{"id":9568,"date":"2023-08-29T12:24:37","date_gmt":"2023-08-29T19:24:37","guid":{"rendered":"https:\/\/www.irs.com\/?p=9568"},"modified":"2023-09-05T09:44:50","modified_gmt":"2023-09-05T16:44:50","slug":"como-declarar-las-transacciones-con-fideicomisos-extranjeros-y-determinadas-donaciones-extranjeras-mediante-el-formulario-3250","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.irs.com\/es\/como-declarar-las-transacciones-con-fideicomisos-extranjeros-y-determinadas-donaciones-extranjeras-mediante-el-formulario-3250\/","title":{"rendered":"C\u00f3mo declarar transacciones con fideicomisos extranjeros y determinadas donaciones extranjeras mediante el formulario 3250"},"content":{"rendered":"

El fideicomiso es una calle de doble sentido, a menos que el IRS lo defina con las normas del fideicomiso otorgante en el c\u00f3digo tributario estadounidense.<\/em><\/p>\n

El formulario 3520 sirve para declarar las transacciones relacionadas con fideicomisos extranjeros y la recepci\u00f3n de donaciones de particulares extranjeros.<\/span><\/p>\n

Tiene que presentar el formulario 3520 si es beneficiario de un fideicomiso extranjero o si ha recibido regalos por valor de $100.000 o m\u00e1s de una persona extranjera, un patrimonio extranjero o sociedades extranjeras. La situaci\u00f3n parece extravagante para un residente t\u00edpico de EE.UU., pero el Formulario 3250 es una parte vital de los impuestos de los expatriados y c\u00f3mo se mantienen en cumplimiento cada temporada de impuestos.<\/span><\/p>\n

El formulario fiscal tiene por objeto garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y los requisitos de informaci\u00f3n de las personas f\u00edsicas que participan en transacciones con entidades extranjeras. Proporciona al IRS informaci\u00f3n sobre las actividades financieras relacionadas con fideicomisos extranjeros y la recepci\u00f3n de donaciones sustanciales de fuentes extranjeras.<\/span><\/p>\n

No presentar el formulario 3520 puede acarrear fuertes sanciones. Las sanciones iniciales pueden alcanzar hasta el 35% del valor bruto de la transacci\u00f3n, con sanciones adicionales por presentaci\u00f3n tard\u00eda y cargos por intereses. El Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos est\u00e1 facultado para imponer estas sanciones hasta seis a\u00f1os despu\u00e9s de la fecha de vencimiento del formulario. Transcurridos siete a\u00f1os, ese plazo de prescripci\u00f3n le libera de los impuestos de expatriaci\u00f3n, pero los albaceas testamentarios presentan la declaraci\u00f3n ante Estados Unidos de forma fiable cuando sus cuentas en el extranjero crean activos financieros para los beneficiarios del fideicomiso.<\/span><\/p>\n

El cumplimiento de los requisitos de presentaci\u00f3n es esencial para evitar posibles sanciones y garantizar la correcta declaraci\u00f3n de las actividades financieras en el extranjero. Se recomienda a los particulares que consulten con un especialista en derecho fiscal certificado o con un abogado especializado en fiscalidad internacional para conocer las complejas normas y cumplimentar el formulario con precisi\u00f3n.<\/span><\/p>\n

Conceptos b\u00e1sicos sobre fideicomisos extranjeros e impuestos para expatriados<\/b><\/h2>\n

Cuando se trata de los impuestos de los expatriados, es fundamental comprender los conceptos b\u00e1sicos de los fideicomisos extranjeros. Los fideicomisos extranjeros son una herramienta com\u00fan utilizada por las personas que tienen activos o ingresos en pa\u00edses extranjeros. Es importante conocer la clasificaci\u00f3n de estos fideicomisos a efectos del impuesto sobre la renta.<\/span><\/p>\n

Existen dos tipos principales de fideicomisos extranjeros: los fideicomisos otorgantes y los fideicomisos no otorgantes. Un fideicomiso otorgante es aquel en el que el creador del fideicomiso, o fideicomitente, conserva cierto control o beneficio sobre los activos del fideicomiso. Los ingresos generados por un fideicomiso otorgante suelen tributar al otorgante. Si el fideicomiso cumple las normas sobre fideicomisos otorgantes del IRS, entonces el titular extranjero del fideicomiso tiene que presentar un formulario aparte, el Formulario 3250-A.\u00a0<\/span><\/p>\n

