{"id":7641,"date":"2023-06-28T05:24:42","date_gmt":"2023-06-28T12:24:42","guid":{"rendered":"https:\/\/www.irs.com\/?p=7641"},"modified":"2023-06-28T05:24:42","modified_gmt":"2023-06-28T12:24:42","slug":"como-navegar-por-el-sistema-impositivo-alternativo-algo-mas-sencillo-la-calculadora-del-impuesto-minimo-alternativo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.irs.com\/es\/como-navegar-por-el-sistema-impositivo-alternativo-algo-mas-sencillo-la-calculadora-del-impuesto-minimo-alternativo\/","title":{"rendered":"C\u00f3mo navegar por el (ligeramente m\u00e1s sencillo) sistema de impuestos alternativos: La calculadora de impuestos m\u00ednimos alternativos"},"content":{"rendered":"

\u00bfHay una alternativa a los impuestos normales? S\u00ed, pagar m\u00e1s.<\/em><\/p>\n

El Impuesto M\u00ednimo Alternativo (AMT, por sus siglas en ingl\u00e9s) es un sistema fiscal implantado en Estados Unidos para garantizar que los contribuyentes con ingresos elevados no puedan utilizar las deducciones y cr\u00e9ditos fiscales para reducir demasiado sus impuestos. El sistema AMT est\u00e1 dise\u00f1ado para calcular los impuestos adeudados teniendo en cuenta todos los tipos de ingresos, incluidos los que est\u00e1n exentos de las normas fiscales regulares. Se trata de una medida de los ingresos que va m\u00e1s all\u00e1 de los ingresos gravables regulares definidos por el Servicio de Impuestos Internos (IRS).\u00a0<\/span><\/p>\n

\u00bfA qui\u00e9n se aplica el AMT?<\/b><\/h3>\n

El Impuesto M\u00ednimo Alternativo (AMT) se cre\u00f3 originalmente para dirigirse a un peque\u00f1o porcentaje de contribuyentes con ingresos elevados que pod\u00edan utilizar diversas exenciones fiscales y deducciones para reducir significativamente su deuda de impuestos. Sin embargo, debido a la falta de indexaci\u00f3n por la inflaci\u00f3n, el AMT ha afectado cada vez m\u00e1s a un grupo m\u00e1s amplio de contribuyentes de ingresos medios en los \u00faltimos a\u00f1os.<\/span><\/p>\n

Aunque el AMT se aplica a un abanico de contribuyentes m\u00e1s amplio de lo que se pretend\u00eda en un principio, sigue siendo importante se\u00f1alar que la mayor\u00eda de los contribuyentes no necesitan preocuparse por este impuesto. Se aplica un monto de exenci\u00f3n y s\u00f3lo comienza a reducirse gradualmente una vez que el individuo alcanza un determinado nivel de ingresos.<\/span><\/p>\n

Ciertos tipos de ingresos, como las opciones sobre acciones incentivadas y el cr\u00e9dito fiscal extranjero, y las deducciones sujetas a ciertos l\u00edmites, como los impuestos estatales y locales y los gastos m\u00e9dicos, tambi\u00e9n pueden hacer que se aplique el AMT.<\/span><\/p>\n

\u00bfC\u00f3mo funciona el sistema del Impuesto M\u00ednimo Alternativo (AMT)?<\/b><\/h3>\n

El Impuesto M\u00ednimo Alternativo (AMT) es un sistema fiscal dise\u00f1ado para garantizar que los contribuyentes de altos ingresos con diversas deducciones y cr\u00e9ditos no puedan evitar pagar la parte de impuestos que les corresponde. Si usted pertenece a esta categor\u00eda, el AMT puede afectar significativamente a su deuda de impuestos. Para calcular el AMT, el IRS exige a los contribuyentes que realicen un c\u00e1lculo por separado utilizando un conjunto de reglas diferentes de las que se utilizan para calcular la deuda de impuestos sobre los ingresos ordinarios. Cualquiera que sea el c\u00e1lculo que resulte en una deuda de impuestos m\u00e1s elevada es el monto que usted debe pagar. Varios factores pueden desencadenar el AMT, como unos ingresos familiares elevados, las ganancias de capital e incluso el ejercicio de opciones sobre Acciones con Incentivo (ISO). Si tiene ingresos elevados o posee un monto considerable de inversiones, existe la posibilidad de que tenga que pagar el AMT.<\/span><\/p>\n

