{"id":6492,"date":"2023-04-28T03:03:59","date_gmt":"2023-04-28T10:03:59","guid":{"rendered":"https:\/\/www.irs.com\/?p=6492"},"modified":"2023-06-14T07:42:19","modified_gmt":"2023-06-14T14:42:19","slug":"irs-get-to-know-form-1116-your-key-to-foreign-income-taxation-and-credits","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.irs.com\/es\/irs-get-to-know-form-1116-your-key-to-foreign-income-taxation-and-credits\/","title":{"rendered":"Conozca el Formulario 1116: Su clave para la tributaci\u00f3n de ingresos y cr\u00e9ditos en el extranjero"},"content":{"rendered":"

El formulario 1116 es un impreso de impuestos que se utiliza para reportar y reclamar un cr\u00e9dito fiscal extranjero. El formulario se presenta al Servicio de Impuestos Internos (IRS) cuando el contribuyente tiene ingresos procedentes de fuentes de un pa\u00eds extranjero y desea acogerse al cr\u00e9dito fiscal extranjero. Este cr\u00e9dito permite a los contribuyentes compensar una parte o la totalidad de sus impuestos en Estados Unidos con los impuestos pagados a un gobierno extranjero por ingresos de categor\u00eda pasiva, como dividendos, intereses, regal\u00edas, anualidades, etc.<\/span><\/p>\n

El formulario tambi\u00e9n ayuda a los contribuyentes a determinar si son elegibles para una deducci\u00f3n detallada o para la deducci\u00f3n est\u00e1ndar por los impuestos pagados a otro pa\u00eds. Los contribuyentes que presentan declaraciones conjuntas tambi\u00e9n pueden utilizar el formulario 1116 para calcular el cr\u00e9dito de ambos c\u00f3nyuges juntos. No s\u00f3lo se aplica a las personas f\u00edsicas, sino tambi\u00e9n a las corporaciones que generan ingresos de una corporaci\u00f3n extranjera o est\u00e1n sujetas a impuestos en Puerto Rico y otras posesiones de Estados Unidos.<\/span><\/p>\n

Para completar el formulario 1116, los contribuyentes deben proporcionar informaci\u00f3n sobre la categor\u00eda de sus ingresos de fuente extranjera, el monto de los ingresos gravables sujetos al impuesto sobre los ingresos de fuente extranjera, la doble imposici\u00f3n total (si la hubiera), la regla especial para distribuciones de suma global (si corresponde) y el tipo de cambio utilizado para convertir de moneda extranjera a d\u00f3lares estadounidenses (s\u00f3lo para contribuyentes con base en efectivo).<\/span><\/p>\n

Ciudadanos y residentes de Estados Unidos con ingresos en el extranjero<\/b><\/h3>\n

Los ciudadanos y residentes de Estados Unidos que tengan ingresos de origen extranjero deben presentar cada a\u00f1o el formulario 1116 junto con su declaraci\u00f3n de impuestos. Este formulario se utiliza para calcular el monto de los impuestos extranjeros pagados sobre los ingresos, que luego pueden utilizarse como cr\u00e9dito contra los impuestos estadounidenses adeudados por los mismos ingresos. El cr\u00e9dito fiscal extranjero se aplica tanto a los ingresos pasivos como a los activos, como dividendos, intereses, regal\u00edas, anualidades, etc., y debe reportarse seg\u00fan el principio de devengo y no seg\u00fan el principio de caja. Los contribuyentes tambi\u00e9n pueden ser elegibles para una deducci\u00f3n detallada o los est\u00e1ndares de deducci\u00f3n por los impuestos pagados a otro pa\u00eds si cumplen ciertos criterios. Si la declaraci\u00f3n es conjunta, los contribuyentes pueden utilizar el formulario 1116 para calcular el cr\u00e9dito de ambos c\u00f3nyuges juntos. La presentaci\u00f3n correcta de este formulario puede ayudar a reducir el monto de los impuestos estadounidenses adeudados sobre los ingresos de fuente extranjera y garantizar que los contribuyentes reciban todas las deducciones y cr\u00e9ditos aplicables permitidos por la ley.<\/span><\/p>\n

Extranjeros no residentes con ingresos procedentes de Estados Unidos<\/b><\/h3>\n