Por otro lado, un fideicomiso no concedente se trata como una entidad jur\u00eddica independiente a efectos fiscales. Esto significa que cualquier ingreso generado por el fideicomiso se grava a nivel del fideicomiso. Sin embargo, si el fideicomiso no otorgante tiene beneficiarios estadounidenses, entra en juego una norma de \"devoluci\u00f3n\". Esta norma obliga a los beneficiarios estadounidenses a declarar y pagar impuestos sobre los ingresos acumulados y no distribuidos por el fideicomiso en a\u00f1os anteriores.<\/span><\/p>\n

Navegar por las complejidades de los fideicomisos extranjeros y los impuestos para expatriados puede ser todo un reto. Consultar con un abogado especializado en fiscalidad internacional puede ayudarle a cumplir adecuadamente con los requisitos de informaci\u00f3n y a maximizar sus ventajas fiscales.<\/span><\/p>\n

En conclusi\u00f3n, entender la clasificaci\u00f3n de los fideicomisos otorgantes y no otorgantes, la tributaci\u00f3n de los ingresos para cada tipo de fideicomiso, y la regla de devoluci\u00f3n para los fideicomisos extranjeros no otorgantes con beneficiarios estadounidenses es esencial para los expatriados con fideicomisos extranjeros. Solicite la ayuda de un abogado fiscalista para garantizar un cumplimiento adecuado y reducir potencialmente sus obligaciones fiscales.<\/span><\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 hechos denunciables me obligan a presentar el formulario 3520 del IRS?<\/b><\/h2>\n

Cuando se trata de declarar transacciones y activos extranjeros, los particulares deben conocer los hechos declarables que les obligan a presentar el formulario 3520 del IRS. Este formulario es necesario si usted es una persona estadounidense que recibe regalos de personas o empresas extranjeras que superan determinados umbrales, o si usted es una persona estadounidense beneficiaria de un fideicomiso extranjero. No presentar este formulario puede dar lugar a sanciones importantes, incluidas sanciones iniciales de hasta 35% del valor bruto de la transacci\u00f3n, as\u00ed como sanciones adicionales por presentaci\u00f3n tard\u00eda y cargos por intereses. El IRS est\u00e1 facultado para imponer estas sanciones hasta seis a\u00f1os despu\u00e9s de la fecha de vencimiento del formulario. Para garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y los requisitos de declaraci\u00f3n, es fundamental que los particulares sepan qu\u00e9 hechos declarables requieren la presentaci\u00f3n del formulario 3520 antes de la pr\u00f3xima temporada fiscal.<\/span><\/p>\n

Propietarios estadounidenses de un fideicomiso extranjero o contribuyentes estadounidenses que realicen transacciones con un fideicomiso extranjero.<\/b><\/h3>\n

Si posee alguna parte de un fideicomiso extranjero o ha recibido una distribuci\u00f3n fiduciaria de uno, tendr\u00e1 que presentar el formulario 3520, la Declaraci\u00f3n anual para informar de las transacciones con fideicomisos extranjeros y la recepci\u00f3n de determinadas donaciones extranjeras.<\/span><\/p>\n

Al cumplimentar el formulario 3520, hay una pregunta espec\u00edfica en la que se pregunta si la persona f\u00edsica es titular de un fideicomiso extranjero. Si la respuesta es \"s\u00ed\", se activan requisitos adicionales de informaci\u00f3n y divulgaci\u00f3n. Es fundamental responder a esta pregunta con exactitud, ya que no hacerlo puede acarrear sanciones y otras consecuencias. Si simplemente recibe una distribuci\u00f3n de un fideicomiso extranjero, debe declararlo a Hacienda.<\/span><\/p>\n

