{"id":2225,"date":"2010-09-01T12:42:58","date_gmt":"2012-09-07T20:05:36","guid":{"rendered":"\/tennessee-state-taxes"},"modified":"2025-02-11T10:50:49","modified_gmt":"2025-02-11T18:50:49","slug":"impuestos-estatales-de-tennessee","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.irs.com\/es\/impuestos-estatales-de-tennessee\/","title":{"rendered":"Impuestos estatales de Tennessee"},"content":{"rendered":"<p><strong><br \/>\nImpuesto estatal de Tennessee ? Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas<\/strong><\/p>\n<p>El impuesto sobre la renta de las personas f\u00edsicas de Tennessee grava \u00fanicamente los ingresos por intereses y dividendos. Se aplica a las personas y entidades que reciben intereses de bonos\/notas y dividendos de acciones... no grava los sueldos o salarios individuales de los residentes de TN.<\/p>\n<p>El impuesto sobre la renta de las personas f\u00edsicas tiene un tipo fijo de 6%. Todos los ingresos imponibles que superen la exenci\u00f3n individual de $1.250 o la exenci\u00f3n conjunta de $2.500 de Tennessee est\u00e1n sujetos al impuesto. Las personas mayores de 65 a\u00f1os con ingresos totales inferiores a $16.200 (declarantes solteros) o $27.000 (declarantes conjuntos) est\u00e1n exentas del impuesto. Los invidentes legales tambi\u00e9n est\u00e1n exentos.<\/p>\n<p>Aproximadamente tres octavos (3\/8 o 37,5%) de los ingresos recaudados con el impuesto sobre la renta de las personas f\u00edsicas de Tennessee se distribuyen a los condados y ciudades del estado. Por este motivo, los contribuyentes deben indicar su condado\/ciudad en la declaraci\u00f3n para que los fondos se distribuyan a las localidades correspondientes.<\/p>\n<p>Los ingresos sujetos al impuesto sobre la renta de las personas f\u00edsicas de Tennessee son los siguientes:<\/p>\n<ul>\n<li> Dividendos de acciones en sociedades an\u00f3nimas, sociedades de cartera, compa\u00f1\u00edas de seguros no autorizadas para operar en TN y bancos con licencia estatal fuera de TN que no operen en TN.<\/li>\n<li> Rendimientos de fondos de inversi\u00f3n (en efectivo o en acciones)<\/li>\n<li> Valor de mercado de las acciones de una sociedad (entregadas por otra sociedad como dividendo en el curso normal de sus actividades).<\/li>\n<li> Distribuciones basadas en la titularidad de acciones a los accionistas de una sociedad an\u00f3nima de tipo S<\/li>\n<li> Intereses de bonos de estados, condados y municipios fuera de TN<\/li>\n<li> Intereses de bonos, hipotecas, escrituras de fideicomiso, pagar\u00e9s, pagar\u00e9s a plazos, bonos de gobiernos extranjeros, bonos de iglesias, papel comercial u otros instrumentos escritos (emitidos por cualquier persona, empresa, corporaci\u00f3n, sociedad an\u00f3nima, negocio, fideicomiso o sociedad).<\/li>\n<li> Dividendos e intereses percibidos por un beneficiario de un patrimonio o fideicomiso situado fuera de TN<\/li>\n<li> Intereses o dividendos de participaciones en fondos del mercado monetario<\/li>\n<li> Intereses o dividendos de la Federal National Mortgage Association (Fannie Mae), la Federal Home Loan Mortgage Corporation (Freddie Mac) y la Government National Mortgage Association (Ginnie Mae).<\/li>\n<li> Distribuciones pagadas o abonadas a un socio comanditario (si el socio tiene un certificado que verifique la participaci\u00f3n transferible en la sociedad).