Para determinar si debe o no el AMT, es esencial comparar su deuda de impuestos regular con su deuda AMT.<\/span><\/p>\n

Si su pasivo AMT es mayor, entonces deber\u00e1 pagar la diferencia. Por el contrario, si su deuda de impuestos regular es mayor, entonces no necesita preocuparse por el AMT.<\/span><\/p>\n

Proceso de c\u00e1lculo del AMT<\/b><\/p>\n

El proceso de c\u00e1lculo del AMT implica sumar ciertas deducciones y exclusiones que se permiten seg\u00fan las reglas fiscales ordinarias para calcular los ingresos gravables. Los contribuyentes tambi\u00e9n deben determinar si tienen alguna preferencia o ajuste del impuesto m\u00ednimo alternativo que sean exclusivos del sistema AMT. Estos ajustes podr\u00edan incluir opciones sobre acciones incentivadas, intereses exentos de impuestos, ciertos cr\u00e9ditos fiscales extranjeros y otros beneficios fiscales.<\/span><\/p>\n

Una vez que haya determinado sus ingresos gravables m\u00ednimos alternativos, deber\u00e1 aplicar la tasa de impuestos aplicable para calcular su impuesto m\u00ednimo provisional. A continuaci\u00f3n, este impuesto se compara con su obligaci\u00f3n tributaria regular sobre los ingresos, y cualquiera que sea el monto m\u00e1s elevado es el que debe pagar.<\/span><\/p>\n

Entendiendo el Formulario 6251 del IRS<\/b><\/p>\n

El Formulario 6251 del IRS es el formulario que los contribuyentes deben utilizar para calcular y reportar su deuda de impuestos m\u00ednimos alternativos. Este formulario requiere que usted sume una variedad de deducciones que est\u00e1n permitidas bajo las reglas fiscales normales, incluyendo impuestos estatales y locales, gastos m\u00e9dicos y deducciones detalladas varias.<\/span><\/p>\n

Tambi\u00e9n hay ciertas fuentes de ingresos que pueden estar exentas de impuestos seg\u00fan el sistema normal del impuesto sobre los ingresos pero que deben incluirse al calcular el AMT, como los intereses exentos de impuestos y otros tipos de ingresos que reciben un trato preferente.<\/span><\/p>\n

Exenci\u00f3n AMT<\/b><\/p>\n

La exenci\u00f3n AMT es una disposici\u00f3n que puede reducir el monto del impuesto m\u00ednimo alternativo que debe un contribuyente. Esta exenci\u00f3n es similar en concepto a la deducci\u00f3n est\u00e1ndar o exenci\u00f3n personal que se utiliza en el sistema de impuestos regular. El monto de la exenci\u00f3n var\u00eda seg\u00fan su estatus de declaraci\u00f3n.<\/span><\/p>\n

Cuando est\u00e9 calculando su impuesto m\u00ednimo provisional, puede restar el monto de la exenci\u00f3n AMT para determinar su deuda final de impuestos AMT. Usted no debe nada si su deuda de impuestos regular es mayor.<\/span><\/p>\n

Tipos de ingresos afectados por el AMT<\/b><\/h2>\n

El Impuesto M\u00ednimo Alternativo (AMT) est\u00e1 dise\u00f1ado para garantizar que las personas adineradas y con ingresos elevados paguen su parte justa de impuestos. Una forma en que el sistema AMT lo consigue es incluyendo ciertos tipos de ingresos que reciben un trato preferente seg\u00fan las reglas normales del impuesto sobre los ingresos.\u00a0<\/span><\/p>\n

Ingresos ganados<\/b><\/h3>\n

Los ingresos del trabajo se refieren a lo que un contribuyente recibe de sueldos, salarios, propinas y otros formularios gravables de pago.\u00a0<\/span><\/p>\n

El AMT es un sistema de impuestos independiente con su propio conjunto de reglas. Fue dise\u00f1ado para garantizar que los contribuyentes con ingresos elevados no puedan eludir el pago de su parte justa de impuestos aprovech\u00e1ndose de las exenciones fiscales y deducciones habituales. Al calcular el AMT, se incluyen ajustes de ingresos como las exenciones personales y los impuestos estatales y locales, que pueden reducir o eliminar ciertas exenciones fiscales.<\/span><\/p>\n

Para los contribuyentes con ingresos elevados, el AMT puede limitar su habilidad para aprovechar las desgravaciones fiscales habituales, como los est\u00e1ndares de deducci\u00f3n y los montos de exenci\u00f3n. Esto puede aumentar la deuda de impuestos global del contribuyente y complicar los c\u00e1lculos fiscales.<\/span><\/p>\n

