u00f3n D cubre las elecciones del impuesto sobre n\u00f3minas para determinadas peque\u00f1as empresas que re\u00fanen los requisitos para ello. Aqu\u00ed es tambi\u00e9n donde introducir\u00e1 su cr\u00e9dito fiscal de n\u00f3mina. Aqu\u00ed es donde tambi\u00e9n calcular\u00e1 su cr\u00e9dito empresarial aplazado para el a\u00f1o, y que podr\u00eda establecer un l\u00edmite en el cr\u00e9dito fiscal total que obtendr\u00e1 en su declaraci\u00f3n de impuestos.<\/span><\/p>\n

Es importante tener en cuenta que, dependiendo de la estructura de su empresa, es posible que tenga que adjuntar formularios y anexos adicionales al formulario 6765 para solicitar las deducciones fiscales por I+D empresarial. Por ejemplo, las sociedades an\u00f3nimas suelen tener que cumplimentar el Anexo C, mientras que las sociedades colectivas y las sociedades de responsabilidad limitada utilizan el Formulario 6765 para calcular el cr\u00e9dito, pero lo declaran en un formulario o anexo diferente.<\/span><\/p>\n

Cr\u00e9dito para aumentar las actividades de investigaci\u00f3n (I+D)<\/b><\/h2>\n

El Cr\u00e9dito por Incremento de las Actividades de Investigaci\u00f3n, tambi\u00e9n conocido como Cr\u00e9dito Fiscal por Investigaci\u00f3n y Desarrollo (I+D), es una valiosa oportunidad para que las empresas obtengan ahorros fiscales por los gastos de investigaci\u00f3n subvencionables. Este cr\u00e9dito anima a las empresas a invertir en innovaci\u00f3n y desarrollar nuevas tecnolog\u00edas o procesos. Las empresas pueden reducir sus obligaciones fiscales y aumentar potencialmente su flujo de caja con esta solicitud de cr\u00e9dito fiscal federal.<\/span><\/p>\n

C\u00e1lculo del cr\u00e9dito de investigaci\u00f3n ordinario<\/b><\/h3>\n

Para determinar el importe del cr\u00e9dito ordinario, las empresas deben identificar sus gastos de investigaci\u00f3n cualificados (QRE) de acuerdo con la prueba en cuatro partes descrita por el IRS. Estos QRE incluyen salarios, suministros y gastos de investigaci\u00f3n por contrato. Siguiendo cuidadosamente las directrices, las empresas pueden calcular con precisi\u00f3n su cr\u00e9dito de investigaci\u00f3n regular. Profundizaremos en los detalles de este c\u00e1lculo en la secci\u00f3n B.<\/span><\/p>\n

Elecci\u00f3n del cr\u00e9dito simplificado alternativo (ASC)<\/b><\/h3>\n

Si necesita un m\u00e9todo alternativo para calcular el cr\u00e9dito fiscal por I+D, puede utilizar la elecci\u00f3n de cr\u00e9dito simplificado alternativo. Esta elecci\u00f3n ofrece un m\u00e9todo simplificado para determinar el importe del cr\u00e9dito, haci\u00e9ndolo m\u00e1s accesible a empresas de todos los tama\u00f1os. En esta secci\u00f3n, exploraremos la elecci\u00f3n ASC y c\u00f3mo puede beneficiar a las empresas.<\/span><\/p>\n

El formulario 6765 incluye una secci\u00f3n para que las empresas faciliten cualquier informaci\u00f3n o explicaci\u00f3n adicional que pueda ser necesaria para que el IRS comprenda correctamente su solicitud. Esta secci\u00f3n permite a las empresas proporcionar m\u00e1s contexto y claridad con respecto a sus actividades de investigaci\u00f3n, gastos subvencionables o cualquier otra informaci\u00f3n relevante que respalde su solicitud. Si solicita la elecci\u00f3n del impuesto sobre n\u00f3minas, debe cumplimentar esta secci\u00f3n para reclamar el cr\u00e9dito m\u00e1ximo contra la renta imponible de su empresa.<\/span><\/p>\n

Mientras las empresas navegan por el complejo mundo de los cr\u00e9ditos y deducciones fiscales, comprender y utilizar el Cr\u00e9dito por Incremento de las Actividades de Investigaci\u00f3n puede proporcionar beneficios sustanciales. En las siguientes secciones, profundizaremos en los detalles de cada secci\u00f3n del formulario 6765 y le guiaremos a trav\u00e9s del proceso de solicitud de este valioso cr\u00e9dito fiscal.<\/span><\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 son los gastos de investigaci\u00f3n subvencionables?<\/b><\/h3>\n

Los Gastos de Investigaci\u00f3n Cualificados (QRE) son los tipos de gastos que pueden reclamarse como parte del Cr\u00e9dito por Incremento de las Actividades de Investigaci\u00f3n o del Cr\u00e9dito Fiscal por Investigaci\u00f3n y Desarrollo (I+D). Para determinar si un gasto re\u00fane los requisitos, las empresas deben seguir la prueba en cuatro partes establecida por el IRS.<\/span><\/p>\n

