{"id":5413,"date":"2021-10-02T11:43:53","date_gmt":"2021-10-02T18:43:53","guid":{"rendered":"https:\/\/www.irs.com\/?p=5413"},"modified":"2025-02-07T02:17:24","modified_gmt":"2025-02-07T10:17:24","slug":"desgravaciones-fiscales-federales-para-empresarios","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.irs.com\/es\/desgravaciones-fiscales-federales-para-empresarios\/","title":{"rendered":"Alivio fiscal federal para empresas y propietarios de negocios"},"content":{"rendered":"<p>\u00c9stas son algunas de las desgravaciones fiscales m\u00e1s populares y \u00fatiles para las empresas (continuaci\u00f3n de <a href=\"https:\/\/www.irs.com\/es\/principales-ventajas-fiscales-para-las-empresas\/\" rel=\"noopener\"><strong>Parte 1<\/strong><\/a> de esta serie), con informaci\u00f3n facilitada por los comunicados de prensa, avisos e informes relacionados del IRS.<\/p>\n<h3>Deducci\u00f3n fiscal por contribuciones ben\u00e9ficas<\/h3>\n<p>La Taxpayer Certainty and Disaster Tax Relief Act (TCDTRA) de 2020 aument\u00f3 temporalmente los l\u00edmites de ingresos de las empresas que realizan determinadas contribuciones ben\u00e9ficas cualificadas durante el a\u00f1o natural 2021.<\/p>\n<h3>100% L\u00edmite de las contribuciones caritativas en met\u00e1lico para ayuda en caso de cat\u00e1strofe<\/h3>\n<p>Las empresas pueden acogerse al nuevo l\u00edmite de 100% para las contribuciones de socorro en caso de cat\u00e1strofe, as\u00ed como a una exenci\u00f3n temporal del requisito de mantenimiento de registros. La TCDTRA aument\u00f3 temporalmente el l\u00edmite (hasta 100% de los ingresos imponibles de una empresa) para las contribuciones pagadas en efectivo para los esfuerzos de socorro en zonas de desastre calificadas. Las zonas catastr\u00f3ficas cualificadas son aquellas en las que se ha declarado una cat\u00e1strofe grave en virtud del art\u00edculo 401 de la Ley Robert T. Stafford de Ayuda en Casos de Cat\u00e1strofe y Asistencia de Emergencia (Robert T. Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act). (Para obtener una lista de las declaraciones de cat\u00e1strofe, visite FEMA.gov.) Para poder optar a la ayuda, la empresa debe pagar contribuciones cualificadas durante el periodo que comienza el 1 de enero de 2020 y finaliza el 25 de febrero de 2021. Una corporaci\u00f3n elige el l\u00edmite aumentado computando su cantidad deducible de contribuciones calificadas usando el l\u00edmite aumentado, y reclamando la cantidad en su declaraci\u00f3n para el a\u00f1o fiscal en el que se hizo la contribuci\u00f3n.<\/p>\n<h3>25% L\u00edmite de las contribuciones ben\u00e9ficas en met\u00e1lico<\/h3>\n<p>La TCDTRA permite a las sociedades de tipo C aplicar un l\u00edmite incrementado (tambi\u00e9n denominado \"L\u00edmite Corporativo Incrementado\") de 25% de la renta imponible para las contribuciones ben\u00e9ficas en efectivo que realicen a organizaciones ben\u00e9ficas elegibles durante 2021. El L\u00edmite Corporativo Incrementado no se aplica autom\u00e1ticamente. Las sociedades de capital deben optar por el L\u00edmite Corporativo Incrementado contribuci\u00f3n por contribuci\u00f3n.<\/p>\n<h3>25% L\u00edmite de las contribuciones caritativas de alimentos<\/h3>\n<p>Tambi\u00e9n se ha aumentado temporalmente el l\u00edmite de las cantidades deducibles por las empresas por determinadas donaciones de existencias de alimentos. Las empresas que donen existencias de alimentos que puedan acogerse a la deducci\u00f3n mejorada existente (por aportaciones para el cuidado de enfermos, necesitados y lactantes) podr\u00e1n acogerse a estos l\u00edmites de deducci\u00f3n incrementados. Para las aportaciones realizadas en 2021, el l\u00edmite de estas deducciones por aportaciones pasa de 15% a 25%. Para las empresas C, el l\u00edmite de 25% se basa en su renta imponible. En el caso de otras empresas (incluidas las empresas unipersonales, las sociedades personalistas y las sociedades de tipo S), el l\u00edmite se basa en los ingresos netos totales del ejercicio procedentes de todas las actividades comerciales o empresariales desde las que se realizan las aportaciones. Se sigue aplicando un m\u00e9todo especial para calcular la deducci\u00f3n mejorada, al igual que las normas de calidad de los alimentos y otros requisitos.<\/p>\n<p>RELACIONADO: <a href=\"https:\/\/www.irs.com\/es\/articles\/estrategias-fiscales-para-donaciones-beneficas\/\" rel=\"noopener\">Estrategias fiscales para donaciones ben\u00e9ficas<\/a><\/p>\n<h3>Deducci\u00f3n fiscal del Ministerio del Interior<\/h3>\n<p>Aunque la pandemia de coronavirus oblig\u00f3 a muchos estadounidenses a trabajar desde casa, s\u00f3lo determinadas personas podr\u00e1n acogerse a la deducci\u00f3n por trabajo desde casa. Este <a href=\"https:\/\/www.irs.com\/es\/temas\/deducciones-fiscales\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">deducci\u00f3n fiscal<\/a> permite a los contribuyentes que re\u00fanan los requisitos necesarios deducir determinados gastos de la vivienda en su declaraci\u00f3n de la renta 1040 cuando presenten su declaraci\u00f3n de la renta 2021 (con plazo hasta el 15 de abril de 2022).