{"id":6133,"date":"2023-02-24T13:32:19","date_gmt":"2023-02-24T21:32:19","guid":{"rendered":"https:\/\/www.irs.com\/?p=6133"},"modified":"2025-02-06T11:00:27","modified_gmt":"2025-02-06T19:00:27","slug":"antecedentes-del-credito-para-la-permanencia-de-los-trabajadores","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.irs.com\/es\/antecedentes-del-credito-para-la-permanencia-de-los-trabajadores\/","title":{"rendered":"Antecedentes del cr\u00e9dito para la retenci\u00f3n de empleados"},"content":{"rendered":"<p>La Ley Cares se elabor\u00f3 para estimular la econom\u00eda, en parte inyectando capital en las peque\u00f1as empresas para que siguieran creciendo y, lo que es m\u00e1s importante, no despidieran a gente por temor a no poder pagar a sus empleados. As\u00ed, el Congreso anim\u00f3 a las empresas a mantener el empleo creando incentivos para que lo hicieran.<\/p>\n<p>La Ley Cares cre\u00f3 al mismo tiempo los pr\u00e9stamos PPP y el cr\u00e9dito fiscal para la retenci\u00f3n de empleados.<\/p>\n<h2>El PPP (Programa de Protecci\u00f3n del Salario)<\/h2>\n<p>La APP permit\u00eda a una empresa pedir un pr\u00e9stamo que se condonaba siempre que el pr\u00e9stamo se utilizara para pagar determinados gastos, como los salarios. Sonaba demasiado bien para ser verdad, \u00bfverdad? Pues bien, el Congreso cre\u00f3 ese programa y tambi\u00e9n cre\u00f3 un segundo programa, el Cr\u00e9dito para la Retenci\u00f3n de Empleados.<\/p>\n<h2>El ERC (Cr\u00e9dito de Retenci\u00f3n de Empleados)<\/h2>\n<h3>Versi\u00f3n original: ERC muy limitado<\/h3>\n<p>La primera iteraci\u00f3n del ERC dec\u00eda que, para tener derecho, tu empresa deb\u00eda haber experimentado un descenso de 50% en los ingresos brutos en el trimestre 2, 3 o 4 de 2020 (ya que el segundo trimestre de 2020 fue el inicio de la Ley Cares), en comparaci\u00f3n con el mismo trimestre de 2019. Por lo tanto, si sus ingresos brutos del trimestre 2 de 2020 fueron 50% m\u00e1s bajos de lo que fueron en el segundo trimestre de 2019, se le consider\u00f3 calificado para recibir hasta 50% de los primeros $10,000 en salarios que pag\u00f3 a cada uno de sus empleados W2 en forma de un cr\u00e9dito de impuesto sobre la n\u00f3mina. B\u00e1sicamente, un reembolso o devoluci\u00f3n de los impuestos sobre la n\u00f3mina basado en un porcentaje de los salarios que pag\u00f3. As\u00ed que si no pag\u00f3 m\u00e1s de $5.000 en impuestos sobre la n\u00f3mina de un empleado, en realidad puede obtener m\u00e1s dinero de vuelta en el cr\u00e9dito fiscal sobre la n\u00f3mina de lo que incluso pag\u00f3 en salarios.<\/p>\n<p>Originalmente, los dos programas eran mutuamente excluyentes; s\u00f3lo se pod\u00eda recibir uno O el otro, pero no ambos. Todo el mundo opt\u00f3 por el PPP, ya que era m\u00e1s atractivo porque se trataba de un pr\u00e9stamo que no hab\u00eda que devolver, mientras que el ERC exig\u00eda una ca\u00edda de los ingresos de 50% para poder optar a \u00e9l, y luego el beneficio consist\u00eda en pagar $10.000 y recibir hasta la mitad de vuelta en forma de cr\u00e9dito fiscal sobre las n\u00f3minas... puestos a elegir, todo el mundo opt\u00f3 por el PPP.<\/p>\n<p>... Muchos contadores p\u00fablicos aconsejaron a sus clientes que se acogieran al PPP y siguieran adelante, ya que eso significaba que no se pod\u00eda obtener el ERC EN ESE MOMENTO.