<\/li>\n<\/ul>\n<p>Los ingresos se consideran imponibles cuando<\/p>\n<ul>\n<li> Recibido en efectivo<\/li>\n<li> Pagado mediante cheque (u otro instrumento negociable o equivalente) que se env\u00eda por correo al contribuyente, independientemente de la fecha de recepci\u00f3n.<\/li>\n<li> Acreditado en los libros de un banco, instituci\u00f3n bancaria, corredor u otro agente del contribuyente.<\/li>\n<li> Recibidas en mercanc\u00edas u otros bienes de valor intr\u00ednseco<\/li>\n<\/ul>\n<p>Las siguientes personas\/entidades deben presentar una declaraci\u00f3n del impuesto sobre la renta de las personas f\u00edsicas de Tennessee:<\/p>\n<ul>\n<li> Una persona cuyo domicilio legal (es decir, residencia permanente) se encuentre en Tennessee y cuyos ingresos imponibles por intereses y dividendos superen $1.250\/$2.500 para el ejercicio fiscal<\/li>\n<li> Una persona que se traslad\u00f3 a Tennessee o sali\u00f3 de Tennessee durante el a\u00f1o, y cuyos ingresos imponibles por intereses y dividendos superan $1.250\/$2.500 durante su per\u00edodo de residencia en Tennessee.<\/li>\n<li> Una persona cuyo domicilio legal se encuentre en otro Estado pero que haya mantenido su residencia en Tennessee durante m\u00e1s de 6 meses al a\u00f1o, y cuyos ingresos imponibles por intereses y dividendos superen $1.250\/$2.500<\/li>\n<li> Un administrador, tutor, fideicomisario u otro fiduciario de Tennessee que haya percibido m\u00e1s de $1,250 en concepto de intereses y dividendos imponibles en beneficio de residentes de Tennessee.<\/li>\n<li> Una sociedad colectiva de Tennessee cuyos ingresos imponibles por intereses y dividendos superen $1.250<\/li>\n<li> Un albacea o administrador de un patrimonio de Tennessee debe pagar impuestos sobre los ingresos recibidos por el patrimonio hasta que las acciones \/ bonos han sido transferidos a los beneficiarios (nota: un patrimonio tiene derecho a una exenci\u00f3n $1,250)<\/li>\n<\/ul>\n<p>Las declaraciones de impuestos de Tennessee deben presentarse anualmente antes del 15 de abril siguiente al final del a\u00f1o fiscal (para los declarantes del a\u00f1o natural). Para los declarantes del a\u00f1o fiscal, las declaraciones deben presentarse antes del d\u00eda 15 del cuarto mes siguiente al final del a\u00f1o fiscal.<\/p>\n<p>Si un contribuyente no puede presentar la declaraci\u00f3n a tiempo, se le puede conceder una pr\u00f3rroga de 6 meses presentando el formulario INC 251 (Solicitud de pr\u00f3rroga para presentar la declaraci\u00f3n del impuesto sobre la renta de las personas f\u00edsicas) o una copia de la solicitud de pr\u00f3rroga federal del contribuyente antes de la fecha de vencimiento original (15 de abril).<\/p>\n<p><strong>Impuesto estatal de Tennessee ? Impuesto de Sociedades<\/strong><\/p>\n<p>Tennessee grava con 2 impuestos el privilegio de hacer negocios en el estado: el impuesto de franquicia y el impuesto especial. Aunque se trata de dos impuestos estatales distintos, forman parte del mismo r\u00e9gimen fiscal... una sociedad que est\u00e9 sujeta a un impuesto suele estar sujeta a ambos. Estos impuestos se aplican a todas las sociedades an\u00f3nimas, sociedades en comandita simple, sociedades de responsabilidad limitada y fideicomisos empresariales constituidos\/organizados en Tennessee o que desarrollen su actividad en el estado.