<\/p>\n<p>A continuaci\u00f3n le indicamos algunos aspectos que le ayudar\u00e1n a comprender la deducci\u00f3n por gastos de interior y si puede solicitarla:<\/p>\n<ul>\n<li>Los trabajadores por cuenta ajena no pueden acogerse a la deducci\u00f3n por trabajo a domicilio<\/li>\n<li>La deducci\u00f3n por oficina en casa (declarada en el formulario 8829) est\u00e1 disponible tanto para propietarios como para inquilinos.<\/li>\n<li>Hay determinados gastos que los contribuyentes pueden deducir: intereses hipotecarios, seguros, servicios p\u00fablicos, reparaciones, mantenimiento, depreciaci\u00f3n y alquiler.<\/li>\n<li>Los contribuyentes deben cumplir una serie de requisitos espec\u00edficos para poder deducirse los gastos de la vivienda; incluso as\u00ed, el importe deducible de este tipo de gastos puede ser limitado.<\/li>\n<\/ul>\n<p>El t\u00e9rmino \"vivienda\" a efectos de esta deducci\u00f3n fiscal:<\/p>\n<ul>\n<li>Incluye una casa, apartamento, condominio, casa m\u00f3vil, barco o propiedad similar que proporcione alojamiento b\u00e1sico.<\/li>\n<li>Una estructura independiente en la propiedad, como un garaje independiente, un estudio, un granero o un invernadero.\n<ul>\n<li>Cualquier parte de una vivienda utilizada exclusivamente como hotel, motel, posada o establecimiento similar NO se considera \"vivienda\" y, por lo tanto, no da derecho a la deducci\u00f3n por oficina en casa.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>En general, existen dos requisitos b\u00e1sicos para que la vivienda del contribuyente pueda ser objeto de deducci\u00f3n. En primer lugar, debe haber un \"uso exclusivo de una parte de la vivienda para realizar negocios de forma habitual\". (Por ejemplo, un contribuyente que utilice una habitaci\u00f3n extra para <a href=\"https:\/\/www.irs.com\/es\/servicios-empresariales\/\" rel=\"noopener\">dirigir su empresa<\/a> puede deducirse la oficina en casa s\u00f3lo por esa habitaci\u00f3n adicional, siempre que se utilice de forma habitual y exclusiva en la actividad empresarial). En segundo lugar, el domicilio debe ser el centro de actividad principal del contribuyente. El contribuyente tambi\u00e9n puede cumplir este requisito si las actividades administrativas o de gesti\u00f3n se llevan a cabo en el domicilio y no existe otro lugar para realizar estas tareas.<\/p>\n<p>Los contribuyentes que cumplan los requisitos pueden elegir uno de los dos m\u00e9todos para calcular su deducci\u00f3n por gastos de oficina en casa:<\/p>\n<ul>\n<li>El m\u00e9todo simplificado - Consiste en un tipo de $5 por pie cuadrado para el uso empresarial de la vivienda, que se limita a un tama\u00f1o m\u00e1ximo de 300 pies cuadrados y una deducci\u00f3n m\u00e1xima $1.500.<\/li>\n<li>El m\u00e9todo ordinario - Por el que las deducciones por un despacho en casa se basan en el porcentaje de la vivienda dedicado al uso empresarial. Cualquier uso de una habitaci\u00f3n entera o parte de una habitaci\u00f3n para llevar a cabo su negocio implicar\u00e1 calcular el porcentaje de la vivienda utilizado para actividades empresariales para deducir los gastos indirectos. Los gastos directos se deducen en su totalidad.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Para m\u00e1s informaci\u00f3n, consulte <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/pub\/irs-pdf\/p587.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Publicaci\u00f3n 587 del IRS: Uso de su vivienda para fines profesionales<\/a>.<\/p>\n<p>RELACIONADO: <a href=\"https:\/\/www.irs.com\/es\/articles\/principales-desgravaciones-fiscales-relacionadas-con-covid\/\" rel=\"noopener\">Principales desgravaciones fiscales<\/a><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Here are some of the most popular and helpful tax breaks for businesses (continued from Part 1 of this series), with information provided by IRS news releases, notices, and related reports. Tax Deduction for Charitable Contributions The Taxpayer Certainty and Disaster Tax Relief Act (TCDTRA) of 2020 temporarily increased the income limits for corporations that [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":5415,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[46],"tags":[],"class_list":["post-5413","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-tax-relief"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5413","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=5413"}],"version-history":[{"count":5,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5413\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":9166,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5413\/revisions\/9166"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/5415"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=5413"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=5413"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=5413"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}