{"id":7125,"date":"2023-06-08T11:51:32","date_gmt":"2023-06-08T18:51:32","guid":{"rendered":"https:\/\/www.irs.com\/?p=7125"},"modified":"2024-01-11T13:56:13","modified_gmt":"2024-01-11T21:56:13","slug":"irs-when-small-benefits-add-up-how-to-qualify-for-the-irs-de-minimis-safe-harbor-election","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.irs.com\/es\/irs-when-small-benefits-add-up-how-to-qualify-for-the-irs-de-minimis-safe-harbor-election\/","title":{"rendered":"C\u00f3mo acogerse al r\u00e9gimen de minimis del IRS"},"content":{"rendered":"

\u00a0Puede que mi lat\u00edn est\u00e9 oxidado, pero \u00bfes este el equivalente empresarial de \"no te preocupes por las cosas peque\u00f1as\"?<\/strong><\/em><\/p>\n

De minimis significa \u201cno es gran cosa\u201d en lat\u00edn. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) tiene el deber para con el pueblo estadounidense de garantizar que todo el mundo pague su parte, pero calificar los gastos puede ser \"no gran cosa\".<\/span><\/p>\n

La elecci\u00f3n \"Safe Harbor\" De Minimis es un m\u00e9todo opcional disponible para los contribuyentes que incurren en gastos de poco valor en propiedad tangible para deducir estos costos inmediatamente como gastos de negocio en el a\u00f1o en que se pagan o incurren. Simplifica y proporciona protecciones de auditor\u00eda a los contribuyentes que mantienen estados financieros aplicables o tienen una elecci\u00f3n anual para aplicar la elecci\u00f3n \"Safe Harbor\" De Minimis.<\/span><\/p>\n

Tipos de propiedad cubiertos por la elecci\u00f3n<\/b><\/h3>\n

La elecci\u00f3n \"Safe Harbor\" De Minimis proporciona a los peque\u00f1os negocios la opci\u00f3n de gastar inmediatamente los gastos de poco valor de ciertas propiedades tangibles, en lugar de capitalizarlas y depreciarlas a lo largo del tiempo.<\/span><\/p>\n

En virtud de esta disposici\u00f3n, varios tipos de propiedad son elegibles para la elecci\u00f3n:<\/span><\/p>\n

    \n
  • Materiales y suministros.<\/span><\/li>\n
  • Propiedad personal.<\/span><\/li>\n
  • Edificios.<\/span><\/li>\n
  • Mejoras.<\/span><\/li>\n
  • O cualquier otra propiedad tangible utilizada en las operaciones del negocio.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n

    Sin embargo, para calificar para esta elecci\u00f3n, la propiedad debe cumplir criterios espec\u00edficos y no estar sujeta a las normas de amortizaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n

    Para determinar qu\u00e9 propiedad es elegible, los contribuyentes deben considerar el concepto de \"unidad de propiedad\". Este t\u00e9rmino se refiere al componente m\u00e1s peque\u00f1o de la propiedad que es lo suficientemente significativo como para ser considerado un activo separado a efectos fiscales. En otras palabras, se trata de la agrupaci\u00f3n m\u00e1s peque\u00f1a de propiedad que puede amortizarse como una sola unidad.<\/span><\/p>\n

    Por ejemplo, supongamos que un negocio tiene varias computadoras compradas para los empleados. La unidad de propiedad ser\u00eda la computadora individual en lugar de todo el sistema o la red. Bajo la elecci\u00f3n \"Safe Harbor\" De Minimis, cada computadora se considerar\u00eda una unidad discreta de propiedad, y la compa\u00f1\u00eda podr\u00eda elegir gastar la compra de estas computadoras hasta un cierto umbral.<\/span><\/p>\n

    Aunque varios tipos de propiedad tangible est\u00e1n cubiertos, ciertos bienes pueden no calificar. Por ejemplo, la propiedad que est\u00e1 sujeta a las normas de amortizaci\u00f3n, como la propiedad intangible, no es elegible. Adem\u00e1s, los bienes inmuebles como terrenos o edificios tambi\u00e9n est\u00e1n excluidos a menos que califiquen como bienes inmuebles elegibles.<\/span><\/p>\n

    Definir la regla de minimis<\/b><\/h3>\n

    La regla de minimis ofrece una comodidad administrativa para los contribuyentes y reduce la posibilidad de disputas sobre impuestos federales durante las auditor\u00edas. El prop\u00f3sito de la elecci\u00f3n \u201cSafe Harbor\u201d es simplificar el proceso de contabilidad fiscal para los gastos de poco valor, disminuir los costos de cumplimiento y reducir las cargas administrativas. Los tipos de propiedad cubiertos por la norma incluyen materiales y suministros, propiedad personal, edificios, mejoras o cualquier otra propiedad tangible utilizada en operaciones de negocios que cumplan ciertos criterios.<\/span><\/p>\n

