{"id":5332,"date":"2021-05-21T16:44:39","date_gmt":"2021-05-21T23:44:39","guid":{"rendered":"https:\/\/www.irs.com\/?p=5332"},"modified":"2024-03-15T12:39:38","modified_gmt":"2024-03-15T19:39:38","slug":"moneda-virtual-impuestos-faqs","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.irs.com\/es\/moneda-virtual-impuestos-faqs\/","title":{"rendered":"Impuestos sobre criptomonedas"},"content":{"rendered":"<div class=\"ytube-content\"><iframe loading=\"lazy\" title=\"Reproductor de v\u00eddeo YouTube\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/4sbk18bIoBg\" width=\"820\" height=\"600\" frameborder=\"0\" allowfullscreen=\"allowfullscreen\"><span data-mce-type=\"bookmark\" style=\"display: inline-block; width: 0px; overflow: hidden; line-height: 0;\" class=\"mce_SELRES_start\"><\/span><\/iframe><\/div>\n<p>Cuando escucha hablar de criptomonedas, su mente puede saltar autom\u00e1ticamente a grandes nombres como Bitcoin y Ethereum. En lo que quiz\u00e1 no piense es en los impuestos. Sin embargo, al igual que otros activos, las <strong>criptomonedas (y las divisas virtuales en general) est\u00e1n sujetas a impuestos.<\/strong><\/p>\n<p>He aqu\u00ed algunas preguntas frecuentes \u00fatiles para ayudarle a entender c\u00f3mo el IRS trata a las divisas virtuales, las criptomonedas y otras iniciativas de moneda digital.<\/p>\n<h2>\u00bfQu\u00e9 son las criptomonedas (seg\u00fan el IRS)?<\/h2>\n<p>Una divisa virtual es una representaci\u00f3n digital de valor (distinta de una representaci\u00f3n del d\u00f3lar estadounidense o de una moneda extranjera, tambi\u00e9n conocida como \"moneda real\") que funciona como unidad de cuenta, como dep\u00f3sito de valor y como medio de intercambio. El IRS utiliza el t\u00e9rmino \"divisa virtual\" para describir los distintos tipos de divisas virtuales convertibles, incluidas las divisas digitales y las criptomonedas. Las criptomonedas son un tipo de moneda virtual que utiliza la criptograf\u00eda para asegurar las transacciones que se registran digitalmente en un libro de contabilidad distribuido, como un blockchain.<\/p>\n<p>Algunas monedas virtuales son convertibles, lo que significa que tienen un valor equivalente en moneda real o act\u00faan como sustituto de la moneda real. El Bitcoin es un ejemplo de moneda virtual convertible. El Bitcoin puede intercambiarse digitalmente entre usuarios y puede comprarse o intercambiarse por d\u00f3lares estadounidenses, euros y otras monedas reales o virtuales.<\/p>\n<h2>\u00bfTengo que decirle al IRS si he comprado criptomonedas?<\/h2>\n<p>El formulario 1040, el formulario de declaraci\u00f3n de impuestos individual, pregunta si, en alg\u00fan momento del a\u00f1o, usted recibi\u00f3, vendi\u00f3, envi\u00f3, intercambi\u00f3 o adquiri\u00f3 de otro modo alg\u00fan inter\u00e9s financiero en cualquier moneda virtual. Si compr\u00f3 las criptomonedas con moneda real (por ejemplo, d\u00f3lares estadounidenses) pero no tuvo ninguna otra transacci\u00f3n durante el a\u00f1o, <strong>no est\u00e1 obligado a responder \"s\u00ed\" a la pregunta del Formulario 1040, y no debe impuestos por ello.<br \/>\n<\/strong><\/p>\n<h2>\u00bfC\u00f3mo se gravan las criptomonedas?<\/h2>\n<p>Las criptomonedas y otras monedas virtuales son tratadas como una propiedad para fines fiscales. As\u00ed que las reglas generales que se aplican a otros tipos de propiedad en los que la gente suele invertir (como las acciones y el oro) tambi\u00e9n se aplican a las criptomonedas. (Para m\u00e1s informaci\u00f3n sobre el tratamiento fiscal de las transacciones de propiedad, consulte <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/pub\/irs-pdf\/p544.