Al presentar el Formulario 3520, es importante proporcionar informaci\u00f3n detallada sobre la estructura del fideicomiso, los beneficiarios extranjeros y los intereses de propiedad. Tambi\u00e9n debe enumerar las transferencias realizadas al fideicomiso o desde \u00e9l, as\u00ed como las distribuciones recibidas por usted u otras personas estadounidenses durante el ejercicio fiscal.<\/span><\/p>\n

El plazo de presentaci\u00f3n del formulario 3520 finaliza el 15 de abril de cada a\u00f1o (o el siguiente d\u00eda h\u00e1bil si el 15 de abril cae en fin de semana o festivo).<\/span><\/p>\n

El formulario 3520 es una declaraci\u00f3n informativa, lo que significa que no requiere el pago de ning\u00fan impuesto. Sin embargo, la no presentaci\u00f3n o la presentaci\u00f3n fuera de plazo puede dar lugar a fuertes sanciones. Las sanciones iniciales suelen ser de $10.000 o 35% del valor bruto de los activos del fideicomiso, la cantidad que sea mayor. Las sanciones por presentaci\u00f3n tard\u00eda tambi\u00e9n pueden acumularse a raz\u00f3n de $10.000 al mes, hasta un m\u00e1ximo de 5 meses.<\/span><\/p>\n

Para navegar por las complejas normas y reglamentos que rodean a los fideicomisos extranjeros, se aconseja consultar a un abogado especializado en fiscalidad internacional o a un especialista en derecho fiscal certificado. Ellos pueden orientarle sobre los requisitos de informaci\u00f3n y las posibles consecuencias en caso de incumplimiento. En general, es esencial que los propietarios estadounidenses de fideicomisos extranjeros o quienes realicen transacciones con ellos cumplan sus obligaciones de informaci\u00f3n para garantizar el cumplimiento de la ley.<\/span><\/p>\n

Contribuyentes estadounidenses que recibieron regalos del extranjero<\/b><\/h3>\n

Los contribuyentes estadounidenses que hayan recibido donaciones del extranjero deben declararlas en el formulario 3520 junto con su declaraci\u00f3n de la renta. Los requisitos de declaraci\u00f3n y los umbrales var\u00edan en funci\u00f3n del origen del regalo.<\/span><\/p>\n

Si el valor total del regalo es superior a $100.000, es el momento de declararlo. Esto incluye las donaciones en efectivo, as\u00ed como el valor justo de mercado de cualquier propiedad o activo recibido.<\/span><\/p>\n

Cuando se trata de regalos de empresas extranjeras o sociedades extranjeras, el umbral de declaraci\u00f3n se establece en $16.388 para el ejercicio fiscal 2021. Si el valor total de los regalos recibidos de estas entidades supera este umbral, los contribuyentes estadounidenses deben declararlos en el formulario 3520.<\/span><\/p>\n

Es importante que los contribuyentes declaren con exactitud cualquier donaci\u00f3n extranjera que hayan recibido, ya que no hacerlo puede acarrear sanciones. Normalmente, las donaciones importantes entre contribuyentes estadounidenses y un fideicomiso nacional s\u00f3lo requieren que el donante presente una declaraci\u00f3n del impuesto sobre donaciones. Sin embargo, la donaci\u00f3n recibida de un fideicomiso, persona o entidad extranjera debe declararse en el formulario 3520. Las sanciones por incumplimiento pueden ser sustanciales, con sanciones iniciales que oscilan entre $10.000 o 35% del valor de la donaci\u00f3n, lo que sea mayor. Adem\u00e1s, las sanciones por presentaci\u00f3n tard\u00eda pueden acumularse a raz\u00f3n de $10.000 al mes, hasta un m\u00e1ximo de 5 meses.<\/span><\/p>\n

Para garantizar el cumplimiento de los requisitos de informaci\u00f3n y evitar sanciones, los contribuyentes estadounidenses deben consultar con un abogado fiscal internacional con experiencia o un especialista en derecho fiscal certificado. Estos profesionales pueden proporcionar orientaci\u00f3n sobre los procedimientos de informaci\u00f3n adecuados y ayudar a navegar por las complejidades del Formulario 3520.<\/span><\/p>\n