    Para calificar, los contribuyentes deben cumplir unos requisitos espec\u00edficos y atenerse a unos umbrales de costos.<\/span><\/p>\n

    Para los a\u00f1os fiscales 2016 y posteriores, el costo de cada art\u00edculo de propiedad no debe exceder los $2,500 para los contribuyentes sin un estado financiero auditado, o $5,000 para aquellos con un estado financiero auditado.<\/span><\/p>\n

    La elecci\u00f3n debe hacerse anualmente en la declaraci\u00f3n de impuestos federales del contribuyente.<\/span><\/p>\n

    Los contribuyentes pueden hacer la elecci\u00f3n utilizando cualquier m\u00e9todo contable permitido. Los m\u00e9todos contables permitidos incluyen el gasto del costo total de la unidad de propiedad como deducci\u00f3n en el a\u00f1o de la compra, la capitalizaci\u00f3n del costo de la unidad de propiedad y su depreciaci\u00f3n a lo largo de su vida \u00fatil, o cualquier otro m\u00e9todo permitido por el IRS.<\/span><\/p>\n

    Criterios de elegibilidad<\/b><\/h2>\n

    Los contribuyentes que deseen beneficiarse de la elecci\u00f3n \"Safe Harbor\" De Minimis deben cumplir una serie de criterios de elegibilidad espec\u00edficos.<\/span><\/p>\n

    Contribuyentes elegibles para la elecci\u00f3n \"Safe Harbor\" De Minimis<\/b><\/h3>\n
      \n
    1. Peque\u00f1os contribuyentes: El contribuyente debe disponer de un estado financiero aplicable (AFS) o tener ingresos brutos anuales promedio de $25 millones o menos durante los tres a\u00f1os fiscales anteriores.<\/span><\/li>\n
    2. Montos que califican: El costo de cada art\u00edculo de propiedad tangible debe ser de $2,500 o menos. Este es el monto hasta el cual el contribuyente puede elegir gastar el costo del art\u00edculo en su declaraci\u00f3n de impuestos.<\/span><\/li>\n
    3. Umbral de costos: El monto total pagado durante el a\u00f1o fiscal para el que se realiza la elecci\u00f3n no debe superar los $2,500 por art\u00edculo de propiedad tangible o factura. Este es el monto m\u00e1ximo.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

      En comparaci\u00f3n con la elecci\u00f3n \"Safe Harbor\" para peque\u00f1os contribuyentes, la elecci\u00f3n \"Safe Harbor\" De Minimis tiene un umbral de costo m\u00e1s bajo para los montos que califican. En virtud del \"Safe Harbor\", el umbral es de $5,000 por art\u00edculo de propiedad tangible o factura, y el monto total pagado durante el a\u00f1o no puede exceder los $500,000.<\/span><\/p>\n

      Umbrales de costo para calificar una propiedad<\/b><\/h3>\n

      Para realizar la elecci\u00f3n, los contribuyentes deben asegurarse de que el costo de la propiedad no supere un determinado umbral: $2,500 o menos por factura o art\u00edculo. Esto significa que cualquier art\u00edculo de propiedad con un costo de $2,500 o menos puede ser cargado a gastos utilizando esta elecci\u00f3n de \"Safe Harbor\", sin necesidad de capitalizarlo y depreciarlo a lo largo de varios a\u00f1os.<\/span><\/p>\n

      Vale la pena se\u00f1alar que para los contribuyentes sin un estado financiero aplicable (AFS), el umbral es ligeramente diferente. Para los a\u00f1os fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2016, el umbral es de $2,500 d\u00f3lares o menos por factura o art\u00edculo. Para los a\u00f1os fiscales que comiencen antes del 1 de enero de 2016, el umbral es a\u00fan m\u00e1s bajo, de $500 d\u00f3lares o menos por factura o art\u00edculo.<\/span><\/p>\n

      Tambi\u00e9n es importante entender que la elecci\u00f3n \"Safe Harbor\" De Minimis puede cubrir no s\u00f3lo el costo del art\u00edculo de propiedad en s\u00ed, sino tambi\u00e9n ciertos costos indirectos asociados con \u00e9l. Esto incluye costes como los servicios p\u00fablicos y la renta, que pueden incluirse por debajo del umbral.<\/span><\/p>\n

