Hay pocas certezas para la planificaci\u00f3n fiscal de fin de a\u00f1o, pero si usted es un inversor acaudalado, hay algo seguro: el nuevo impuesto de Medicare, que comenzar\u00e1 a aplicarse en 2013.<\/p>\n
Este impuesto, que forma parte de la ley de reforma sanitaria de 2010, grava con un 3,8% las rentas de inversi\u00f3n de las personas f\u00edsicas con ingresos brutos ajustados superiores a $200.000, o a $250.000 en el caso de los matrimonios que presenten una declaraci\u00f3n conjunta. Los mismos contribuyentes con ingresos elevados tambi\u00e9n tendr\u00e1n que hacer frente a un impuesto adicional de Medicare del 0,9% sobre los salarios y las rentas del trabajo por cuenta propia, adem\u00e1s del impuesto de Medicare que pagan actualmente.<\/p>\n
\"Esto es muy real\", dice Robert Keebler, socio de Keebler & Associates, una firma de planificaci\u00f3n fiscal y patrimonial de Green Bay, Wisconsin, que recientemente escribi\u00f3 un libro sobre el impuesto de Medicare para la firma de investigaci\u00f3n fiscal CCH. \"La gente sigue neg\u00e1ndolo, pero esto est\u00e1 empezando a cambiar\".<\/p>\n
Los trabajadores ya pagan el 1,45% de su salario en concepto de impuestos de Medicare. Los empresarios tambi\u00e9n pagan el 1,45%, pero no tendr\u00e1n que abonar la mitad del nuevo impuesto adicional del 0,9%.<\/p>\n
El nuevo impuesto de Medicare est\u00e1 estructurado como un recargo sobre las rentas netas de inversi\u00f3n, incluidas las ganancias de capital, dividendos, intereses, c\u00e1nones, sociedades y fideicomisos. El impuesto no se aplica a los ingresos exentos de impuestos, como los intereses de los bonos municipales o las distribuciones de los planes de jubilaci\u00f3n. Las normas son complejas; el lunes, el Servicio de Impuestos Internos public\u00f3 una propuesta de norma de 159 p\u00e1ginas destinada a aclarar el impuesto.<\/p>\n
Dependiendo de cu\u00e1nto gane con los salarios y las inversiones, el recargo podr\u00eda aplicarse a todos sus ingresos por inversiones o s\u00f3lo a una parte de ellos.<\/p>\n
Para entender c\u00f3mo funciona el impuesto, consideremos dos ejemplos, incluidos en un documento explicativo de Wells Fargo Advisors sobre el tema. La pareja A tiene un salario de 130.000 PTP y unas ganancias de capital de 30.000 PTP, lo que suma un total de 260.000 PTP; superan el umbral en 10.000 PTP, por lo que deber\u00edan el 3,8% de ese exceso, o sea 380 PTP, en concepto de impuesto de Medicare. La pareja B tiene un salario de $350.000 y unos ingresos por inversiones de $35.000; deber\u00edan el 0,9 por ciento de los $100.000 de salario por encima del umbral (o $900), m\u00e1s el 3,8 por ciento de sus ingresos por inversiones (o $1.330), para un total de $2.230.<\/p>\n
Estos nuevos impuestos de Medicare, junto con la expiraci\u00f3n prevista de los recortes fiscales de la era de George W. Bush a finales de este a\u00f1o, han hecho que los contables y asesores fiscales se preparen para una oleada de actividad por parte de su clientela adinerada.<\/p>\n
En el caso de las rentas altas, la combinaci\u00f3n del impuesto de Medicare y el aumento previsto del tipo de las plusval\u00edas podr\u00eda dar lugar a un tipo efectivo de las plusval\u00edas a largo plazo del 23,8%, frente al bajo tipo actual del 15%.<\/p>\n
Si usted'tiene la suerte de estar por encima del umbral, he aqu\u00ed'c\u00f3mo pensar en su planificaci\u00f3n durante las pr\u00f3ximas semanas.<\/p>\n
Si usted espera estar por encima del umbral de impuestos de Medicare y cree que su tasa de ganancias de capital ser\u00e1 m\u00e1s alta en 2013, eso le da la vuelta a la tradicional cosecha de p\u00e9rdidas fiscales. En lugar de la t\u00edpica estrategia de asumir las p\u00e9rdidas de capital a final de a\u00f1o, usted querr\u00e1 asumir las ganancias y diferir las p\u00e9rdidas: puede bloquear las ganancias al 15% este a\u00f1o, frente a la posibilidad de pagar el 23,8% el a\u00f1o que viene.<\/p>\n