<\/p>\n<div class=\"get-consultation-div\">\n<div class=\"col-sm-7\" style=\"padding-right: 0px!important;\">\n<h2 class=\"get-consultation-div-call\">Obtenga ahora una consulta gratuita<\/h2>\n<\/div>\n<div class=\"col-sm-5\" style=\"padding-left: 7px!important;\">\n<h2><a href=\"tel:8664605857\">Llame al (866) 460-5857<\/a><\/h2>\n<\/div>\n<\/div>\n<div class=\"desktop-frame--\" style=\"text-align: center;\"><iframe style=\"border: solid 1px #ddd; width: 380px; max-width: 100%; height: 500px; border-radius: 6px;\" src=\"https:\/\/book.mybizheadlaw.com?l=63e9187bbef2676bfc6e77a5\"><\/iframe><\/div>\n<div class=\"get-consultation-div\">\n<div class=\"col-sm-7\" style=\"padding-right: 0px!important;\">\n<h2 class=\"get-consultation-div-call\">Obtenga ahora una consulta gratuita<\/h2>\n<\/div>\n<div class=\"col-sm-5\" style=\"padding-left: 7px!important;\">\n<h2><a href=\"tel:8664605857\">Llame al (866) 460-5857<\/a><\/h2>\n<\/div>\n<\/div>\n<h2>Versi\u00f3n 2: 12\/27\/22 Cambios - ERC ampliado y expandido<\/h2>\n<p>A lo largo del a\u00f1o siguiente, el ERC se modific\u00f3 dos veces a trav\u00e9s de la Ley de Asignaciones Consolidadas (CAA) - Trump, y m\u00e1s tarde, la Ley de Infraestructura - Biden. Estas enmiendas introdujeron los siguientes cambios:<\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\">(1) Ampli\u00f3 la elegibilidad del ERC hasta el tercer trimestre de 2021. El Congreso podr\u00eda haber eliminado el programa ERC, pero en lugar de ello lo prorrog\u00f3 porque era bueno para las peque\u00f1as empresas como marco para conseguirles dinero de est\u00edmulo.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\">(2) A continuaci\u00f3n, los legisladores pusieron fin a la exclusividad mutua de PPP y ERC. Ahora se puede percibir tanto el PPP como el ERC, pero no por partida doble. Por lo tanto, al calcular el ERC, despu\u00e9s de sumar todos los salarios pagados, debe restar cualquier parte de los salarios que se pagaron utilizando su pr\u00e9stamo PPP antes de finalizar el c\u00e1lculo del ERC. Sin embargo, incluso despu\u00e9s de hacer esto, a menudo quedan muchos salarios contra los que puede reclamar el ERC.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\">(3) A continuaci\u00f3n, las modificaciones aumentaron el tama\u00f1o de lo que constituye un \"peque\u00f1o empresario subvencionable\"<\/p>\n<p>2020 \u2192 no m\u00e1s de 100 empleados W2 a tiempo completo en 2019 (los empleados a tiempo parcial no cuentan)<\/p>\n<p>2021 \u2192 tantos como 500 empleados W2 a tiempo completo en 2019<\/p>\n<p>Es decir, si en 2019 ten\u00edas menos de 500 empleados a tiempo completo, puedes optar al ERC.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\">(4) Tambi\u00e9n cambi\u00f3 el calificador de ingresos para que una empresa solo necesitara demostrar una ca\u00edda de 20% en los ingresos brutos en comparaci\u00f3n con el mismo trimestre de 2019, en lugar de una ca\u00edda de 50%.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\">(5) Los cambios tambi\u00e9n dec\u00edan que usted podr\u00eda recibir hasta 70% de los primeros $10.000 en salarios pagados a un empleado en forma de cr\u00e9dito fiscal sobre la n\u00f3mina; por lo tanto, $7.000 por empleado W2 en lugar de s\u00f3lo $5.000 por empleado W-2 como m\u00e1ximo.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\">(6) Por \u00faltimo, y lo que es m\u00e1s importante, podr\u00eda recibir ERC por CADA trimestre de los tres primeros trimestres de 2021 en los que experiment\u00f3 esa ca\u00edda de 20%, en lugar de limitarse a recibir un m\u00e1ximo de $5.000 por todo 2020. Por lo tanto, usted podr\u00eda recibir un m\u00e1ximo de $7.000 por empleado, por trimestre, durante tres trimestres en 2021 = $21.000 + $5.000 para 2020 = hasta $26.000 por empleado). Ahora ya entiendes las matem\u00e1ticas que hay detr\u00e1s de la cifra de $26.000 que oyes por todas partes.<\/p>\n<p>Ahora estamos en 12\/27\/20. Esa es la segunda iteraci\u00f3n de ERC. Pero usted todav\u00eda necesita un 20% ca\u00edda en los ingresos brutos, por lo que muchos contadores p\u00fablicos dijo a sus clientes, \"Usted no tiene un 20% ca\u00edda en los ingresos brutos O tienes PPP, usted no califica\".<\/p>\n<p>Afortunadamente, la historia no acaba ah\u00ed.<\/p>\n<h2>Versi\u00f3n 3: Creaci\u00f3n del an\u00e1lisis de impacto empresarial nominal<\/h2>\n<p>En marzo de 2021, el IRS emiti\u00f3 el Aviso del IRS 2021-20. He aqu\u00ed una breve explicaci\u00f3n de c\u00f3mo se crea y evoluciona la legislaci\u00f3n fiscal en Estados Unidos.