      Otros requisitos para realizar la elecci\u00f3n<\/b><\/h3>\n

      Adem\u00e1s de cumplir los criterios de elegibilidad y los umbrales de costo, hay varios otros requisitos necesarios para efectuar la elecci\u00f3n \"Safe Harbor\" De Minimis. Uno de estos requisitos es adjuntar una declaraci\u00f3n a la presentaci\u00f3n de impuestos federales realizada a tiempo para el a\u00f1o fiscal en el que se pagaron los montos gravables.<\/span><\/p>\n

      Para los a\u00f1os siguientes en los que se vaya a realizar la elecci\u00f3n, deber\u00e1 adjuntarse tambi\u00e9n una declaraci\u00f3n similar a la declaraci\u00f3n de impuestos original presentada a tiempo. Esto es importante para garantizar una protecci\u00f3n continua contra auditor\u00edas y para demostrar que la elecci\u00f3n se ha aplicado de forma coherente.<\/span><\/p>\n

      Es importante destacar que la realizaci\u00f3n de la elecci\u00f3n no se considera un cambio en el m\u00e9todo contable. Por lo tanto, no es necesario presentar el formulario 3115 (solicitud de cambio de m\u00e9todo contable). Sin embargo, sigue siendo importante mantener los registros adecuados y atenerse a los procedimientos contables necesarios para contabilizar los montos incurridos.<\/span><\/p>\n

      M\u00e9todos de contabilidad disponibles<\/b><\/h3>\n

      Los contribuyentes pueden elegir entre el m\u00e9todo de minimis y el m\u00e9todo opcional a la hora de contabilizar los gastos de poco valor incurridos en la producci\u00f3n o adquisici\u00f3n de una propiedad. Mientras que el m\u00e9todo de minimis se aplica a la propiedad tangible, el m\u00e9todo alternativo y simplificado est\u00e1 disponible para los negocios con un estado financiero aplicable.<\/span><\/p>\n

      La elecci\u00f3n de minimis permite a los contribuyentes realizar ciertos gastos de peque\u00f1o valor que normalmente se capitalizan. Este umbral ayuda a reducir la carga administrativa de los contribuyentes al reducir los requisitos de mantenimiento de registros para los art\u00edculos que est\u00e1n por debajo de un cierto monto en d\u00f3lares. Los contribuyentes que opten por utilizar el m\u00e9todo \"Safe Harbor\" de minimis para la propiedad tangible deben disponer de una pol\u00edtica contable por escrito antes del inicio del a\u00f1o fiscal. Esta pol\u00edtica debe especificar el umbral de los montos pagados y el tratamiento de los art\u00edculos por encima del umbral.<\/span><\/p>\n

      Por otro lado, las empresas que dispongan de un estado financiero aplicable pueden optar por utilizar el m\u00e9todo alternativo simplificado. Este m\u00e9todo permite a los contribuyentes gastar cualquier art\u00edculo con un costo de adquisici\u00f3n o producci\u00f3n de $2,500 o menos. Se trata de un aumento del umbral habitual de $500 para los gastos de bajo valor.<\/span><\/p>\n

      Es importante que los contribuyentes tengan en cuenta que el m\u00e9todo contable que elijan debe reflejar el tratamiento que dan al umbral de los montos pagados en la gesti\u00f3n o producci\u00f3n de la propiedad. Esto significa que deben aplicar de forma coherente el m\u00e9todo contable elegido en los a\u00f1os siguientes, lo que ayuda a garantizar una protecci\u00f3n continua contra las auditor\u00edas y minimiza el riesgo de penalizaciones.<\/span><\/p>\n

      Hacer la elecci\u00f3n<\/b><\/h2>\n

      Para beneficiarse de la elecci\u00f3n \"Safe Harbor\" De Minimis o del m\u00e9todo alternativo simplificado, los contribuyentes deben realizar una elecci\u00f3n anual en su declaraci\u00f3n de impuestos. La elecci\u00f3n anual se realiza adjuntando una declaraci\u00f3n a la declaraci\u00f3n de impuestos o presentando el formulario 3115 (Solicitud de cambio de m\u00e9todo contable). Los contribuyentes tambi\u00e9n deben disponer de una pol\u00edtica contable por escrito antes del inicio del a\u00f1o fiscal. La pol\u00edtica debe especificar el umbral de los montos pagados y el tratamiento de las partidas por encima del umbral. Es importante considerar cuidadosamente la elecci\u00f3n del m\u00e9todo contable, ya que se requiere coherencia en los a\u00f1os siguientes para garantizar la protecci\u00f3n continua de la auditor\u00eda y minimizar el riesgo de penalizaciones.<\/span><\/p>\n