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">la publicaci\u00f3n 544 del IRS [Ventas y otras disposiciones de activos])<\/a>).<\/p>\n<p>Como se ha se\u00f1alado,<strong> simplemente comprar criptomonedas no significa que vaya a estar sujeto a impuestos<\/strong>. La tributaci\u00f3n comienza a producirse cuando usted utiliza cripto como \"m\u00e9todo de intercambio\", o como medio para comprar otras cosas. Tambi\u00e9n est\u00e1 sujeto a impuestos cuando usted recibe las criptomonedas como una forma de ingreso.<\/p>\n<p>Las circunstancias sujetas a impuestos incluyen:<\/p>\n<ul>\n<li>Intercambiar su moneda virtual convertible (como el Bitcoin) por d\u00f3lares estadounidenses<\/li>\n<li>Utilizar la moneda virtual para pagar bienes y servicios.<\/li>\n<li>Intercambiar su moneda virtual por otra moneda virtual.<\/li>\n<li>Recibir un pago en criptomonedas por un bien o servicio prestado.<\/li>\n<li>Miner\u00eda de criptomonedas.<\/li>\n<li>Recibir tokens emitidos al aire (o recibir varios tokens de una nueva criptomoneda de forma gratuita en su lanzamiento).<\/li>\n<li>Apostar criptomonedas (esto se refiere a las recompensas obtenidas por mantener las criptomonedas durante periodos m\u00e1s largos, no muy diferentes a los intereses que se reciben en una cuenta de ahorros).<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Tipo impositivo de las criptomonedas<\/h2>\n<p><strong>Diferentes transacciones de criptomonedas tienen diferentes tasas de impuesto.<\/strong> La tasa aplicable depende de si usted est\u00e1 en el extremo de la compra o en el de la recepci\u00f3n de una transacci\u00f3n de criptomonedas. El impuesto sobre las ganancias de capital se aplica si est\u00e1 \"disponiendo\" de sus criptomonedas (vendi\u00e9ndolas o intercambi\u00e1ndolas), mientras que el impuesto sobre los ingresos se aplica si est\u00e1 recibiendo criptomonedas como pago o por miner\u00eda, apuestas o lanzamientos. Las secciones siguientes proporcionan m\u00e1s detalles sobre las distintas tasas de impuesto sobre las criptomonedas.<\/p>\n<h2>Criptomonedas e impuestos sobre las ganancias de capital<\/h2>\n<p>Cuando vende una moneda virtual, la utiliza para pagar un bien o servicio, o la cambia por otra moneda virtual, est\u00e1 \"enajenando\" su inversi\u00f3n en criptomoneda. Esta \"enajenaci\u00f3n\" dar\u00e1 lugar a una ganancia o p\u00e9rdida de capital, dependiendo de si el valor de la moneda virtual ha aumentado o disminuido desde que la compr\u00f3. Al igual que ocurre con otras inversiones, estas ganancias y p\u00e9rdidas de capital se gravan con el impuesto sobre plusval\u00edas.<\/p>\n<p>Hay dos tasas de impuesto diferentes dependiendo del tiempo que haya tenido sus criptomonedas:<\/p>\n<p><strong>El impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo <\/strong>se aplica si usted hab\u00eda tenido sus criptomonedas durante un a\u00f1o o menos cuando las vendi\u00f3. Las tasas de impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo son las mismas que las que paga sobre otras formas de ingresos: oscilan entre el 10% y el 37%, dependiendo de su <a href=\"https:\/\/www.irs.com\/es\/articles\/como-determinar-su-tramo-impositivo\/\" rel=\"noopener\">categor\u00eda fiscal sobre los ingresos<\/a> y <a href=\"\/es\/determinar-su-estado-civil\/\" rel=\"noopener\">estatus de declaraci\u00f3n<\/a>.