Los extranjeros no residentes con ingresos procedentes de Estados Unidos deben presentar cada a\u00f1o el formulario 1040NR o 1040NR-EZ junto con su declaraci\u00f3n de impuestos. Este formulario se utiliza para calcular el monto del impuesto adeudado sobre los ingresos obtenidos en Estados Unidos, incluidos salarios, intereses, dividendos, regal\u00edas y otros tipos de ingresos. Los extranjeros no residentes que proceden de un pa\u00eds extranjero pueden ser elegibles para determinadas deducciones o cr\u00e9ditos que se les aplican espec\u00edficamente, como la exclusi\u00f3n de los ingresos obtenidos en el extranjero. Adem\u00e1s, cualquier ingreso sujeto a retenci\u00f3n debe reportarse en el formulario 1042-S, que tambi\u00e9n permite reclamar ciertas deducciones o cr\u00e9ditos relacionados con los impuestos del pa\u00eds extranjero. Es importante que los extranjeros no residentes reporten con exactitud todas las deducciones y cr\u00e9ditos disponibles para que puedan minimizar su deuda de impuestos en Estados Unidos y cumplir con las regulaciones del IRS.<\/span><\/p>\n

Contribuyentes con a\u00f1os de doble estatus<\/b><\/h3>\n

Los contribuyentes que se encuentran en un a\u00f1o de doble estatus pueden experimentar requisitos de declaraci\u00f3n de impuestos \u00fanicos. Un a\u00f1o de doble estatus es un a\u00f1o fiscal en el que el contribuyente no ha sido residente de los Estados Unidos durante un per\u00edodo completo de doce meses, pero durante parte del a\u00f1o, fue considerado extranjero no residente y durante parte del a\u00f1o, fue considerado extranjero residente. Cuando los contribuyentes se encuentran en un a\u00f1o de doble estatus, deben presentar el formulario 1040NR y el formulario 1116 del IRS. El formulario 1040NR se utiliza para reportar los ingresos procedentes de fuentes dentro de los Estados Unidos, as\u00ed como cualquier exclusi\u00f3n de ingresos procedentes del extranjero. El formulario 1116 se utiliza para reclamar cualquier impuesto extranjero pagado sobre los ingresos obtenidos fuera de Estados Unidos. Los contribuyentes con a\u00f1os de doble estatus deben revisar cuidadosamente ambos formularios antes de declarar sus impuestos y entender qu\u00e9 deducciones o cr\u00e9ditos pueden reclamar para reducir su deuda de impuestos en Estados Unidos. Adem\u00e1s, deben buscar informaci\u00f3n relacionada con las normas especiales, como las aplicables a Puerto Rico o las distribuciones globales, y utilizar el formulario adecuado al presentar sus impuestos.<\/span><\/p>\n

Corporaciones, sociedades y fideicomisos<\/b><\/h3>\n

A la hora de declarar impuestos, las corporaciones, sociedades y fideicomisos pueden tener que presentar los formularios 1120, 1065 o 1041 del IRS respectivamente. Estos formularios se utilizan para reportar ingresos, deducciones, cr\u00e9ditos y otra informaci\u00f3n relacionada con este negocio o entidad. El formulario debe incluir todas las fuentes de ingresos, incluidos los ingresos nacionales y extranjeros, as\u00ed como cualquier deducci\u00f3n o cr\u00e9dito asociado a los ingresos. Dependiendo del tipo de entidad que presente la declaraci\u00f3n, puede ser necesario incluir formularios adicionales como el formulario 5471 para una corporaci\u00f3n extranjera o el formulario 1116 para ingresos de fuentes extranjeras. Debe prestarse especial atenci\u00f3n a todos los formularios para reportar con exactitud todos los elementos gravables y garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales aplicables. Adem\u00e1s, se deben mantener registros precisos durante todo el a\u00f1o para garantizar la correcta presentaci\u00f3n en la temporada de impuestos.<\/span><\/p>\n

\u00bfQuiere el cr\u00e9dito fiscal extranjero? Presente el Formulario 1116<\/b><\/h2>\n