<\/p>\n<p><em>impuesto de franquicia<\/em><br \/>\nEl impuesto de franquicia se basa en el patrimonio neto de la empresa <span style=\"text-decoration: underline\">o el<\/span> el valor de los bienes inmuebles o muebles tangibles pose\u00eddos\/utilizados en Tennessee, el que sea mayor. El tipo impositivo es de $0,25 por cada $100 (o 0,25%), con un impuesto m\u00ednimo de $100.<\/p>\n<p><em>Impuestos especiales<\/em><br \/>\nEl impuesto especial se basa en los beneficios o ingresos netos de una sociedad durante el ejercicio fiscal. Tiene un tipo del 6,5% sobre la renta imponible de Tennessee. El t\u00e9rmino \"beneficios netos\" se refiere a los ingresos imponibles federales. <em>antes de<\/em> deducciones federales, m\u00e1s o menos ciertos ajustes estatales. Tenga en cuenta que las sociedades generales, las empresas unipersonales y las organizaciones sin \u00e1nimo de lucro cualificadas no est\u00e1n sujetas a este impuesto.<\/p>\n<p>Las empresas multiestatales pueden prorratear sus beneficios netos o su patrimonio neto a efectos fiscales en Tennessee. Hay 3 factores principales de la f\u00f3rmula de prorrateo: propiedad, n\u00f3mina e ingresos.<\/p>\n<p>Las declaraciones del impuesto de sociedades deben presentarse anualmente antes del d\u00eda 15 del cuarto mes siguiente al cierre del ejercicio fiscal. Los contribuyentes que no puedan presentar la declaraci\u00f3n a tiempo pueden solicitar una pr\u00f3rroga de 6 meses.<\/p>\n<p><strong>Impuesto estatal de Tennessee ? Impuesto sobre ventas y uso<\/strong><\/p>\n<p>El impuesto sobre ventas y uso tiene 2 componentes: el impuesto sobre ventas y el impuesto sobre uso. Estos impuestos son complementarios (el impuesto sobre el uso s\u00f3lo se impone cuando no lo era el impuesto sobre las ventas) y se aplican a las ventas brutas de cualquier empresa\/persona que se dedique a las ventas al por menor. Las ventas al por menor incluyen la venta, alquiler o arrendamiento financiero de bienes personales tangibles y determinados servicios.<\/p>\n<p>El tipo impositivo estatal sobre ventas y uso es 7%. Adem\u00e1s <em>Impuesto de Opci\u00f3n Local<\/em> es impuesto por la mayor\u00eda de los gobiernos municipales y comarcales, con tasas que var\u00edan entre 1% y 2,75%. Adem\u00e1s, existe una tasa estatal <em>Impuesto sobre el art\u00edculo \u00fanico<\/em> de 2,75%.<\/p>\n<p>Las excepciones al impuesto estatal general sobre ventas y uso 7% incluyen:<\/p>\n<ul>\n<li> Alimentos e ingredientes alimentarios (gravados a un tipo estatal del 5,5%)<\/li>\n<li> Combustible de aviaci\u00f3n utilizado en el funcionamiento de motores de aeronaves (gravado a un tipo del 4,5%)<\/li>\n<li> Ventas de bienes a transportistas comunes para su uso fuera de Tennessee (gravadas a un tipo del 3,75%)<\/li>\n<li> Gas, electricidad, fuel\u00f3leo y otros combustibles energ\u00e9ticos vendidos a los fabricantes o utilizados por ellos (gravados a un tipo de 1,5%); Agua vendida a los fabricantes o utilizada por ellos (gravada a un tipo de 1%).<\/li>\n<li> Servicios interestatales de telecomunicaciones vendidos a empresas (gravados a un tipo del 7,5%)<\/li>\n<li> Servicios de televisi\u00f3n por cable y por cable inal\u00e1mbrico: las tarifas inferiores o iguales a $15 est\u00e1n exentas de impuestos; las tarifas comprendidas entre $15,01 y $27,50 est\u00e1n gravadas con un tipo impositivo de 8,25%; las tarifas iguales o superiores a $27,51 est\u00e1n gravadas con los tipos impositivos estatales (7%) y locales sobre ventas y uso.