Ingresos por intereses<\/b><\/h3>\n

Los ingresos por intereses pueden verse afectados por el Impuesto M\u00ednimo Alternativo (AMT), que es un sistema fiscal independiente que opera junto a las normas fiscales ordinarias. El AMT fue dise\u00f1ado para garantizar que los contribuyentes con ingresos elevados paguen su parte justa de impuestos, impidi\u00e9ndoles beneficiarse de las exenciones fiscales y deducciones habituales. Los ingresos por intereses est\u00e1n sujetos al AMT, y las reglas para calcular este impuesto son diferentes de las utilizadas en el sistema de impuestos regular.<\/span><\/p>\n

En el sistema de impuestos ordinarios, los ingresos por intereses se gravan generalmente con la tasa ordinaria del impuesto sobre los ingresos del contribuyente. Sin embargo, en el sistema AMT, ciertos tipos de ingresos por intereses pueden estar sujetos a una tasa de impuestos m\u00e1s elevada. Por ejemplo, los intereses exentos de impuestos sobre los bonos de actividad privada y algunos otros tipos de bonos municipales pueden estar sujetos al AMT. Esto se debe a que estos bonos se utilizan a menudo para financiar proyectos que proporcionan importantes beneficios fiscales, como las viviendas para personas con bajos ingresos, que el gobierno quiere fomentar. Como resultado, el gobierno ha optado por exigir a los contribuyentes que paguen el AMT sobre los ingresos por intereses de estos bonos.<\/span><\/p>\n

Adem\u00e1s de estas normas espec\u00edficas relativas a los ingresos por intereses, el sistema AMT incluye un conjunto m\u00e1s amplio de normas denominadas \"elementos de preferencia fiscal\", que est\u00e1n dise\u00f1adas para limitar el monto de las exenciones y deducciones fiscales que pueden reclamar los contribuyentes con ingresos elevados. Los elementos de preferencia fiscal incluyen cosas como las opciones sobre acciones incentivadas, ciertos tipos de deducciones y otros tipos de ingresos. Estos elementos reducen el monto de los impuestos adeudados en el sistema fiscal ordinario, pero aumentan la deuda de impuestos del contribuyente en el marco del AMT.<\/span><\/p>\n

Ganancias de capital y dividendos<\/b><\/h3>\n

Una de las caracter\u00edsticas m\u00e1s notables del sistema del Impuesto M\u00ednimo Alternativo (AMT) es que puede someter ciertos tipos de ingresos, incluidas las ganancias de capital y los dividendos, a una tasa impositiva superior a la del sistema regular del impuesto sobre los ingresos. Las ganancias de capital son las ganancias obtenidas por la venta de un activo, como acciones, bonos o propiedades inmobiliarias. Por su parte, los dividendos son pagos realizados por las compa\u00f1\u00edas a sus accionistas como distribuci\u00f3n de las ganancias.<\/span><\/p>\n

Al calcular el AMT, las ganancias de capital se tratan como ingresos positivos del AMT, lo que significa que se a\u00f1aden a los ingresos globales del contribuyente sujetos al impuesto alternativo. Por el contrario, los dividendos calificados se restan en realidad de los ingresos AMT regulares del contribuyente. Esto puede parecer contraintuitivo, pero est\u00e1 dise\u00f1ado para asegurar que s\u00f3lo la parte de los dividendos que no se gravan a la tasa regular del impuesto sobre los ingresos est\u00e1n sujetos al AMT.<\/span><\/p>\n

Es importante tener en cuenta que se aplican diferentes tasas de impuestos a las ganancias de capital y a los dividendos a efectos del impuesto regular y del AMT. En el sistema impositivo regular, las ganancias de capital se gravan con tasas variables que dependen del periodo de tenencia del activo, y las ganancias a largo plazo se gravan generalmente con una tasa m\u00e1s baja. Del mismo modo, los dividendos se gravan a tasas diferentes dependiendo de si se clasifican como cualificados o no cualificados.<\/span><\/p>\n

Sin embargo, a efectos del AMT, las ganancias de capital se incluyen en el c\u00e1lculo a una tasa impositiva diferente de la tasa regular del impuesto sobre los ingresos. Esto puede resultar en una deuda de impuestos m\u00e1s elevada para los contribuyentes con ganancias importantes. Por otra parte, los dividendos cualificados se gravan a la misma tasa tanto a efectos del impuesto ordinario como del AMT, lo que proporciona cierto alivio a los contribuyentes que dependen de los ingresos por dividendos.<\/span><\/p>\n