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\">1) La primera forma en que se crea la legislaci\u00f3n fiscal es, el Congreso aprueba leyes, como el C\u00f3digo de Rentas Internas o la Ley CARES. Las leyes tienen un lenguaje claro. Es lo que se llama \"la letra negra de la ley\". Los CPA son muy buenos leyendo el lenguaje llano de los estatutos, que, en este caso, dice que si usted tuvo una ca\u00edda 20% en los ingresos brutos, usted ten\u00eda derecho a la ERC.<\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\">2) Pero tambi\u00e9n sabemos que el Congreso aprueba a menudo leyes ambiguas o abiertas a la interpretaci\u00f3n. Cuando el Congreso aprueba una ley que es ambigua o abierta a la interpretaci\u00f3n, la agencia administrativa encargada de aplicar y hacer cumplir la ley tiene discreci\u00f3n para aplicar una interpretaci\u00f3n razonable a esas partes ambiguas de la ley para que puedan hacer su trabajo aplicando y haciendo cumplir la ley. Si al Congreso no le gusta la forma en que la agencia administrativa interpreta la ley, puede emprender la larga y ardua tarea de modificar el estatuto para controlar la interpretaci\u00f3n de la agencia.<\/p>\n<p>El IRS (que es una agencia administrativa) se encarga de la aplicaci\u00f3n de los diversos estatutos para controlar las obligaciones fiscales. En marzo de 2021 publicaron el Aviso 2021-20 del IRS, que contiene 103 p\u00e1ginas de directrices formales escritas del IRS sobre su interpretaci\u00f3n de las diversas leyes que controlan la elegibilidad para el ERC.<\/p>\n<p>El Aviso 2021-20 del IRS dec\u00eda, en resumen, que el IRS interpretaba los estatutos (es decir, la Ley Cares, CAA, Proyecto de Ley de Infraestructura) en el sentido de que HAB\u00cdA DOS MANERAS DE CALIFICARSE para el ERC:<\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\">(1) Prueba de reducci\u00f3n de ingresos: Aqu\u00ed no se hace ninguna interpretaci\u00f3n. El IRS est\u00e1 simplemente reafirmando lo que el estatuto dice en lenguaje llano; que una reducci\u00f3n 20% en ingresos brutos en comparaci\u00f3n con el mismo trimestre en 2019 autom\u00e1ticamente le califica para el ERC, O (incluso en ausencia de una reducci\u00f3n de ingresos);<\/p>\n<p style=\"padding-left: 40px;\">(2) An\u00e1lisis del impacto nominal: Bas\u00e1ndose en los hechos y circunstancias de una empresa, si un mandato u orden gubernamental caus\u00f3 una suspensi\u00f3n parcial o total de las operaciones que dio lugar a un impacto mayor que nominal en esas operaciones comerciales, tambi\u00e9n puede optar al ERC.<\/p>\n<p>Aqu\u00ed hay tres cl\u00e1usulas, as\u00ed que vamos a desglosarlas:<\/p>\n<p>a. Una orden o mandato gubernamental...<\/p>\n<p>-Una orden, ley, proclamaci\u00f3n, estatuto, mandato dictado por cualquier autoridad gubernamental (federal, estatal, del condado o local) que dice que puedes o no puedes tener ciertos comportamientos porque estamos en medio de una pandemia. En otras palabras, no puede ser s\u00f3lo una recomendaci\u00f3n de los CDC (por ejemplo, llevar mascarilla). No pueden ser acciones voluntarias (por ejemplo, decidimos cerrar la tienda). Este es un lenguaje bastante claro. Todos sabemos lo que es un mandato gubernamental.<\/p>\n<p>2. ....que provoc\u00f3 una suspensi\u00f3n parcial o total de las operaciones comerciales...<\/p>\n<p>-No tiene que cerrar completamente, pero las operaciones normales deben suspenderse al menos parcialmente. Por tanto, ha tenido que modificar el modo en que operaba antes de la orden o mandato gubernamental que provoc\u00f3 un cambio en sus operaciones. El mandato puede haberle ordenado cambiar o puede haber forzado otros cambios en la industria que le hayan afectado indirectamente. Usted operaba de una manera, una orden gubernamental entr\u00f3 en vigor, el resultado de lo cual es que tuvo que suspender parcialmente sus operaciones actuales.