<\/li>\n<li> Ventas de programaci\u00f3n de televisi\u00f3n por sat\u00e9lite directa al hogar o servicios de televisi\u00f3n (gravados a un tipo estatal del 8,25%)<\/li>\n<li> Electricidad vendida o utilizada por un centro de datos cualificado (gravada a un tipo de 1,5%)<\/li>\n<\/ul>\n<p><em>Impuesto sobre las ventas<\/em><br \/>\nEl impuesto sobre las ventas grava el precio de venta de un bien personal tangible o de servicios y diversiones imponibles. El \"precio de venta\" es el importe total (incluidos costes, gastos, bienes, etc.) por el que se venden los bienes\/servicios. En Tennessee, los vendedores son responsables de recaudar el impuesto sobre las ventas de los clientes y remitirlo al Estado cada mes.<\/p>\n<p><em>Impuesto sobre el uso<\/em><br \/>\nEl \"impuesto sobre el uso\" es la contrapartida del impuesto sobre las ventas. S\u00f3lo se aplica cuando no se ha recaudado correctamente el impuesto sobre las ventas de Tennessee, lo que suele ocurrir con bienes adquiridos fuera del estado e introducidos en Tennessee para su uso\/consumo. El impuesto sobre el uso es una combinaci\u00f3n de los tipos estatal (7%) y local (1% a 2,75%). A diferencia del impuesto sobre las ventas, que es responsabilidad del vendedor, el impuesto sobre el uso es responsabilidad personal del consumidor. El formulario SLS 452 (Declaraci\u00f3n del Impuesto sobre el Uso del Consumidor de Tennessee) debe presentarse con periodicidad mensual, trimestral, semestral o anual, en funci\u00f3n de la frecuencia de las compras.<\/p>\n<p><em>Impuesto sobre el art\u00edculo \u00fanico<\/em><br \/>\nUn \"art\u00edculo \u00fanico\" se define como una unidad separada, aparte de cualquier accesorio o pieza adicional, que puede venderse como art\u00edculo independiente o unidad de medida com\u00fan. Incluye los veh\u00edculos de motor, las embarcaciones y las casas prefabricadas. El impuesto sobre el art\u00edculo \u00fanico es un <em>adicional<\/em> impuesto estatal con un tipo de 2,75% sobre una parte (el segundo $1.600) del precio de venta de cualquier art\u00edculo vendido. En otras palabras, los primeros $1.600 del precio de venta de un art\u00edculo est\u00e1n exentos y el importe desde $1.600,01 hasta (e incluido) $3.200 est\u00e1 sujeto a este impuesto.<\/p>\n<p>Tenga en cuenta que el precio de venta \u00edntegro de un art\u00edculo tambi\u00e9n est\u00e1 sujeto al tipo impositivo estatal de 7%. En general, s\u00f3lo los primeros 1.600TP4T del precio de venta de un art\u00edculo est\u00e1n sujetos al tipo impositivo local (que no puede superar los 2,75%).<\/p>\n<p><strong>Impuesto estatal de Tennessee ? Impuesto sobre bienes inmuebles<\/strong><\/p>\n<p>Los impuestos sobre la propiedad en Tennessee son administrados por los gobiernos locales... los funcionarios del condado eval\u00faan los valores de la propiedad, determinan las tasas locales y recaudan los impuestos. La Junta Estatal de Ecualizaci\u00f3n garantiza que se sigan las normas y procedimientos adecuados y revisa las apelaciones m\u00e1s all\u00e1 del nivel del condado.<\/p>\n<p>Existen dos tipos principales de bienes: bienes inmuebles y bienes muebles.<\/p>\n<ul>\n<li> <em>Bienes inmuebles<\/em> (o bienes inmuebles) es, en general, la tierra y cualquier cosa construida, instalada o que crezca en esa tierra, incluidos los edificios y otras estructuras fijas.