\u00bfEs usted ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente y propietario de una corporaci\u00f3n extranjera o participa en ella? Si es as\u00ed, es posible que tenga que presentar el formulario 5471 ante el IRS. El formulario 5471 puede parecer una tarea desalentadora, pero entender sus requisitos y lo que implica har\u00e1 que el proceso sea m\u00e1s f\u00e1cil. En este art\u00edculo, repasaremos qu\u00e9 es el Formulario 5471, qu\u00e9 son las corporaciones extranjeras controladas (CFC), en qu\u00e9 se diferencia el formulario 5471 del 5472 y todas las categor\u00edas de declarantes que pueden estar obligados a presentar este formulario. As\u00ed que empecemos a convertirnos en expertos en la presentaci\u00f3n del formulario 5471.<\/span><\/p>\n El formulario 5471 es un formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) utilizado para reportar cierta informaci\u00f3n de corporaciones extranjeras. Es una presentaci\u00f3n obligatoria para los ciudadanos de Estados Unidos y los extranjeros residentes que participan o poseen el 10% o m\u00e1s de las acciones con derecho a voto de una corporaci\u00f3n extranjera. El formulario debe presentarse anualmente para cualquier a\u00f1o gravable durante el cual el contribuyente haya sido funcionario, director o accionista de dicha corporaci\u00f3n. El formulario 5471 tambi\u00e9n se utiliza para reportar los ingresos y las ganancias actuales, las acciones en circulaci\u00f3n, las clases de acciones y las acciones suficientes que posea el contribuyente en la corporaci\u00f3n extranjera. Adem\u00e1s, debe incluir un balance y una cuenta de ingresos para cada corporaci\u00f3n extranjera, as\u00ed como detalles sobre cualquier transacci\u00f3n declarable con otras partes relacionadas. No presentar el formulario 5471 puede resultar en penalizaciones sustanciales bajo las secciones 6038 y 6689A que podr\u00edan incluir penalizaciones criminales de hasta $10,000 por cada caso de no presentaci\u00f3n m\u00e1s penalizaciones adicionales si no se hace dentro de un per\u00edodo de 90 d\u00edas despu\u00e9s de que el IRS env\u00ede por correo la notificaci\u00f3n de incumplimiento.<\/span><\/p>\n Una sociedad extranjera controlada (SEC o CFC, por sus siglas en ingl\u00e9s) es una corporaci\u00f3n extranjera que pertenece en m\u00e1s de un 50% a personas o entidades de Estados Unidos, incluidas las corporaciones y sociedades nacionales. El IRS considera que las CFC est\u00e1n parcialmente controladas por accionistas estadounidenses, aunque la compa\u00f1\u00eda est\u00e9 ubicada en otro pa\u00eds. Una CFC puede adoptar la forma de una corporaci\u00f3n que cotiza en bolsa, una filial, una sucursal u otra entidad. Todos los ingresos obtenidos por una SEC est\u00e1n sujetos a tributaci\u00f3n tanto en su pa\u00eds de constituci\u00f3n como en Estados Unidos. Por lo tanto, los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes que participen o posean el 10% o m\u00e1s de las acciones con derecho a voto de una CFC deben presentar el formulario 5471 junto con su declaraci\u00f3n anual de impuestos para reportar cualquier informaci\u00f3n pertinente relativa a la corporaci\u00f3n extranjera y sus actividades durante ese a\u00f1o fiscal.<\/span><\/p>\n El formulario 5471 y el formulario 5472 son dos formularios distintos que se utilizan en la tributaci\u00f3n internacional. El primero es utilizado por personas estadounidenses para reportar corporaciones extranjeras, mientras que el segundo es utilizado por personas extranjeras que tienen cierta propiedad o inter\u00e9s en corporaciones estadounidenses (com\u00fanmente referidas como \"25% Foreign-Owned Estados Unidos Corporation\").<\/span><\/p>\n El formulario 5471 requiere que los declarantes documenten su titularidad de acciones de la CFC, su balance, los ingresos y las ganancias actuales, las clases de acciones emitidas por la corporaci\u00f3n y cualquier otra transacci\u00f3n declarable que haya tenido lugar durante el per\u00edodo de declaraci\u00f3n. Los declarantes tambi\u00e9n deben incluir su declaraci\u00f3n de ingresos y deuda de impuestos para cada a\u00f1o del per\u00edodo contable anual reportado en el formulario. La no presentaci\u00f3n del formulario 5471 puede resultar en penalizaciones sustanciales bajo las secciones 6683A y 6038(b)(1) del c\u00f3digo de impuestos internos (IRC).