<\/p>\n<p>3. ....y con un impacto superior al nominal.<\/p>\n<p>- \u00bfQu\u00e9 es un impacto nominal? La Comunicaci\u00f3n 2021-20 del IRS dice en la p\u00e1gina 28, primer p\u00e1rrafo, que un impacto empresarial nominal se determina examinando las operaciones que se suspendieron parcial o totalmente en 2021 y compar\u00e1ndolas con esas mismas operaciones tal como exist\u00edan en 2019, y si en 2019 esas operaciones fueron responsables de generar m\u00e1s de 10% de los ingresos brutos de las empresas O si m\u00e1s de 10% de las horas de servicio de los empleados se dedicaron a esas operaciones en 2019, entonces se considera que un impacto en esas operaciones en 2021 es mayor que nominal.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>El IRS proporciona alrededor de 60 hip\u00f3tesis diferentes que est\u00e1n dise\u00f1ados para proporcionar a los propietarios de negocios con orientaci\u00f3n sobre si sus hechos y circunstancias pueden calificar para el ERC. Parece un examen de la facultad de Derecho. \"El empresario A ten\u00eda los siguientes hechos y circunstancias: \u00bfFueron objeto de una orden gubernamental? \u00bfCaus\u00f3 una suspensi\u00f3n parcial de las operaciones? \u00bfTuvo la suspensi\u00f3n parcial un impacto mayor que el nominal? Y, si lee las respuestas a las hip\u00f3tesis, proporcionadas por el IRS, pueden ayudarle a determinar si cumple los requisitos para acogerse al ERC.<\/p>\n<ul>\n<li>\u00bfHas experimentado.....<\/li>\n<li>Cierre parcial o total por mandato gubernamental<\/li>\n<li>Restricciones sobre el n\u00famero de personas en la habitaci\u00f3n o el edificio<\/li>\n<li>Imposibilidad de asistir a eventos y funciones normales de creaci\u00f3n de redes, como conferencias profesionales.<\/li>\n<li>Perturbaci\u00f3n de la capacidad del personal de ventas para funcionar con normalidad<\/li>\n<li>Interrupciones de la cadena de suministro<\/li>\n<li>Imposibilidad de acceder a los equipos<\/li>\n<li>Capacidad limitada para operar<\/li>\n<li>Incapacidad para trabajar con proveedores<\/li>\n<li>Reducci\u00f3n de los servicios o bienes ofrecidos a los clientes<\/li>\n<li>Reducci\u00f3n de las horas de funcionamiento<\/li>\n<li>Cambio de horario para aumentar la salubridad de las instalaciones<\/li>\n<li>Los proyectos se cancelaron o retrasaron por interrupciones relacionadas con COVID<\/li>\n<li>Retrasos en los plazos de producci\u00f3n causados por interrupciones en la cadena de suministro.<\/li>\n<li>Otros<\/li>\n<\/ul>\n<p>Si es as\u00ed, puede que re\u00fana los requisitos para el Cr\u00e9dito Fiscal por Retenci\u00f3n de Empleados y puede que quiera considerar hablar con un abogado fiscal hoy mismo para averiguar si puede optar al cr\u00e9dito. El cr\u00e9dito puede tener un valor de hasta $26,000 por cada empleado W-2 que haya pagado durante ciertos per\u00edodos de la pandemia. Tal vez re\u00fana los requisitos o tal vez no, pero informarse sobre la ley es la mejor manera de averiguarlo.<\/p>\n<div class=\"desktop-frame--\" style=\"text-align: center;\"><iframe style=\"border: solid 1px #ddd; width: 380px; max-width: 100%; height: 500px; border-radius: 6px;\" src=\"https:\/\/book.mybizheadlaw.com?l=63e9187bbef2676bfc6e77a5\"><\/iframe><\/div>\n<div class=\"get-consultation-div\">\n<div class=\"col-sm-7\" style=\"padding-right: 0px!important;\">\n<h2 class=\"get-consultation-div-call\">Obtenga ahora una consulta gratuita<\/h2>\n<\/div>\n<div class=\"col-sm-5\" style=\"padding-left: 7px!important;\">\n<h2><a href=\"tel:8664605857\">Llame al (866) 460-5857<\/a><\/h2>\n<\/div>\n<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>The Cares Act was developed to stimulate the economy, partly by injecting capital into small businesses so that they would continue to grow and more importantly, not lay people off because of concerns they could not afford to pay employees. 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