Dirigir una empresa<\/a> puede ser un reto de por s\u00ed, pero este \u00faltimo a\u00f1o y medio ha sido especialmente dif\u00edcil. Afortunadamente, existen algunas ayudas fiscales para los empresarios y empleadores que intentan gestionar sus empresas en un panorama econ\u00f3mico afectado por la COVID-19.<\/p>\n Este art\u00edculo cubre las principales desgravaciones fiscales para empresas en 2021, con informaci\u00f3n proporcionada por comunicados de prensa del IRS, avisos e informes relacionados.<\/p>\n Muchas empresas se enfrentan a un mercado laboral dif\u00edcil. El IRS recuerda a los empresarios que hay una valiosa cr\u00e9dito fiscal<\/a> disponible para quienes contraten a perceptores de desempleo de larga duraci\u00f3n y a otros grupos de trabajadores que se enfrenten a importantes obst\u00e1culos para encontrar empleo. Para cualquier empresa que est\u00e9 contratando empleados, el Cr\u00e9dito Fiscal por Oportunidades de Trabajo (WOTC) puede ser \u00fatil.<\/p>\n El WOTC es un beneficio fiscal que existe desde hace mucho tiempo y que est\u00e1 dise\u00f1ado para animar a los empresarios a contratar trabajadores certificados como miembros de cualquiera de los diez grupos espec\u00edficos que se enfrentan a barreras para el empleo. En concreto, los diez grupos son los siguientes:<\/p>\n \"Perceptores de desempleo de larga duraci\u00f3n\" se refiere a las personas que han estado desempleadas durante al menos 27 semanas consecutivas y han recibido prestaciones de desempleo estatales o federales durante parte o la totalidad de ese tiempo. La legislaci\u00f3n promulgada en diciembre de 2020 prorrog\u00f3 el WOTC hasta finales de 2025.<\/p>\n Para tener derecho a la bonificaci\u00f3n fiscal por oportunidad de trabajo, el empresario debe solicitar primero la certificaci\u00f3n presentando Formulario 8850 (Notificaci\u00f3n previa y solicitud de certificaci\u00f3n para el cr\u00e9dito de oportunidad de trabajo)<\/a> a su Agencia Estatal de Empleo (SWA). Este formulario debe No<\/u><\/strong> a Hacienda.<\/p>\n Las empresas que re\u00fanan los requisitos pueden solicitar el WOTC en su declaraci\u00f3n federal del impuesto sobre la renta. El cr\u00e9dito se calcula primero en\u00a0Formulario 5884 (Cr\u00e9dito de oportunidad de trabajo)<\/a> y luego se reclama en\u00a0Formulario 3800 (Cr\u00e9dito comercial general)<\/a>. La cuant\u00eda del cr\u00e9dito se basa generalmente en los salarios pagados a los trabajadores que re\u00fanen los requisitos durante el primer a\u00f1o de empleo.<\/p>\n RELACIONADO: C\u00f3mo afecta la \u00faltima ley de est\u00edmulo a las prestaciones por desempleo<\/a><\/p>\n El Cr\u00e9dito por Retenci\u00f3n de Empleados (ERC) fue creado por la Ley CARES y est\u00e1 dise\u00f1ado para animar a las empresas a mantener a sus empleados en n\u00f3mina. Es un cr\u00e9dito fiscal totalmente reembolsable<\/a> que equivale hasta 50% de los salarios cualificados (incluidos los gastos del plan de salud cualificado) que un empresario con derecho a la ayuda paga en un trimestre natural. El importe m\u00e1ximo de salarios cualificados que se tiene en cuenta con respecto a cada empleado para todos los trimestres naturales es de $10.000, lo que significa que el importe m\u00e1ximo del cr\u00e9dito es de $5.000.<\/p>\n Los empleadores elegibles son aquellos negocios con operaciones que han sido parcial o totalmente suspendidas debido a \u00f3rdenes gubernamentales debido a COVID-19, o negocios que tienen una disminuci\u00f3n significativa en los ingresos brutos en comparaci\u00f3n con 2019. Los empleadores elegibles pueden reducir sus dep\u00f3sitos de impuestos federales sobre el empleo en anticipo del Cr\u00e9dito por Retenci\u00f3n de Empleados. Tambi\u00e9n pueden solicitar un anticipo del ERC por cualquier cantidad no cubierta por la reducci\u00f3n de los dep\u00f3sitos. Los pagos anticipados del ERC se emitir\u00e1n a los empleadores mediante cheque en papel.<\/p>\n Seg\u00fan el IRS, una \"disminuci\u00f3n significativa de los ingresos brutos\" comienza con el primer trimestre natural de 2020 en el que los ingresos brutos de un empleador son inferiores a 50% de sus ingresos brutos para el mismo trimestre natural de 2019. La disminuci\u00f3n significativa de los ingresos brutos finaliza con el primer trimestre natural que sigue al primer trimestre natural en el que los ingresos brutos trimestrales de 2020 del empresario son superiores a 80% de sus ingresos brutos correspondientes al mismo trimestre natural de 2019, o con el primer trimestre natural de 2021.