Opciones sobre Acciones con Incentivo (ISO)<\/b><\/h3>\n

Las Opciones sobre Acciones de Incentivo (ISO) son una herramienta com\u00fan utilizada por las compa\u00f1\u00edas para incentivar y retener a los empleados. Estas opciones sobre acciones para empleados proporcionan el derecho a comprar acciones de la compa\u00f1\u00eda a un precio predeterminado, tambi\u00e9n conocido como precio de ejercicio, en la fecha de concesi\u00f3n o con posterioridad a la misma. El beneficio de las ISO es que ofrecen ventajas fiscales al empleado cuando las ejerce.<\/span><\/p>\n

La fecha de concesi\u00f3n es cuando el empleador ofrece las ISO al empleado, y el precio de ejercicio es el precio al que el empleado puede comprar acciones cuando decide ejercer sus opciones. El n\u00famero de acciones que el empleado puede comprar tambi\u00e9n se especifica en el acuerdo de concesi\u00f3n.<\/span><\/p>\n

Una de las ventajas significativas de las ISO es la posibilidad de obtener menores tasas de ganancias de capital cuando se venden las acciones adquiridas mediante el ejercicio de las opciones. Si las acciones se mantienen durante m\u00e1s de un a\u00f1o despu\u00e9s del ejercicio y dos a\u00f1os despu\u00e9s de la fecha de concesi\u00f3n, la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor justo de mercado de las acciones en el momento del ejercicio se grava con la tasa m\u00e1s baja de ganancias de capital a largo plazo, en lugar de la tasa ordinaria del impuesto sobre los ingresos.\u00a0<\/span><\/p>\n

Otras categor\u00edas de ingresos<\/b><\/h3>\n

Hay varios tipos adicionales de ingresos que pueden desencadenar la responsabilidad AMT, incluyendo las distribuciones de ciertos tipos de fideicomisos y sucesiones, los intereses exentos de impuestos de los bonos de actividad privada, y los ajustes de ingresos relacionados con ciertos m\u00e9todos de depreciaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n

Los bonos de actividad privada son bonos emitidos por gobiernos estatales y locales para financiar ciertos tipos de proyectos, como aeropuertos y urbanizaciones. Los intereses obtenidos de estos bonos est\u00e1n exentos de impuestos a nivel federal, pero deben a\u00f1adirse de nuevo a los ingresos gravables al calcular la responsabilidad del AMT. Esto significa que las personas que reciben intereses exentos de impuestos de los bonos de actividades privadas pueden enfrentarse a la responsabilidad AMT si sus ingresos superan ciertos umbrales de eliminaci\u00f3n progresiva.<\/span><\/p>\n

Los ajustes de ingresos tambi\u00e9n pueden desempe\u00f1ar un papel en la responsabilidad AMT. Ciertos m\u00e9todos de depreciaci\u00f3n, como la depreciaci\u00f3n acelerada, pueden reducir los ingresos gravables en virtud de las normas fiscales ordinarias, pero deben a\u00f1adirse de nuevo a los ingresos al calcular la responsabilidad AMT. Este ajuste puede aumentar significativamente la responsabilidad AMT de un individuo, particularmente para aquellos con altos niveles de ingresos.<\/span><\/p>\n

Es importante tener en cuenta que puede haber umbrales de eliminaci\u00f3n gradual u otras limitaciones que se aplican a estos formularios de ingresos. Por ejemplo, el umbral de eliminaci\u00f3n gradual para los intereses exentos de impuestos de los bonos de actividad privada var\u00eda en funci\u00f3n del estatus de declaraci\u00f3n y puede cambiar de un a\u00f1o a otro. Por ello, es importante consultar con un profesional de impuestos o utilizar una calculadora AMT para asegurarse de que todas las formas de ingresos pertinentes se contabilizan correctamente al calcular la responsabilidad AMT.<\/span><\/p>\n

La forma correcta de calcular sus Impuestos M\u00ednimos Alternativos<\/b><\/h2>\n

Calcular la responsabilidad AMT es crucial porque es diferente de la deuda de impuestos regular y puede tener un impacto significativo en su deuda fiscal. La obligaci\u00f3n AMT es el monto m\u00ednimo del impuesto federal sobre los ingresos que ciertos contribuyentes est\u00e1n obligados a pagar.<\/span><\/p>\n