Si tiene acciones con ganancias sustanciales en su cartera imponible, podr\u00eda incluso optar por bloquear el impuesto del 15% sobre esas ganancias, y luego recomprar las mismas acciones en los pr\u00f3ximos meses con el fin de restablecer su base de coste a efectos fiscales antes de que suban los tipos. (La llamada regla de la venta de lavado, que proh\u00edbe recomprar inmediatamente las mismas acciones cuando se tiene una p\u00e9rdida, no se aplica a las ganancias). Lo ideal es que pague los impuestos fuera de la inversi\u00f3n que ha vendido, para que el importe invertido siga siendo el mismo.<\/p>\n
Las estrategias de recargo de Medicare se vuelven m\u00e1s complejas para quienes tienen fideicomisos. Los fideicomisos est\u00e1n sujetos al impuesto de Medicare sobre la menor de sus rentas netas de inversi\u00f3n no distribuidas del a\u00f1o o el exceso de su renta bruta ajustada sobre un umbral, actualmente $11.650. El resultado es que la mayor\u00eda de los fideicomisos -con excepci\u00f3n de los fideicomisos ben\u00e9ficos, que est\u00e1n exentos- se ver\u00e1n afectados por el nuevo impuesto de Medicare.<\/p>\n
\"El umbral es muy bajo en el caso de los fideicomisos\", afirma Ron Finkelstein, socio fiscal de Marcum LLP en Melville (Nueva York).<\/p>\n
Una posible estrategia para los fideicomisos: Pueden reducir o eliminar el impuesto de Medicare distribuyendo ingresos a los beneficiarios, sobre todo si \u00e9stos tienen unos niveles de ingresos que les sit\u00faan por debajo del umbral del impuesto de Medicare.<\/p>\n
Los pagos de intereses de los pr\u00e9stamos intrafamiliares, que han sido muy populares entre las familias acomodadas en una \u00e9poca de tipos bajos, tambi\u00e9n podr\u00edan estar sujetos al impuesto de Medicare para quienes reciban la devoluci\u00f3n del pr\u00e9stamo. Esto significa que los padres que han utilizado pr\u00e9stamos intrafamiliares para ayudar a sus hijos sin pagar impuestos sobre donaciones pueden querer revisar esos acuerdos.<\/p>\n
\"Cosas que la gente ha hecho en el pasado y que eran neutrales desde el punto de vista de los ingresos, como los pr\u00e9stamos intrafamiliares, ya no lo son\", dice Paul Gevertzman, socio fiscal de la empresa de contabilidad Anchin, Block & Anchin, en Nueva York. \"Lo que era un buen plan hace dos a\u00f1os ya no lo es ahora. As\u00ed que o quieres deshacerlo o bajar el tipo de inter\u00e9s a la cantidad m\u00e1s baja permitida\".<\/p>\n
Aumentar los impuestos sobre las inversiones podr\u00eda favorecer las ventas de seguros. Esto se debe a que los rendimientos de las inversiones que se acumulan dentro de los productos de seguros no est\u00e1n sujetos a los mismos impuestos, y las prestaciones por fallecimiento nunca se gravan, afirma Keebler. Aunque aconseja a sus clientes que esperen hasta que se publique la normativa definitiva sobre el impuesto de Medicare, cree que el seguro ser\u00e1 una buena opci\u00f3n al menos para algunos de ellos.<\/p>\n
Por otra parte, a la hora de invertir, la fiscalidad deber\u00eda ser siempre un motivo secundario para decidir qu\u00e9 hacer. Como dice Laurence Feibel, socio de Anchin, Block & Anchin: \"Warren Buffett tiene raz\u00f3n. Nadie decide no invertir porque el tipo impositivo sea del 50%. Esa'es la realidad\".<\/p>\n
Copyright 2012 Thomson Reuters.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
There are few certainties for year-end tax planning this year, but if you're a wealthy investor there is one sure thing — the new Medicare tax, slated to begin in 2013. Part of the 2010 health care reform law, it is a 3.8 percent tax on investment income for individuals with adjusted gross income above […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":1238,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[33],"tags":[],"class_list":["post-1237","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-tax-news"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1237","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1237"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1237\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":11289,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1237\/revisions\/11289"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/1238"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1237"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1237"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1237"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}