Formulario 3520 vs Formulario 3520-A<\/b><\/h2>\n

Tanto el formulario 3520 como el 3520-A son formularios importantes que los contribuyentes estadounidenses deben conocer cuando se trata de donaciones y fideicomisos extranjeros. Aunque est\u00e1n relacionados, existen diferencias clave entre los dos formularios en cuanto a qui\u00e9n los presenta y sus requisitos de informaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n

El formulario 3520 se utiliza para declarar determinadas transacciones financieras con personas, sociedades y asociaciones extranjeras. Este formulario lo presentan los contribuyentes estadounidenses que han recibido donaciones o legados de personas o herencias extranjeras. Los contribuyentes est\u00e1n obligados a declarar estas donaciones si el valor total recibido durante el ejercicio fiscal supera los $100.000. Es fundamental declarar con exactitud estas donaciones, ya que no hacerlo puede acarrear cuantiosas sanciones.<\/span><\/p>\n

Por otro lado, el formulario 3520-A lo presentan los propios titulares de fideicomisos extranjeros. Cuando una persona estadounidense es tratada como propietaria de un fideicomiso extranjero, el fideicomiso debe presentar este formulario para informar de sus actividades y facilitar informaci\u00f3n sobre el inter\u00e9s efectivo de la persona estadounidense en el fideicomiso. La persona estadounidense que es tratada como propietaria del fideicomiso tambi\u00e9n tiene que informar sobre el fideicomiso en el formulario 3520-A y asegurarse de que haya coherencia en la informaci\u00f3n sobre el fideicomiso entre ambas partes.<\/span><\/p>\n

En resumen, los contribuyentes estadounidenses presentan el formulario 3520 para declarar las donaciones extranjeras recibidas, mientras que el fideicomiso extranjero presenta el formulario 3520-A para declarar sus actividades. Es esencial comprender los requisitos de declaraci\u00f3n de cada formulario para evitar sanciones y garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales relacionadas con las donaciones extranjeras y los fideicomisos extranjeros.<\/span><\/p>\n

Informaci\u00f3n necesaria para cumplimentar el formulario 3520<\/b><\/h2>\n

Para cumplimentar correctamente el formulario 3520, hay informaci\u00f3n espec\u00edfica que debe incluirse. Este formulario requiere detalles sobre las transacciones relacionadas con fideicomisos extranjeros y la recepci\u00f3n de donaciones o legados de personas o patrimonios extranjeros.<\/span><\/p>\n

A continuaci\u00f3n se desglosa la informaci\u00f3n personal y financiera que debe facilitarse:<\/span><\/p>\n

    \n
  1. Datos personales: El formulario comienza solicitando el nombre, la direcci\u00f3n y el n\u00famero de identificaci\u00f3n fiscal (NIF) de la persona estadounidense que presenta el formulario. Si el formulario se presenta conjuntamente, deben facilitarse los datos de ambas personas.<\/span><\/li>\n
  2. Informaci\u00f3n sobre el fideicomiso extranjero: A continuaci\u00f3n, el formulario requiere informaci\u00f3n sobre el fideicomiso extranjero implicado en la transacci\u00f3n. Esto incluye el nombre del fideicomiso, la direcci\u00f3n, el pa\u00eds de constituci\u00f3n y el n\u00famero de identificaci\u00f3n patronal (EIN) o TIN, si est\u00e1 disponible.<\/span><\/li>\n
  3. Informaci\u00f3n del creador del fideicomiso: El formulario pide los datos personales del creador del fideicomiso (tambi\u00e9n llamado otorgante del fideicomiso), incluidos su nombre, direcci\u00f3n y NIF. Si el fideicomiso tiene varios creadores, se proporcionan l\u00edneas adicionales para enumerar su informaci\u00f3n. El creador del fideicomiso tambi\u00e9n presentar\u00e1 el formulario 3520-A.<\/span><\/li>\n
  4. Distribuciones a beneficiarios: Debe declararse cualquier distribuci\u00f3n efectuada a los beneficiarios durante el ejercicio fiscal. Esto incluye el nombre y la direcci\u00f3n del beneficiario, su relaci\u00f3n con el fideicomiso, la cantidad distribuida y el m\u00e9todo de distribuci\u00f3n.<\/span><\/li>\n
  5. Informaci\u00f3n financiera: El formulario requiere informaci\u00f3n sobre todos los activos del fideicomiso mantenidos o transferidos durante el ejercicio fiscal. Esto incluye el valor justo de mercado de los activos del fideicomiso al final del a\u00f1o y cualquier contribuci\u00f3n o transferencia realizada al fideicomiso.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