<\/p>\n<div><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.irs.com\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/short-term-capital.webp\" alt=\"tipos impositivos sobre el capital a corto plazo\" \/><\/div>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>El impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo<\/strong> se aplica si usted ha tenido su cripto durante un a\u00f1o o m\u00e1s. La tasa de impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo es m\u00e1s baja que la tasa de impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo. Oscila entre el 0% y el 10%, dependiendo de su categor\u00eda fiscal y su estatus de declaraci\u00f3n.<\/p>\n<div><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.irs.com\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/long-term-capital.png\" alt=\"tipos impositivos sobre el capital a largo plazo\" \/><\/div>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2>C\u00f3mo calcular las ganancias y p\u00e9rdidas de capital<\/h2>\n<p>Para calcular su ganancia o p\u00e9rdida de capital, primero debe conocer la \"base de costo\" de sus criptomonedas. Esto es, esencialmente, el valor justo de mercado (en d\u00f3lares estadounidenses) de la criptomoneda cuando la compr\u00f3 por primera vez. Su ganancia o p\u00e9rdida ser\u00e1 la diferencia entre la base de costo y el monto que recibi\u00f3 a cambio de la moneda virtual. Esto tendr\u00e1 que ser reportado como d\u00f3lares estadounidenses en sus impuestos sobre los ingresos federales.<\/p>\n<p>Por ejemplo, digamos que usted es una persona soltera que compr\u00f3 $1,000 de cierta criptomoneda hace unos a\u00f1os. Este a\u00f1o, el precio se dispar\u00f3 y ahora el valor justo de mercado de su cripto es de $20,000. Usted utiliz\u00f3 el dinero para comprar un coche nuevo. Al hacerlo, usted se deshace de su activo y obtiene una ganancia de $19,000.<\/p>\n<p>Para calcular el impuesto que debe, primero tiene que restar la base de costo original de los $20,000. Esto le da $19,000. Dado que en este punto usted ha tenido las criptomonedas durante varios a\u00f1os, se le aplicar\u00e1n las tasas de impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo de la tabla de arriba.<\/p>\n<h2>C\u00f3mo reportar las ganancias de capital de las criptomonedas<\/h2>\n<p>Usted debe reportar la mayor\u00eda de las ventas y otras transacciones de capital y calcular la ganancia o p\u00e9rdida de capital de acuerdo con los formularios e instrucciones del IRS, incluyendo en el <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/pub\/irs-pdf\/f8949.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Formulario 8949 (Ventas y otras disposiciones de activos de capital)<\/a> y luego resumir las ganancias de capital y las p\u00e9rdidas de capital deducibles en el <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/pub\/irs-pdf\/f1040sd.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Formulario 1040, Anexo D (Ganancias y perdidas de capital).<\/a>.<\/p>\n<h2>Las criptomonedas como ingresos gravables<\/h2>\n<p><strong>Recibir pagos en criptomonedas<\/strong><\/p>\n<p>Si alguien le paga por un bien o servicio utilizando criptomonedas, el pago est\u00e1 sujeto a impuestos como ingreso gravable, al igual que el dinero en efectivo. Cuando declare sus impuestos, tendr\u00e1 que reportar el valor justo de mercado de las criptomonedas en el momento en que las recibi\u00f3, en d\u00f3lares estadounidenses (la base del costo de las criptomonedas).<\/p>\n<p><strong>Gravamen a la criptominer\u00eda <\/strong><\/p>\n<p>La miner\u00eda de las criptomonedas se refiere al uso de algoritmos inform\u00e1ticos especiales y muy complicados para verificar las transacciones de esa moneda y a\u00f1adirlas a la cadena de bloques. Los mineros son compensados por este trabajo en criptomonedas. Esta compensaci\u00f3n se considera una forma de ingreso gravable. Y, al igual que cuando se les paga en criptomonedas, deben reportar este ingreso en t\u00e9rminos del valor justo de mercado en el momento en que lo recibieron.