<\/p>\n Los empresarios que re\u00fanan los requisitos declarar\u00e1n el total de sus salarios cualificados y los gastos de seguro m\u00e9dico correspondientes a cada trimestre en sus declaraciones del impuesto sobre la renta (generalmente, Formulario 941<\/a>) para el per\u00edodo aplicable. Si la reducci\u00f3n de los dep\u00f3sitos del empleador en concepto de impuesto sobre el trabajo no es suficiente para cubrir el cr\u00e9dito, determinados empleadores pueden recibir un anticipo del IRS presentando\u00a0Formulario 7200 (Pago anticipado de cr\u00e9ditos patronales adeudados a COVID-19)<\/a>.<\/p>\n Para obtener la informaci\u00f3n m\u00e1s reciente sobre el Cr\u00e9dito para la Retenci\u00f3n de Empleados, consulte Aviso 2021-49 del IRS<\/a>.<\/p>\n RELACIONADO: El cr\u00e9dito fiscal sobre ingresos ganados (EITC)<\/a><\/p>\n Muchas empresas que se han visto gravemente afectadas por el COVID-19 pueden optar a otro nuevo cr\u00e9dito fiscal para empresarios: el Cr\u00e9dito por baja laboral y familiar retribuida.<\/p>\n La American Rescue Plan Act (ARPA) de 2021 incluye una disposici\u00f3n que permite a los empleadores reclamar cr\u00e9ditos fiscales por proporcionar permisos retribuidos a los empleados que toman tiempo libre por razones relacionadas con la COVID-19. Permite a los peque\u00f1os y medianos empleadores, y a determinados empleadores gubernamentales, reclamar cr\u00e9ditos fiscales reembolsables que les reembolsen el coste de proporcionar bajas por enfermedad y familiares remuneradas a sus empleados debido a la COVID-19, incluidas las bajas tomadas por los empleados para recibir o recuperarse de las vacunas contra la COVID-19.<\/p>\n Estos cr\u00e9ditos fiscales est\u00e1n disponibles para los empleadores elegibles para los salarios pagados por los permisos que se produzcan desde el 1 de abril de 2021 hasta el 30 de septiembre de 2021. Un empleador elegible es cualquier negocio, incluyendo una organizaci\u00f3n exenta de impuestos, con menos de 500 empleados. Tambi\u00e9n se consideran empresas subvencionables determinadas empresas p\u00fablicas. Tenga en cuenta que los trabajadores aut\u00f3nomos pueden optar a cr\u00e9ditos fiscales similares.<\/p>\n Los cr\u00e9ditos por permisos retribuidos en virtud de la ARPA son cr\u00e9ditos fiscales contra la cuota empresarial del impuesto de Medicare. Los cr\u00e9ditos fiscales son reembolsables, lo que significa que el empresario tiene derecho al pago del importe \u00edntegro de los cr\u00e9ditos (en forma de un reembolso de impuestos<\/a>(si procede) si supera la parte del impuesto de Medicare que corresponde a la empresa. A continuaci\u00f3n se explica c\u00f3mo se calculan los cr\u00e9ditos fiscales de los permisos por enfermedad y familiares retribuidos:<\/p>\n La cuant\u00eda de estos cr\u00e9ditos fiscales se incrementa con los gastos imputables del plan de salud y las cotizaciones para determinadas prestaciones negociadas colectivamente, as\u00ed como con la cuota empresarial de los impuestos de la Seguridad Social y Medicare pagados sobre los salarios (hasta los topes diarios y totales respectivos).<\/p>\n Las empresas que re\u00fanen los requisitos necesarios declaran en su declaraci\u00f3n de la renta los salarios totales de los permisos por enfermedad y familiares retribuidos (m\u00e1s los gastos subvencionables del plan de salud y las cotizaciones negociadas colectivamente y la parte de los impuestos de la Seguridad Social y Medicare que corresponde a la empresa que re\u00fane los requisitos sobre los salarios de los permisos retribuidos) de cada trimestre. Formulario 941 (Declaraci\u00f3n trimestral de impuestos federales del empresario)<\/a>.<\/p>\nCr\u00e9dito fiscal por oportunidad de trabajo (WOTC)<\/h3>\n
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Cr\u00e9dito de Retenci\u00f3n de Empleados (ERC)<\/h3>\n
Desgravaciones fiscales por bajas por enfermedad y permisos familiares retribuidos<\/h3>\n
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