    Proporcionar con precisi\u00f3n esta informaci\u00f3n en el Formulario 3520 es esencial para cumplir con los requisitos de informaci\u00f3n y evitar posibles sanciones. Se recomienda consultar a un abogado especializado en fiscalidad internacional o a un especialista en derecho fiscal certificado para que le oriente si tiene alguna pregunta o duda.<\/span><\/p>\n

    Sanciones y solicitud de pr\u00f3rrogas por retraso<\/b><\/h2>\n

    Cuando se trata de presentar el formulario 3520, la presentaci\u00f3n a tiempo es crucial para evitar fuertes sanciones. No presentar esta declaraci\u00f3n informativa, que se aplica a las transacciones con fideicomisos, sociedades o asociaciones extranjeras, puede acarrear importantes consecuencias.<\/span><\/p>\n

    Si se retrasa en la presentaci\u00f3n del formulario 3520, puede enfrentarse a dos tipos de sanciones. La sanci\u00f3n inicial es un importe fijo de 5% del importe del fideicomiso o donaci\u00f3n extranjera, que aumenta a 35% en caso de incumplimiento continuado transcurridos 90 d\u00edas. Las sanciones por presentaci\u00f3n fuera de plazo pueden llegar a $10.000 o m\u00e1s en funci\u00f3n del valor de la transacci\u00f3n, por lo que es crucial presentar la declaraci\u00f3n a tiempo.<\/span><\/p>\n

    Para evitar sanciones, tiene la posibilidad de solicitar una pr\u00f3rroga.<\/span><\/p>\n

    El formulario 4868 puede conceder una pr\u00f3rroga autom\u00e1tica de seis meses si no puede cumplir el plazo inicial sin incurrir en sanciones. Sin embargo, tenga en cuenta que la pr\u00f3rroga solo se aplica a la presentaci\u00f3n del formulario 3520, no a la declaraci\u00f3n de cualquier impuesto sobre la renta adeudado.<\/span><\/p>\n

    Es importante tener en cuenta que si no presenta el formulario 3520-A o facilita informaci\u00f3n incorrecta, pueden aplicarse sanciones adicionales. Adem\u00e1s, los plazos de presentaci\u00f3n de ambos formularios son diferentes. Por lo general, el formulario 3520 debe presentarse el mismo d\u00eda que la declaraci\u00f3n de la renta, mientras que el formulario 3520-A tiene como fecha l\u00edmite el 15 de marzo.<\/span><\/p>\n

    Los expatriados disponen de una pr\u00f3rroga autom\u00e1tica de dos meses para presentar el formulario 3520 si tienen su domicilio fiscal fuera de Estados Unidos. No obstante, los impuestos adeudados deben pagarse en el plazo inicial para evitar intereses.<\/span><\/p>\n

    Para garantizar el cumplimiento, es aconsejable consultar a un abogado especializado en fiscalidad internacional o a un especialista en derecho fiscal certificado. Ellos pueden guiarle a trav\u00e9s de los requisitos de informaci\u00f3n, ayudarle a presentar los formularios necesarios y mitigar las posibles sanciones. Recuerde que la precisi\u00f3n y la puntualidad son claves para navegar por el complejo panorama del Formulario 3520 y evitar consecuencias financieras innecesarias.<\/span><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    Trust is a two-way street, unless the IRS defines it with trust grantor rules in the US tax code. Form 3520 is for reporting transactions involving foreign trusts and the receipt of gifts from foreign individuals. You have to file Form 3520 if you’re a beneficiary of a foreign trust or if you received gifts […]<\/p>\n","protected":false},"author":9,"featured_media":9675,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[11],"tags":[],"class_list":["post-9568","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-tax-forms"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9568","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/9"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=9568"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9568\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":9676,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9568\/revisions\/9676"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/9675"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=9568"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=9568"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=9568"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}