<\/span><\/p>\n El formulario 5472 exige a los declarantes que revelen la informaci\u00f3n relacionada con las transacciones entre una corporaci\u00f3n estadounidense con un 25% de participaci\u00f3n extranjera o una corporaci\u00f3n extranjera dedicada a una actividad comercial o empresarial en Estados Unidos con cualquier parte no vinculada durante el ejercicio fiscal que se reporta en el formulario. Se pueden imponer penalizaciones si el formulario 5472 no se presenta en un plazo de 30 d\u00edas a partir de la fecha en que deb\u00eda presentarse o en un plazo de 90 d\u00edas a partir de la recepci\u00f3n de un aviso del IRS de que es obligatorio presentarlo; de lo contrario, se pueden aplicar penalizaciones adicionales con arreglo a la secci\u00f3n 6679(a) del IRC.<\/span><\/p>\n Las personas de Estados Unidos reportan la propiedad o inter\u00e9s de corporaciones extranjeras con el formulario 5471 en 12 anexos separados, cada uno proporcionando diferentes tipos de datos que pueden ayudar a informar al IRS de las participaciones y\/o transacciones extranjeras de un contribuyente. El anexo A proporciona informaci\u00f3n sobre las acciones de la corporaci\u00f3n extranjera, mientras que el anexo B recoge detalles sobre los accionistas estadounidenses de la misma entidad. El anexo C recopila informaci\u00f3n sobre la declaraci\u00f3n de impuestos, incluidos los ingresos y las ganancias actuales, las clases de acciones emitidas por la corporaci\u00f3n y cualquier otra transacci\u00f3n declarable durante el per\u00edodo reportado en el formulario 5471. Los contribuyentes que no presenten el formulario 5471 pueden estar sujetos a importantes penalizaciones en virtud de las secciones 6683A o 6038(b)(1) del c\u00f3digo de impuestos internos (IRC).<\/span><\/p>\n El formulario 5471 debe ser presentado por determinadas categor\u00edas de declarantes, incluidos los ciudadanos y residentes de Estados Unidos que sean directivos, administradores o accionistas de una corporaci\u00f3n extranjera. Tambi\u00e9n deben presentar el formulario las personas estadounidenses que adquieran o enajenen una participaci\u00f3n en el capital o en las ganancias de una corporaci\u00f3n extranjera, as\u00ed como las personas que posean el diez por ciento o m\u00e1s del poder de voto total combinado de todas las clases de acciones con derecho a voto de la corporaci\u00f3n extranjera. Los declarantes tambi\u00e9n deben proporcionar un balance y una cuenta de resultados de la corporaci\u00f3n extranjera al final de su per\u00edodo contable anual, as\u00ed como informaci\u00f3n sobre cualquier elemento adicional que pueda afectar a los ingresos gravables, como las distribuciones y los ajustes de los ingresos y las ganancias.<\/span><\/p>\n La no presentaci\u00f3n del formulario 5471 puede resultar en una penalizaci\u00f3n de $10,000 por formulario por a\u00f1o, con una penalizaci\u00f3n adicional por cada per\u00edodo de 30 d\u00edas despu\u00e9s de que el IRS env\u00ede por correo la notificaci\u00f3n de que no se ha presentado el formulario, hasta una penalizaci\u00f3n m\u00e1xima de $50,000 por formulario. Adem\u00e1s, los contribuyentes pueden enfrentarse a penalizaciones penales si no presentan el formulario 5471 en relaci\u00f3n con un programa de revelaci\u00f3n de informaci\u00f3n extraterritorial o cuando posean el 25% o m\u00e1s de una corporaci\u00f3n estadounidense de propiedad extranjera en la que haya suficientes acciones en circulaci\u00f3n a efectos de control.<\/span><\/p>\n Los declarantes de la categor\u00eda 1 son responsables de presentar el formulario 5471 ante el IRS. Se trata de ciudadanos o residentes de Estados Unidos que son directivos, consejeros o accionistas de una corporaci\u00f3n extranjera que posee el 10% del poder de voto total combinado de todas las clases de acciones con derecho a voto en el negocio extranjero.<\/span><\/p>\n La presentaci\u00f3n del formulario 5471 es fundamental, ya que exige proporcionar un balance y una cuenta de resultados de la empresa extranjera al final de su per\u00edodo contable anual, junto con informaci\u00f3n sobre cualquier otro elemento que pueda afectar a los ingresos imponibles, como las distribuciones y los ajustes de los beneficios y las ganancias.<\/span><\/p>\n La no presentaci\u00f3n de este formulario puede resultar en penalizaciones significativas, incluyendo hasta $10,000 por formulario por a\u00f1o, m\u00e1s una penalizaci\u00f3n adicional por cada per\u00edodo de 30 d\u00edas despu\u00e9s de que el IRS env\u00ede por correo la notificaci\u00f3n de que no se ha presentado, hasta una penalizaci\u00f3n m\u00e1xima de $50,000 por formulario. Adem\u00e1s, pueden imponerse sanciones penales si no se presenta el formulario 5471 al poseer el 25% o m\u00e1s de una corporaci\u00f3n de propiedad extranjera en Estados Unidos en la que haya suficientes acciones en circulaci\u00f3n para fines de control.