      Cu\u00e1ndo hacer la elecci\u00f3n<\/b><\/h3>\n

      Si usted es un empresario elegible, adjunte una declaraci\u00f3n a su declaraci\u00f3n original de impuestos federales presentada a tiempo para el a\u00f1o fiscal en el que se pagan los montos sujetos a la elecci\u00f3n. La declaraci\u00f3n en un reporte CPA debe incluir su nombre, direcci\u00f3n, n\u00famero de identificaci\u00f3n del contribuyente y una declaraci\u00f3n en la que manifieste que est\u00e1 haciendo la elecci\u00f3n para el a\u00f1o gravable actual.<\/span><\/p>\n

      Es importante se\u00f1alar que la declaraci\u00f3n debe adjuntarse a su declaraci\u00f3n de impuestos federal original presentada a tiempo, que incluya cualquier extensi\u00f3n que haya solicitado. Si presenta una declaraci\u00f3n de impuestos enmendada, no podr\u00e1 hacer la elecci\u00f3n para ese a\u00f1o fiscal.<\/span><\/p>\n

      C\u00f3mo hacer la elecci\u00f3n en las declaraciones de impuestos y los estados financieros<\/b><\/h3>\n

      Es importante saber c\u00f3mo hacer correctamente la elecci\u00f3n en sus declaraciones de impuestos y estados financieros. Al seguir unos sencillos pasos, puede asegurarse de que cumple con la normativa del IRS y de que puede beneficiarse de esta exenci\u00f3n fiscal.<\/span><\/p>\n

      Adjunte una declaraci\u00f3n financiera que describa la elecci\u00f3n a su declaraci\u00f3n de impuestos federal original. Es posible que tambi\u00e9n tenga que describir los activos tales como equipos o veh\u00edculos que califiquen.<\/span><\/p>\n

      Es importante tener en cuenta que la declaraci\u00f3n debe adjuntarse a su declaraci\u00f3n de impuestos federal original presentada a tiempo, lo que incluye cualquier extensi\u00f3n que pueda haber solicitado.\u00a0<\/span><\/p>\n

      Adem\u00e1s de adjuntar la declaraci\u00f3n a su declaraci\u00f3n de impuestos, es importante asegurarse de que sus estados financieros reflejan el uso del \u201cSafe Harbor\". Esto puede incluir proporcionar un desglose detallado de los gastos de bajo importe y utilizar el m\u00e9todo opcional para los costos indirectos.<\/span><\/p>\n

      Solicitud de cambio de m\u00e9todo contable (formulario 3115)<\/b><\/h3>\n

      Cuando se trata del tratamiento de ciertos conceptos que afectan al momento de incluir el concepto en los ingresos o de tomarlo como deducci\u00f3n, es necesario obtener el consentimiento del IRS. Esto plantea la pregunta, \u00bfc\u00f3mo solicitan los contribuyentes un cambio en el m\u00e9todo contable a efectos del impuesto federal? La respuesta est\u00e1 en la Solicitud de Cambio de M\u00e9todo Contable, tambi\u00e9n conocida como formulario 3115.<\/span><\/p>\n

      El formulario 3115 se utiliza para solicitar un cambio en el m\u00e9todo de contabilidad a efectos del impuesto federal. Los contribuyentes deben utilizar este formulario para obtener el consentimiento del IRS cuando realicen cambios en sus pr\u00e1cticas contables. Este formulario es particularmente importante porque los cambios en los m\u00e9todos de contabilidad deben ser aprobados por el IRS, y los contribuyentes deben recibir el consentimiento antes de poder cambiar su m\u00e9todo de contabilidad.<\/span><\/p>\n

      Al completar el formulario 3115, es imperativo que los contribuyentes proporcionen informaci\u00f3n precisa. Esto incluye informaci\u00f3n identificativa como el nombre del contribuyente y su n\u00famero de identificaci\u00f3n fiscal. Adem\u00e1s, los contribuyentes deben proporcionar una descripci\u00f3n detallada del tipo de propiedad implicada en el cambio, as\u00ed como una explicaci\u00f3n exhaustiva del m\u00e9todo contable utilizado tanto antes como despu\u00e9s del cambio.<\/span><\/p>\n

      En algunos casos, los contribuyentes pueden necesitar incluir un ajuste de la secci\u00f3n 481(a) al utilizar el formulario 3115. Este ajuste se utiliza para evitar cualquier duplicaci\u00f3n de ingresos o deducciones como resultado del cambio de m\u00e9todo contable. Si un contribuyente est\u00e1 obligado a incluir un ajuste de la secci\u00f3n 481(a) en el formulario 3115, es crucial proporcionar informaci\u00f3n precisa y detallada.<\/span><\/p>\n