\u00bfTiene ingresos fuera de Estados Unidos? El formulario 1116 es su clave para los cr\u00e9ditos por impuestos extranjeros. Este formulario es necesario si usted tiene ingresos de fuentes distintas de las enumeradas en las excepciones anteriores, incluso si el monto de los impuestos extranjeros calificados pagados no exceda de $300 o $600 para las declaraciones conjuntas. Adem\u00e1s, se aplican normas especiales para Puerto Rico y las distribuciones a tanto alzado que pueden requerir la presentaci\u00f3n del formulario 1116. Tambi\u00e9n tendr\u00e1 que utilizar el formulario 1116 si est\u00e1 utilizando un sistema de contabilidad de devengo en lugar de un sistema de contabilidad de caja a la hora de calcular sus ingresos gravables. Para garantizar la exactitud, se recomienda que revise con un profesional de impuestos que pueda evaluar su situaci\u00f3n y aconsejarle si es necesario o no presentar el formulario 1116. La presentaci\u00f3n de este formulario le permite beneficiarse de la desgravaci\u00f3n fiscal en el extranjero y evitar al mismo tiempo la doble imposici\u00f3n sobre los ingresos procedentes del extranjero sujetos a impuestos elevados.<\/span><\/p>\n

Ingresos gravables procedentes del pa\u00eds o posesi\u00f3n extranjeros<\/b><\/h3>\n

Los ingresos procedentes del extranjero est\u00e1n sujetos a impuestos tanto en ese pa\u00eds como en Estados Unidos, por lo que los contribuyentes deben ser conscientes de sus obligaciones legales a la hora de declarar impuestos. Los contribuyentes deben incluir todas las formas de ingresos de origen extranjero en su declaraci\u00f3n de impuestos de Estados Unidos. Esto incluye ingresos pasivos como dividendos o intereses, as\u00ed como ingresos del trabajo como sueldos y salarios. Adem\u00e1s, los contribuyentes deben convertir todas las divisas extranjeras en d\u00f3lares estadounidenses al calcular los ingresos gravables. Adem\u00e1s, si un contribuyente ha pagado m\u00e1s de $300 o $600 d\u00f3lares en impuestos a un pa\u00eds o posesi\u00f3n extranjera (dependiendo de si ha presentado declaraciones individuales o conjuntas), puede ser elegible para reclamar el cr\u00e9dito fiscal extranjero presentando el formulario 1116. Este cr\u00e9dito reduce el monto de los impuestos adeudados en Estados Unidos en funci\u00f3n del monto de los impuestos extranjeros ya pagados y puede ayudar a reducir la deuda de impuestos de los contribuyentes con ingresos procedentes del extranjero.<\/span><\/p>\n

Impuestos pagados al pa\u00eds o posesi\u00f3n extranjeros<\/b><\/h3>\n

Los contribuyentes que tienen ingresos procedentes de fuera de Estados Unidos y han pagado m\u00e1s de $300 o $600 en impuestos a un pa\u00eds o posesi\u00f3n extranjera (dependiendo de si han presentado declaraciones individuales o conjuntas) pueden ser elegibles para reclamar el Cr\u00e9dito por Impuestos en el Extranjero. Este cr\u00e9dito se reclama presentando el formulario 1116 y reduce el monto de los impuestos adeudados en Estados Unidos en funci\u00f3n del monto de los impuestos extranjeros ya pagados. Puede proporcionar a los contribuyentes un ahorro significativo al presentar su declaraci\u00f3n de impuestos de Estados Unidos si tienen ingresos gravables procedentes del extranjero. Adem\u00e1s, los contribuyentes deben incluir todas las formas de ingresos de origen extranjero en su declaraci\u00f3n de impuestos de Estados Unidos y convertir la moneda extranjera en d\u00f3lares estadounidenses al calcular los ingresos gravables para calcular correctamente el cr\u00e9dito fiscal extranjero.<\/span><\/p>\n

Deducciones detalladas relacionadas con los ingresos procedentes de un pa\u00eds o posesi\u00f3n extranjeros<\/b><\/h3>\n

Los contribuyentes que hayan obtenido ingresos de una fuente extranjera pueden ser elegibles para reclamar deducciones detalladas relacionadas con esos ingresos en su declaraci\u00f3n de impuestos de Estados Unidos. Esto incluye deducciones por gastos incurridos mientras se trabaja en el extranjero, como viajes y alojamiento. Para calcular correctamente la deducci\u00f3n, los contribuyentes deben incluir todas las formas de ingresos procedentes de fuentes extranjeras en su declaraci\u00f3n de impuestos de Estados Unidos y convertir la moneda extranjera en d\u00f3lares estadounidenses al calcular los ingresos gravables. Adem\u00e1s, los contribuyentes deben presentar el formulario 1116 junto con su declaraci\u00f3n de impuestos de Estados Unidos para reclamar correctamente la deducci\u00f3n. Al presentar el formulario 1116, los contribuyentes deben reportar tanto sus ingresos de categor\u00eda pasiva como no pasiva, especificar el monto de los impuestos pagados en el extranjero e indicar si est\u00e1n utilizando la deducci\u00f3n est\u00e1ndar o detallada por ingresos de fuente extranjera. El formulario tambi\u00e9n explica c\u00f3mo gestionar las normas especiales relacionadas con Puerto Rico, las distribuciones a tanto alzado, los m\u00e9todos de contabilidad de devengo frente a los de contabilidad de caja, la doble imposici\u00f3n de los ingresos sujetos a impuestos elevados y otros temas relacionados con el reclamo de una deducci\u00f3n por los ingresos procedentes de un pa\u00eds o posesi\u00f3n extranjera.<\/span><\/p>\n