<\/span><\/p>\n Los ciudadanos o residentes de Estados Unidos que ocupen un cargo directivo en una corporaci\u00f3n extranjera podr\u00edan ser declarantes de categor\u00eda 2 del formulario 5471 si una persona de Estados Unidos ha adquirido al menos el 10% de las acciones o un 10% adicional o m\u00e1s de las acciones en circulaci\u00f3n de la corporaci\u00f3n extranjera. Este formulario se suele presentar cuando un ciudadano o residente de Estados Unidos ha sido nombrado director financiero, director general, director de operaciones u otro directivo de una corporaci\u00f3n extranjera.<\/span><\/p>\n Ahora bien, el IRS no exige que al menos el 50% de este negocio sea propiedad de personas de Estados Unidos a trav\u00e9s de una participaci\u00f3n de al menos el 10%, ya sea directa o indirectamente. Sin embargo, es fundamental presentar este formulario, ya que no hacerlo puede resultar en penalizaciones sustanciales, incluyendo hasta $10,000 por a\u00f1o m\u00e1s una penalizaci\u00f3n adicional por cada per\u00edodo de 30 d\u00edas despu\u00e9s de que el IRS env\u00ede por correo el aviso de que no se ha presentado, hasta una penalizaci\u00f3n m\u00e1xima de $50,000 por formulario y posibles sanciones penales si no se presenta el formulario 5471 cuando se posee el 25% o m\u00e1s en una corporaci\u00f3n de propiedad extranjera en Estados Unidos donde hay suficientes acciones en circulaci\u00f3n para fines de control.<\/span><\/p>\n Los declarantes de la categor\u00eda 3 son personas de Estados Unidos que poseen al menos el 10% de las acciones de una corporaci\u00f3n extranjera y que han adquirido esa participaci\u00f3n en los \u00faltimos 90 d\u00edas. Este requisito de presentaci\u00f3n se activa cuando una persona de Estados Unidos adquiere al menos el 10% de las acciones de una corporaci\u00f3n extranjera, ya sea directa o indirectamente a trav\u00e9s de normas de atribuci\u00f3n de partes relacionadas, como miembros de la familia o afiliaciones empresariales.<\/span><\/p>\n Cuando esto ocurre, debe presentarse el formulario 5471 al IRS para informar de la transacci\u00f3n antes de la fecha l\u00edmite de la declaraci\u00f3n del impuesto federal sobre los ingresos del contribuyente, incluidas las extensiones. El formulario incluye requisitos de reporte para proporcionar informaci\u00f3n sobre cualquier ganancia actual, las ganancias, p\u00e9rdidas y deducciones de la corporaci\u00f3n extranjera y sus subsidiarias durante un per\u00edodo contable anual (generalmente a\u00f1o calendario). Tambi\u00e9n requiere la divulgaci\u00f3n de determinadas transacciones declarables entre la corporaci\u00f3n extranjera y sus filiales, adem\u00e1s de informaci\u00f3n sobre las clases de acciones en circulaci\u00f3n y otros detalles relativos a las operaciones en el extranjero.<\/span><\/p>\n Los contribuyentes deben ser conscientes de que la no presentaci\u00f3n del formulario 5471 puede resultar en importantes penalizaciones impuestas por las secciones 6677 y 6038A, que podr\u00edan incluir hasta $10,000 por formulario y a\u00f1o, m\u00e1s una penalizaci\u00f3n adicional por cada per\u00edodo de 30 d\u00edas despu\u00e9s de que el IRS env\u00ede por correo el aviso de que no se ha presentado, hasta una penalizaci\u00f3n m\u00e1xima de $50,000 por formulario, y posibles sanciones penales si no se presenta el formulario 5471 cuando se posee el 25% o m\u00e1s en una corporaci\u00f3n estadounidense de propiedad extranjera en la que hay suficientes acciones en circulaci\u00f3n para fines de control.