La prueba en cuatro partes identifica los gastos que cumplen la definici\u00f3n de investigaci\u00f3n y desarrollo. Estos gastos incluyen:<\/span><\/p>\n

    \n
  1. Salarios: Los salarios pagados a los empleados que participan directamente en actividades de investigaci\u00f3n cualificadas se consideran QRE. Esto incluye a los empleados que participan en el dise\u00f1o, desarrollo y prueba de nuevos productos o procesos.<\/span><\/li>\n
  2. Suministros: Todos los suministros o materiales utilizados directamente en el proceso de investigaci\u00f3n y desarrollo pueden declararse como QRE. Esto incluye art\u00edculos como productos qu\u00edmicos, prototipos y materiales experimentales.<\/span><\/li>\n
  3. Investigaci\u00f3n contratada: Los gastos incurridos por investigaciones realizadas por contratistas externos tambi\u00e9n pueden declararse como QRE. Esto incluye los pagos realizados a proveedores o consultores externos que realizan actividades de investigaci\u00f3n en nombre de la empresa.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

    Al cumplimentar el formulario 6765, es esencial proporcionar documentaci\u00f3n suficiente para respaldar las QRE reclamadas. Esta documentaci\u00f3n puede incluir registros de n\u00f3minas, recibos de compra, contratos con contratistas y cualquier otro documento justificativo pertinente.<\/span><\/p>\n

    Tenga en cuenta que el beneficio real del cr\u00e9dito fiscal por I+D es el cr\u00e9dito total multiplicado por un tipo impositivo individual o de sociedades, dependiendo de qui\u00e9n lo reclame. El c\u00f3digo fiscal tambi\u00e9n permite hacer una selecci\u00f3n reducida del cr\u00e9dito para que los socios individuales o los accionistas de la empresa puedan aprovechar la diferencia entre los tipos impositivos personales y los tipos m\u00e1ximos del impuesto de sociedades, que suelen ser m\u00e1s bajos.<\/span><\/p>\n

    \u00bfC\u00f3mo se aplica la prueba cu\u00e1druple?<\/b><\/h3>\n

    La prueba cu\u00e1druple es un factor crucial a la hora de determinar si una empresa puede acogerse a la desgravaci\u00f3n fiscal por I+D. Eval\u00faa cuatro componentes espec\u00edficos que deben cumplirse para solicitar el cr\u00e9dito en una declaraci\u00f3n de impuestos federal: finalidad permitida, incertidumbre tecnol\u00f3gica, proceso de experimentaci\u00f3n y ser de naturaleza tecnol\u00f3gica.<\/span><\/p>\n

    Finalidad permitida: <\/b>Para poder optar al cr\u00e9dito por I+D, las actividades de investigaci\u00f3n deben realizarse para crear un componente empresarial nuevo o mejorado. Esto puede incluir productos, procesos, software o f\u00f3rmulas nuevos o mejorados. El objetivo de la investigaci\u00f3n debe ser descubrir informaci\u00f3n que elimine la incertidumbre sobre el desarrollo o la mejora del componente empresarial.<\/span><\/p>\n

    Incertidumbre tecnol\u00f3gica: <\/b>Debe existir incertidumbre tecnol\u00f3gica en torno al desarrollo o la mejora del componente empresarial. Esto significa que, al inicio de la investigaci\u00f3n, no se sabe con certeza si se puede lograr el resultado deseado ni c\u00f3mo lograrlo desde el punto de vista tecnol\u00f3gico. La investigaci\u00f3n debe tener como objetivo eliminar esta incertidumbre.<\/span><\/p>\n

    Proceso de experimentaci\u00f3n: <\/b>La empresa debe emplear un proceso de experimentaci\u00f3n para evaluar soluciones, dise\u00f1os o metodolog\u00edas alternativas. Esto implica probar sistem\u00e1ticamente diferentes hip\u00f3tesis o enfoques hasta encontrar una soluci\u00f3n adecuada. La experimentaci\u00f3n debe dise\u00f1arse para eliminar incertidumbres, perfeccionar m\u00e9todos y recopilar datos que respalden los avances tecnol\u00f3gicos.<\/span><\/p>\n

    Ser tecnol\u00f3gico por naturaleza: <\/b>Las actividades de investigaci\u00f3n deben basarse en principios de las ciencias f\u00edsicas o biol\u00f3gicas, la ingenier\u00eda o la inform\u00e1tica. Aunque las ciencias sociales, los estudios de mercado y la recopilaci\u00f3n rutinaria de datos no suelen cumplir los requisitos, pueden tenerse en cuenta si apoyan directamente la naturaleza tecnol\u00f3gica de la investigaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n