<\/li>\n<li> <em>Bienes personales<\/em> son, en general, todos los bienes que no son inmuebles. Los bienes personales pueden ser tangibles o intangibles. Los bienes muebles tangibles son los bienes muebles como equipos, muebles, suministros, obras de arte, ropa y joyas. Los bienes muebles inmateriales incluyen acciones, bonos, valores y otros activos \"intangibles\".<\/li>\n<\/ul>\n<p>Los tipos de bienes sujetos a impuestos son los bienes inmuebles (comerciales y residenciales) y los bienes personales tangibles utilizados\/pose\u00eddos con fines empresariales. En general, los bienes personales tangibles destinados al uso privado (por ejemplo, enseres dom\u00e9sticos y ropa) est\u00e1n exentos de impuestos. Los intereses y dividendos obtenidos de bienes muebles inmateriales, como acciones o bonos, est\u00e1n sujetos al impuesto sobre la renta de las personas f\u00edsicas de Tennessee.<\/p>\n<p>Hay 4 componentes principales para calcular los impuestos sobre la propiedad en Tennessee:<\/p>\n<ol>\n<li> Valor de tasaci\u00f3n<\/li>\n<li> Ratio de evaluaci\u00f3n<\/li>\n<li> Valor estimado<\/li>\n<li> Tasa de impuestos<\/li>\n<\/ol>\n<p><em>Valor de tasaci\u00f3n<\/em> ? El valor de tasaci\u00f3n de cada propiedad imponible en un condado lo determina el tasador del condado, bas\u00e1ndose en el valor justo de mercado de la propiedad a 1 de enero de cada a\u00f1o.<\/p>\n<p><em>Ratio de evaluaci\u00f3n<\/em> ? A cada clase de propiedad se le asigna un coeficiente de valoraci\u00f3n, que representa un porcentaje del valor justo de mercado. El porcentaje var\u00eda en funci\u00f3n del uso real\/potencial de ese tipo de propiedad. Las clasificaciones y coeficientes son los siguientes:<\/p>\n<ul>\n<li> Residencial\/Granja (bienes inmuebles) ? 25%<\/li>\n<li> Comercial\/Industrial (bienes inmuebles) ? 40%<\/li>\n<li> Utilidad p\u00fablica (bienes inmuebles) ? 55%<\/li>\n<li> Comercial\/Industrial (bienes muebles tangibles) ? 30%<\/li>\n<li> Utilidad p\u00fablica (bienes muebles corporales) ? 55%<\/li>\n<li> Todos los dem\u00e1s bienes muebles corporales (excepto mobiliario dom\u00e9stico) ? 5%<\/li>\n<\/ul>\n<p><em>Valor estimado<\/em> ? El valor de tasaci\u00f3n de una propiedad se calcula multiplicando el valor de tasaci\u00f3n por el coeficiente de tasaci\u00f3n aplicable.<\/p>\n<p><em>Tasa de impuestos<\/em> ? El tipo impositivo de cada condado\/municipio lo determinan los funcionarios locales (comisi\u00f3n del condado o ayuntamiento) en funci\u00f3n de las necesidades presupuestarias de la administraci\u00f3n local. Los tipos impositivos se expresan por cada $100 de valor catastral. Para calcular el importe de la factura del impuesto sobre bienes inmuebles, se multiplica el valor catastral por el tipo impositivo.<\/p>\n<p>Los propietarios que no est\u00e9n de acuerdo con el valor de tasaci\u00f3n o la clasificaci\u00f3n de su propiedad pueden presentar un recurso ante la junta local del condado (durante la sesi\u00f3n ordinaria de la junta).<\/p>\n<p><strong>Formularios fiscales del Estado de Tennessee<\/strong><\/p>\n<p><span style=\"text-decoration: underline\">Formulario INC 250<\/span> (Declaraci\u00f3n del impuesto sobre la renta de las personas f\u00edsicas de Tennessee)<br \/>\n<span style=\"text-decoration: underline\">Anexo A<\/span> (Dividendos e intereses imponibles)<br \/>\n<span style=\"text-decoration: underline\">Horario B<\/span> (Dividendos e intereses no imponibles)<br \/>\n<span style=\"text-decoration: underline\">Formulario INC 251<\/span> (Solicitud de pr\u00f3rroga