<\/span><\/p>\n Los declarantes de la categor\u00eda 4 son personas o entidades de Estados Unidos que tuvieron el control de una corporaci\u00f3n extranjera en cualquier momento del a\u00f1o fiscal. Esto incluye a personas f\u00edsicas, sociedades, fideicomisos, patrimonios y corporaciones. El control se define como la posesi\u00f3n de m\u00e1s del 50% del poder de voto total de todas las clases de acciones con derecho a voto o tener el poder de dirigir la gesti\u00f3n y las pol\u00edticas de la compa\u00f1\u00eda. Los requisitos de declaraci\u00f3n para esta categor\u00eda incluyen la presentaci\u00f3n del formulario 5471 junto con su declaraci\u00f3n del impuesto federal sobre los ingresos, incluidas las extensiones. El formulario requiere que los estadounidenses proporcionen informaci\u00f3n sobre su participaci\u00f3n en una sociedad extranjera, incluyendo, entre otros, una cuenta de resultados, un balance y los ingresos imponibles de cada clase de acciones en circulaci\u00f3n durante todo el a\u00f1o. Es importante tener en cuenta que la no presentaci\u00f3n del formulario 5471 puede resultar en la imposici\u00f3n de penalizaciones sustanciales en virtud de las secciones 6677 y 6038A, que podr\u00edan incluir hasta $10,000 por formulario por a\u00f1o, m\u00e1s una penalizaci\u00f3n adicional por cada per\u00edodo de 30 d\u00edas despu\u00e9s de la notificaci\u00f3n del IRS, hasta una penalizaci\u00f3n m\u00e1xima de $50,000 por formulario. Adem\u00e1s, pueden imponerse sanciones penales si no se presenta el formulario 5471 cuando se posee el 25% o m\u00e1s de una corporaci\u00f3n de propiedad extranjera en Estados Unidos en la que hay suficientes acciones en circulaci\u00f3n para fines de control.<\/span><\/p>\n Los declarantes de la categor\u00eda 5 son personas de Estados Unidos que ten\u00edan una participaci\u00f3n en la propiedad de una corporaci\u00f3n extranjera que se considera una Corporaci\u00f3n Extranjera Controlada (CFC). Para ser considerada CFC, la compa\u00f1\u00eda debe tener suficientes acciones en circulaci\u00f3n a efectos de control. Por lo tanto, es importante asegurarse de que la corporaci\u00f3n extranjera cumple este criterio antes de determinar si una persona de Estados Unidos tiene que presentar la declaraci\u00f3n como declarante de categor\u00eda 5. El formulario 5471 exige los mismos requisitos de presentaci\u00f3n de informes que los declarantes de la categor\u00eda 4, pero con informaci\u00f3n adicional sobre los ingresos obtenidos y las transacciones realizadas durante el per\u00edodo de 90 d\u00edas anterior al final del per\u00edodo contable anual. La no presentaci\u00f3n del formulario 5471 puede resultar en la imposici\u00f3n de importantes penalizaciones en virtud de las secciones 6677 y 6038A, que podr\u00edan incluir hasta $10,000 por formulario por a\u00f1o, m\u00e1s una penalizaci\u00f3n adicional por cada per\u00edodo de 30 d\u00edas despu\u00e9s de la notificaci\u00f3n del IRS, hasta una penalizaci\u00f3n m\u00e1xima de $50,000 por formulario. Adem\u00e1s, pueden imponerse sanciones penales si no se presenta el formulario 5471 cuando se posee el 25% o m\u00e1s de una corporaci\u00f3n de propiedad extranjera en Estados Unidos en la que hay suficientes acciones en circulaci\u00f3n para fines de control.<\/span><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":" What is Form 5471? Are you a U.S. citizen or resident alien that owns or is involved in a foreign corporation? If so, then you may be subject to filing Form 5471 with the IRS. Form 5471 can seem like a daunting task to tackle, but understanding its requirements and what it entails will make […]<\/p>\n","protected":false},"author":4,"featured_media":6645,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[11],"tags":[],"class_list":["post-6616","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-tax-forms"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6616","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/4"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=6616"}],"version-history":[{"count":4,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6616\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":7321,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6616\/revisions\/7321"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/6645"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=6616"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=6616"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=6616"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}Definici\u00f3n de corporaciones extranjeras controladas (CFC)<\/b><\/h2>\n
Desglosando las diferencias: 5471 vs. 5472<\/b><\/h2>\n
Formulario 5471: Anexos que debe conocer<\/b><\/h2>\n
Categor\u00edas de declarantes<\/b><\/h2>\n
Declarantes de categor\u00eda 1: El solicitante del formulario<\/b><\/h3>\n
Declarantes de categor\u00eda 2: El funcionario o director<\/b><\/h3>\n
Declarantes de categor\u00eda 3: Adquisici\u00f3n de acciones<\/b><\/h3>\n
Declarantes de categor\u00eda 4: Control<\/b><\/h3>\n
Declarantes de categor\u00eda 5: Sociedades extranjeras controladas<\/b><\/h3>\n