    Por ejemplo, una empresa farmac\u00e9utica que investigue para desarrollar un nuevo medicamento cumplir\u00eda la prueba cu\u00e1druple. Tienen un prop\u00f3sito permitido (desarrollar un nuevo medicamento), se enfrentan a una incertidumbre tecnol\u00f3gica (encontrar la f\u00f3rmula adecuada), emplean un proceso de experimentaci\u00f3n (probar diferentes compuestos) y su investigaci\u00f3n es de naturaleza tecnol\u00f3gica (basada en principios de qu\u00edmica y biolog\u00eda).<\/span><\/p>\n

    \u00bfCu\u00e1l es el m\u00e9todo habitual de c\u00e1lculo del cr\u00e9dito por incremento de las actividades de I+D?<\/b><\/h3>\n

    El M\u00e9todo Ordinario es una de las formas en que las empresas pueden calcular el Cr\u00e9dito por Incremento de las Actividades de Investigaci\u00f3n y Desarrollo (I+D). Este m\u00e9todo permite a las empresas aplicar un porcentaje de sus gastos admisibles para compensar su deuda tributaria federal.<\/span><\/p>\n

    Para determinar el cr\u00e9dito, las empresas deben identificar primero sus gastos subvencionables, que incluyen salarios, suministros y gastos de investigaci\u00f3n por contrato relacionados con actividades de investigaci\u00f3n cualificadas. A continuaci\u00f3n, estos gastos se multiplican por la tasa de cr\u00e9dito aplicable establecida por el IRS.<\/span><\/p>\n

    La ventaja de utilizar el m\u00e9todo ordinario es que permite a las empresas tener en cuenta una gama m\u00e1s amplia de gastos, lo que puede dar lugar a un importe de cr\u00e9dito m\u00e1s elevado. Sin embargo, este m\u00e9todo requiere c\u00e1lculos y documentaci\u00f3n m\u00e1s detallados que el M\u00e9todo de Cr\u00e9dito Simplificado Alternativo.<\/span><\/p>\n

    Es importante se\u00f1alar que las empresas tienen la opci\u00f3n de utilizar el M\u00e9todo Ordinario o el M\u00e9todo de Cr\u00e9dito Simplificado Alternativo (ASC). El m\u00e9todo ASC ofrece un enfoque simplificado con un tipo de cr\u00e9dito fijo. Aunque puede ser m\u00e1s f\u00e1cil de calcular, es posible que no refleje la totalidad de los gastos subvencionables de una empresa.<\/span><\/p>\n

    \u00bfCu\u00e1ndo debe presentarse el formulario 6765?<\/b><\/h2>\n

    Si es usted una sociedad colectiva, una sociedad an\u00f3nima C, una sociedad an\u00f3nima S o un empresario individual, es posible que tenga que presentar el formulario 6765, tambi\u00e9n conocido como Cr\u00e9dito por Incremento de las Actividades de Investigaci\u00f3n. Este formulario se utiliza para solicitar el cr\u00e9dito de investigaci\u00f3n, que ofrece incentivos fiscales a las empresas que realizan actividades de investigaci\u00f3n cualificadas.<\/span><\/p>\n

    Los requisitos de presentaci\u00f3n del formulario 6765 dependen de si opta por aplicar el cr\u00e9dito a su deuda tributaria federal del impuesto sobre la renta o a su deuda tributaria del impuesto sobre la n\u00f3mina. Si opta por aplicar el cr\u00e9dito a su deuda tributaria federal, deber\u00e1 adjuntar el formulario 6765 a su declaraci\u00f3n del impuesto federal sobre la renta.<\/span><\/p>\n

    Sin embargo, si decide aplicar el cr\u00e9dito contra su obligaci\u00f3n tributaria por n\u00f3minas, debe presentar el formulario 6765 por separado. Esta opci\u00f3n est\u00e1 disponible para las peque\u00f1as empresas con ingresos brutos anuales medios de $5 millones o menos en el trienio anterior. Permite a estas empresas compensar sus obligaciones fiscales sobre las n\u00f3minas con el cr\u00e9dito de investigaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n

    En resumen, si pertenece a la categor\u00eda de sociedades colectivas, sociedades an\u00f3nimas, sociedades de responsabilidad limitada o empresarios individuales y realiza actividades de investigaci\u00f3n que cumplan los requisitos, debe presentar el formulario 6765 para solicitar la desgravaci\u00f3n por investigaci\u00f3n. Recuerde revisar cuidadosamente los requisitos de presentaci\u00f3n y los criterios de elegibilidad para garantizar el cumplimiento de las directrices del IRS.<\/span><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    If I’m a mad scientist, I can get a tax credit for my henchmen’s wages? If you are engaged in qualified research activities, you may be eligible to claim the Credit for Increasing Research Activities using Form 6765. This refundable credit is designed to incentivize businesses to invest in research and development activities. To figure […]<\/p>\n","protected":false},"author":9,"featured_media":9779,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[11],"tags":[],"class_list":["post-9765","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-tax-forms"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9765","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/9"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=9765"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9765\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":9780,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9765\/revisions\/9780"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/9779"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=9765"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=9765"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=9765"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}