para presentar la declaraci\u00f3n del impuesto sobre la renta de las personas f\u00edsicas)<br \/>\n<span style=\"text-decoration: underline\">Formulario FAE 170<\/span> (Franquicia, declaraci\u00f3n de impuestos especiales)<br \/>\n<span style=\"text-decoration: underline\">Formulario FAE 173<\/span> (Solicitud de pr\u00f3rroga para la presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n de impuestos especiales y de franquicia)<\/p>\n<p><strong>Recursos fiscales del Estado de Tennessee<\/strong><\/p>\n<p>Departamento de Hacienda de Tennessee: <a href=\"http:\/\/state.tn.us\/revenue\/index.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">state.tn.us\/revenue<\/a><\/p>\n<p>Gu\u00edas fiscales de Tennessee: <a href=\"http:\/\/state.tn.us\/revenue\/taxguides\/index.htm\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">state.tn.us\/revenue\/taxguides<\/a><\/p>\n<p>Centro de \"Servicios en l\u00ednea\" del Departamento de Hacienda de TN: <a href=\"http:\/\/state.tn.us\/revenue\/onlinefiling\/index.htm\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">state.tn.us\/revenue\/onlinefiling<\/a><\/p>\n<p>TN Department of Revenue ' Presentaci\u00f3n en l\u00ednea del impuesto sobre la renta de las personas f\u00edsicas: <a href=\"https:\/\/www.tn.gov\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">\/www.tn.gov\/<\/a><\/p>\n<p>TN Department of Revenue 'Online Tax Registration' (para empresas): <a href=\"https:\/\/www.tn.gov\/content\/tn\/revenue\/taxes\/business-tax\/file-and-pay.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">tn.gov\/content\/tn\/revenue\/taxes\/business-tax\/file-and-pay.html<\/a><\/p>\n<p>Departamento de Hacienda de TN ' Franchise and Excise Tax Online Filing: <a href=\"https:\/\/www.tn.gov\/revenue\/taxes\/franchise---excise-tax.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">htn.gov\/revenue\/taxes\/franchise-excise-tax.html<\/a><\/p>\n<p>Departamento de Hacienda de TN ' Presentaci\u00f3n en l\u00ednea del impuesto sobre ventas y uso: <a href=\"https:\/\/tntap.tn.gov\/eservices\/_\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">tntap.tn.gov\/servicios\/_\/<\/a><\/p>\n<p>Junta de Ecualizaci\u00f3n del Estado de Tennessee: <a href=\"http:\/\/www.state.tn.us\/comptroller\/sb\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">www.state.tn.us\/comptroller\/sb<\/a><\/p>\n<p>Contralor del Tesoro (Divisi\u00f3n de Valoraciones de la Propiedad): <a href=\"http:\/\/www.state.tn.us\/comptroller\/pa\/index.htm\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">www.state.tn.us\/comptroller\/pa<\/a><\/p>\n<p>TN Comptroller of the Treasury ' Datos de valoraci\u00f3n de bienes inmuebles: <a href=\"http:\/\/www.assessment.state.tn.us\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">www.assessment.state.tn.us<\/a><\/p>\n<p>P\u00f3ngase en contacto con el Departamento de Hacienda de TN: <a href=\"https:\/\/help.tn.gov\/tn\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">ayuda.tn.gov\/tn<\/a><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Tennessee State Tax ? Individual Income Tax Tennessee&#8217;s individual income tax is imposed on interest and dividend income only. It applies to individuals and entities receiving interest from bonds\/notes and dividends from stock ? it is not imposed on the individual wages or salaries of TN residents. 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