<\/p>\n<p>La forma de reportar los ingresos que obtuvo de la miner\u00eda depende de si la miner\u00eda es un pasatiempo o un negocio. Si est\u00e1 dirigiendo un negocio de miner\u00eda de criptomonedas, entonces tendr\u00e1 que presentar un formulario <a href=\"https:\/\/www.irs.gov\/pub\/irs-pdf\/f1099nec.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">1099-NEC<\/a> , el cual le permite declarar los ingresos de un trabajador independiente. Si la miner\u00eda es un pasatiempo, entonces lo reportar\u00e1 en la l\u00ednea 8 de su formulario 1040 (otros ingresos).<\/p>\n<p><strong>Gravamen a las apuestas y lanzamientos de criptomonedas<\/strong><\/p>\n<p>Al igual que en el caso de la miner\u00eda, tendr\u00e1 que reportar cualquier ingreso que obtenga al apostar las criptomonedas o recibir tokens en sus lanzamientos en la l\u00ednea 8 de su 1040 (\"otros ingresos\").<\/p>\n<h2>Qu\u00e9 ocurre si no reporta las criptomonedas en los impuestos<\/h2>\n<p>Teniendo en cuenta el dolor de cabeza que puede significar la declaraci\u00f3n de impuestos por sus ganancias en criptomonedas, es posible que se pregunte qu\u00e9 ocurre si no declara.<\/p>\n<p>En resumen, si no reporta los ingresos gravables relacionados con las criptomonedas y es auditado, las cosas podr\u00edan ponerse feas. Como m\u00ednimo, tendr\u00e1 que pagar intereses sobre el monto que debe. Pero m\u00e1s all\u00e1 de eso, podr\u00eda enfrentarse a sanciones o incluso a cargos penales por perjurio (mentir bajo juramento), evasi\u00f3n de impuestos o fraude.<\/p>\n<p>El mejor curso de acci\u00f3n es mantener buenos registros, comenzar sus impuestos pronto y ser sincero. Es posible que desee obtener servicios profesionales que le ayuden a asegurarse de que su factura de impuestos est\u00e1 preparada para una auditor\u00eda.<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.irs.com\/es\/declaracion-de-la-renta-por-internet\/\" rel=\"noopener\"><strong>&gt;&gt; <\/strong><strong>Inicie su presentaci\u00f3n electr\u00f3nica gratuita<\/strong><\/a><\/p>\n<h2>\u00bfQu\u00e9 registros debo mantener para las transacciones de moneda virtual?<\/h2>\n<p>El C\u00f3digo de Impuestos Internos (Internal Revenue Code) y las regulaciones requieren que usted mantenga registros que verifiquen suficientemente cualquier reclamo que haga en sus declaraciones de impuestos. Para ello, tendr\u00e1 que mantener registros que documenten los recibos, las ventas, los intercambios u otras disposiciones de divisas virtuales y el valor justo de mercado de dichas divisas virtuales.<\/p>\n<p>Para efectos fiscales en Estados Unidos, las transacciones con divisas virtuales deben reportarse en d\u00f3lares estadounidenses. Esto significa que debe determinar el valor justo de mercado de la moneda virtual en d\u00f3lares estadounidenses en la fecha de pago o recepci\u00f3n. Si una moneda virtual cotiza en una bolsa y el tipo de cambio se establece por la oferta y la demanda del mercado, el valor justo de mercado de la moneda virtual se determina convirtiendo la misma en d\u00f3lares estadounidenses (o en otra moneda real que a su vez se pueda convertir en d\u00f3lares estadounidenses) al tipo de cambio, de una manera razonable que se aplique de forma consistente.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>\ufeff When you hear cryptocurrency, your mind may automatically jump to big names like Bitcoin and Ethereum. What you may not think of is taxes. However, like other assets, cryptocurrency (and virtual currency broadly) is taxed. 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