      Implicaciones de hacer la elecci\u00f3n<\/b><\/h2>\n

      Esta elecci\u00f3n fue introducida por el Reglamento sobre Propiedad Material y proporciona una comodidad administrativa a las empresas elegibles al simplificar sus procedimientos contables.<\/span><\/p>\n

      Sin embargo, hacer esta elecci\u00f3n tiene implicaciones que los contribuyentes deben considerar antes de decidirse a elegirla.<\/span><\/p>\n

      Gastos de bajo valor excluidos de las normas de capitalizaci\u00f3n<\/b><\/h3>\n

      Los gastos de bajo valor suelen pasarse por alto cuando se trata de deducciones fiscales. Las normas de capitalizaci\u00f3n obligan a las empresas a capitalizar, o repartir el costo de ciertos gastos a lo largo de un periodo de tiempo determinado. Sin embargo, los gastos de bajo valor est\u00e1n excluidos de estas normas de capitalizaci\u00f3n.\u00a0<\/span><\/p>\n

      Entre los contribuyentes elegibles se encuentran los que disponen de un estado financiero aplicable y los que no disponen de un estado financiero aplicable pero s\u00ed de una pol\u00edtica contable escrita.<\/span><\/p>\n

      Hay una variedad de gastos que califican bajo el umbral de seguridad. Entre ellos se incluyen los costos de materiales, propiedad personal y mejoras de capital. Por ejemplo, si el propietario de un negocio adquiere una herramienta o un equipo nuevo por menos de $2,500, puede deducir el gasto en lugar de amortizarlo con el tiempo.<\/span><\/p>\n

      Es importante tener en cuenta que la elecci\u00f3n \"Safe Harbor\" De Minimis se aplica por art\u00edculo o por factura, no como una elecci\u00f3n anual. Por lo tanto, si un contribuyente incurre en m\u00faltiples gastos de bajo valor a lo largo del a\u00f1o, cada uno debe evaluarse individualmente para determinar si cumple el umbral de \"Safe Harbor\".<\/span><\/p>\n

      El concepto de unidad de propiedad tambi\u00e9n es importante de entender a la hora de determinar la elegibilidad. Seg\u00fan la normativa sobre bienes tangibles, una unidad de propiedad se define como todos los componentes que son funcionalmente dependientes entre s\u00ed. La propiedad de un edificio elegible tambi\u00e9n se considera una unidad de propiedad a efectos de la elecci\u00f3n \"Safe Harbor\" De Minimis, que incluye las mejoras en los sistemas de calefacci\u00f3n, ventilaci\u00f3n, aire acondicionado, electricidad o fontaner\u00eda de un edificio.<\/span><\/p>\n

      Deducciones permitidas para los gastos que califican<\/b><\/h3>\n

      Cuando se elige el \"Safe Harbor\" de minimis, los gastos que re\u00fanen los requisitos pueden deducirse de una sola vez en el a\u00f1o en que se incurrieron, en lugar de capitalizarse y deducirse a lo largo del tiempo. Estas deducciones permitidas para los gastos que cumplen los requisitos pueden variar en funci\u00f3n de la actividad comercial o empresarial del contribuyente.<\/span><\/p>\n

      Sin embargo, por lo general, los gastos que cumplen los requisitos incluyen los costos incurridos en la producci\u00f3n de la propiedad o que son necesarios para el comercio o negocio del contribuyente. Esto puede incluir materiales, suministros, reparaciones y costos de mantenimiento que cumplan con los requisitos de la elecci\u00f3n.<\/span><\/p>\n

      Los materiales y suministros pueden incluir cosas como materias primas, piezas y suministros que se utilizan en la producci\u00f3n de bienes. Las reparaciones pueden incluir la reparaci\u00f3n del desgaste de los equipos o la reparaci\u00f3n de da\u00f1os en un edificio. Los costos de mantenimiento pueden referirse al mantenimiento rutinario necesario para que un negocio funcione eficientemente.<\/span><\/p>\n

       <\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

      \u00a0My Latin might be rusty, but is this the business equivalent of “don’t sweat the small stuff”? De minimus is Latin for “not a big deal.” The Internal Revenue Service has a duty to the American people to ensure everyone pays their share, but qualifying expenses might be “not a big deal.” De minimis safe […]<\/p>\n","protected":false},"author":9,"featured_media":7126,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[31],"tags":[],"class_list":["post-7125","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-tax-deductions"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7125","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/9"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=7125"}],"version-history":[{"count":3,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7125\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":10259,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7125\/revisions\/10259"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/7126"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=7125"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=7125"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=7125"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}