El sistema AMT se dise\u00f1\u00f3 para evitar que los contribuyentes con ingresos elevados utilizaran las exenciones fiscales habituales, como las deducciones sujetas a \"umbrales de eliminaci\u00f3n gradual\", para evitar pagar la parte que les corresponde del impuesto federal sobre la renta. Dado que el c\u00e1lculo de la deuda de impuestos AMT es diferente del de la deuda de impuestos ordinarios, el contribuyente debe evaluar y comparar ambos para determinar su pago real de impuestos.<\/span><\/p>\n

As\u00ed funciona<\/b><\/p>\n

    \n
  1. Calcule sus ingresos gravables, pero con menos exclusiones y deducciones fiscales, como dictan las reglas del AMT en el Formulario 6251 del IRS.<\/span><\/li>\n
  2. Reste el monto de la exenci\u00f3n AMT.<\/span><\/li>\n
  3. Multiplique lo que queda por las tasas de impuestos AMT apropiadas. El AMT tiene dos tasas de impuestos: 26% y 28%. El Formulario 6251 del IRS tiene los detalles).<\/span><\/li>\n
  4. Reste el cr\u00e9dito fiscal AMT para el extranjero, si califica para ello. Lo que queda es su impuesto sobre los ingresos bajo las reglas AMT.<\/span><\/li>\n
  5. Revise si sus impuestos bajo las reglas AMT son m\u00e1s altos que bajo las reglas regulares. As\u00ed sabr\u00e1 qui\u00e9n tiene que pagar el AMT.<\/span><\/li>\n
  6. Pague el monto m\u00e1s alto.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

    Montos de exenci\u00f3n AMT para 2023<\/b><\/h3>\n

    El monto de exenci\u00f3n AMT es el monto de ingresos que un individuo puede ganar antes de quedar sujeto al sistema AMT. Para el a\u00f1o fiscal 2023, los montos de exenci\u00f3n AMT son:<\/span><\/p>\n

      \n
    • $81,300 para contribuyentes solteros.<\/span><\/li>\n
    • $126,500 para casados que presentan una declaraci\u00f3n conjunta.<\/span><\/li>\n
    • $63,250 para parejas casadas que declaran por separado.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n

      Comparaci\u00f3n entre el impuesto regular y el impuesto AMT<\/b><\/h3>\n

      Mientras que el sistema de impuestos regular es familiar para la mayor\u00eda de los contribuyentes y se basa en un conjunto de categor\u00edas fiscales con tasas de impuestos progresivamente crecientes, el sistema AMT opera de forma diferente con una tasa de impuestos fija y menos deducciones y exenciones. En el sistema impositivo ordinario, los contribuyentes tributan en funci\u00f3n de sus ingresos y de las tasas impositivas correspondientes. Las tasas impositivas son progresivas, lo que significa que a medida que aumenta el nivel de ingresos, la tasa de impuestos tambi\u00e9n aumenta. En cambio, el sistema AMT tiene una tasa impositiva fija del 26% para los ingresos de hasta $206,100 (para los declarantes solteros) y del 28% para los ingresos superiores a ese umbral.<\/span><\/p>\n

      \u00bfC\u00f3mo s\u00e9 si tengo que pagar el Impuesto M\u00ednimo Alternativo?<\/b><\/h2>\n

      Es posible que tenga que pagar el impuesto m\u00ednimo alternativo si sus ingresos superan un determinado umbral y tiene deducciones detalladas sustanciales, bonos de actividad privada exentos de impuestos u opciones sobre acciones con incentivos.<\/span><\/p>\n

      Los contribuyentes con ingresos elevados tienen m\u00e1s probabilidades de estar sujetos al AMT si reclaman deducciones detalladas sustanciales o tienen ingresos significativos procedentes de bonos de actividad privada exentos de impuestos o ejercen opciones sobre acciones incentivadas.<\/span><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

      There’s an alternative to regular taxes? Yeah, paying more. Alternative minimum tax (AMT) is a tax system implemented in the United States to ensure that high-income taxpayers cannot use tax deductions and credits to lower their taxes too much. The AMT system is designed to calculate taxes owed by taking into account all types of […]<\/p>\n","protected":false},"author":4,"featured_media":7643,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[8],"tags":[],"class_list":["post-7641","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-tools-forms"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7641","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/4"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=7641"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7641\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":7644,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7641\/revisions\/7644"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/7643"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=7641"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=7641"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=7641"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}