Cr\u00e9dito m\u00e1ximo todos<\/b><\/h3>\n

El cr\u00e9dito m\u00e1ximo por impuestos sobre los ingresos pagados a un pa\u00eds o posesi\u00f3n extranjero est\u00e1 limitado por el monto de la deuda de impuestos de Estados Unidos sobre los mismos ingresos. Esto se calcula completando el formulario 1116, que permite a los contribuyentes calcular su cr\u00e9dito total por impuestos en el extranjero y asegurarse de que no reclaman m\u00e1s de lo permitido. Los contribuyentes tambi\u00e9n deben completar el formulario 1116 para reclamar cr\u00e9ditos cuando presentan una declaraci\u00f3n conjunta, cuando presentan una declaraci\u00f3n para una corporaci\u00f3n extranjera o cuando los ingresos est\u00e1n sujetos a doble imposici\u00f3n. Adem\u00e1s, si los contribuyentes tienen ingresos de categor\u00eda pasiva procedentes de fuentes de fuera de Estados Unidos, deben completar el formulario 1116 para reportarlos correctamente y beneficiarse de las deducciones aplicables. Comprender las normas relacionadas con los cr\u00e9ditos fiscales en el extranjero puede ser complejo, pero seguirlas correctamente ayudar\u00e1 a garantizar que los contribuyentes reciban todas las deducciones y cr\u00e9ditos posibles asociados a sus ingresos procedentes del extranjero.<\/span><\/p>\n

No todos los impuestos extranjeros son elegibles para el cr\u00e9dito. Esto es lo que debe saber<\/b><\/h2>\n

El formulario 1116 del IRS permite a los contribuyentes reclamar un cr\u00e9dito fiscal extranjero por los impuestos pagados a un pa\u00eds extranjero contra su obligaci\u00f3n tributaria estadounidense por el impuesto sobre los ingresos. Sin embargo, no todos los ingresos extranjeros son elegibles para este cr\u00e9dito y algunos impuestos no son elegibles para el cr\u00e9dito. Entre ellos se incluyen los impuestos pagados a un pa\u00eds extranjero que el contribuyente no debe legalmente, incluidos los montos que pueden ser reembolsados por el pa\u00eds extranjero; los impuestos y pagados a determinados pa\u00edses extranjeros designados como pa\u00edses que apoyan el terrorismo internacional; o pa\u00edses con los que Estados Unidos no tiene relaciones diplom\u00e1ticas o que no son reconocidos por Estados Unidos. Adem\u00e1s, no se puede acreditar ning\u00fan monto de impuesto en exceso de lo que se debe legalmente. Los contribuyentes tambi\u00e9n deben tener en cuenta que el mero hecho de estar sujeto a retenci\u00f3n en un pa\u00eds extranjero no garantiza necesariamente que esos impuestos se puedan deducir al 100% de su obligaci\u00f3n tributaria en Estados Unidos. Para m\u00e1s informaci\u00f3n sobre qu\u00e9 tipos de impuestos extranjeros pueden ser elegibles para un cr\u00e9dito, los contribuyentes deben consultar con su profesional de impuestos o referirse a la secci\u00f3n 1.901-2(e)(2)(i) de las regulaciones del IRS.<\/span><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Form 1116 is a tax form that is used to report and claim a foreign tax credit. The form is filed with the Internal Revenue Service (IRS) when the taxpayer has income from sources in a foreign country and wishes to avail of the foreign tax credit. This credit allows taxpayers to offset some or […]<\/p>\n","protected":false},"author":8,"featured_media":6398,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[11],"tags":[],"class_list":["post-6492","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-tax-forms"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6492","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/8"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=6492"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6492\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":7323,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/6492\/revisions\/7323"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/6398"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=6492"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=6492"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=6492"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}