{"id":1039,"date":"2013-02-04T17:39:46","date_gmt":"2015-11-24T20:59:13","guid":{"rendered":"\/understanding-and-establishing-material-participation-tax-purposes"},"modified":"2023-11-13T14:10:36","modified_gmt":"2023-11-13T22:10:36","slug":"comprender-y-establecer-la-participacion-material-a-efectos-fiscales","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.irs.com\/es\/comprender-y-establecer-la-participacion-material-a-efectos-fiscales\/","title":{"rendered":"Entender y establecer la 'Participaci\u00f3n Relevante' a efectos fiscales"},"content":{"rendered":"

Cuando se trata de sus impuestos sobre los ingresos<\/a>, la legislaci\u00f3n fiscal de Estados Unidos hace una distinci\u00f3n entre los diferentes tipos de ingresos<\/a> , incluyendo los ingresos procedentes de inversiones pasivas y negocios activos en los que el contribuyente \"participa materialmente.\" La cuesti\u00f3n de la participaci\u00f3n material puede ser extremadamente importante para usted como propietario de un negocio, socio comanditario o inversionista. El hecho de que usted califique o no como participante material determina en qu\u00e9 medida se le permite deducir p\u00e9rdidas en sus impuestos sobre actividades empresariales o en sus impuestos personales.<\/a>.<\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 determina exactamente la participaci\u00f3n material?<\/h2>\n

Supongamos que est\u00e1 completando el Anexo C del Formulario 1040<\/a> (Declaraci\u00f3n del Impuesto sobre los Ingresos de las Personas F\u00edsicas de Estados Unidos) para reportar sus impuestos sobre actividades empresariales. Tendr\u00e1 que revisar una casilla indicando si particip\u00f3 materialmente en el negocio durante el a\u00f1o fiscal. Por lo general, usted es elegible para reclamar la participaci\u00f3n material si particip\u00f3 en un negocio de forma \"regular, continua y sustancial\", seg\u00fan la definici\u00f3n de participaci\u00f3n material del Servicio de Impuestos Internos. En general, cualquier actividad productora de ingresos contar\u00eda, incluso si usted es un inversionista o un socio comanditario en el negocio.<\/p>\n

Marque \"s\u00ed\" en su formulario de impuestos para su reclamo de participaci\u00f3n material.<\/p>\n

La mayor\u00eda de los propietarios \u00fanicos est\u00e1n calificados para reclamar la participaci\u00f3n material porque suelen dedicar montos sustanciales de tiempo a administrar su negocio. Seg\u00fan el Servicio de Impuestos Internos, el tiempo es un factor importante de producci\u00f3n de ingresos materiales. Sin embargo, el mero hecho de tener un inter\u00e9s financiero en un negocio (aunque sea significativo) no es suficiente para cumplir los criterios de participaci\u00f3n material, a menos que tambi\u00e9n se encargue de la gesti\u00f3n diaria del negocio. Esto significa que sus tareas de gesti\u00f3n no le califican para una participaci\u00f3n material si se limita a revisar los estados financieros, supervisar las operaciones o proporcionar asesoramiento empresarial.<\/p>\n

Por otro lado, si revisa \"no\", el negocio cuenta como actividad pasiva. Esto limita las p\u00e9rdidas que se le permite deducir, ya que las p\u00e9rdidas de actividades pasivas s\u00f3lo pueden deducirse contra los ingresos de actividades pasivas. Los ingresos pasivos se refieren generalmente a los ingresos procedentes de una inversi\u00f3n financiera, como un negocio o una propiedad de renta<\/a>, que no requiere un tiempo o esfuerzo significativo para su gesti\u00f3n una vez realizada la inversi\u00f3n. Esta pregunta se plantea porque el gobierno federal no quiere que los contribuyentes intenten reclamar las p\u00e9rdidas de las inversiones pasivas como p\u00e9rdidas empresariales ordinarias, que son deducibles de sus ingresos ordinarios. Si no tiene suficientes ingresos pasivos para deducir las p\u00e9rdidas de ingresos pasivos, las deducciones deben suspenderse y reclamarse en un a\u00f1o en el que tenga m\u00e1s ingresos pasivos o cuando venda la inversi\u00f3n.<\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 son las pruebas de participaci\u00f3n material?<\/h2>\n

Hablemos de los est\u00e1ndares de participaci\u00f3n material que debe cumplir para calificar. Seg\u00fan el IRS, un comercio o negocio se considera una actividad pasiva a menos que el contribuyente participe materialmente. Podr\u00eda describir su actividad como participaci\u00f3n activa en el funcionamiento de una actividad comercial o empresarial cumpliendo una de las siete pruebas de participaci\u00f3n material siguientes:<\/p>\n

    \n
  1. Trabaja m\u00e1s de 500 horas de participaci\u00f3n material durante el a\u00f1o.<\/li>\n
  2. Usted realiza todo, o casi todo el trabajo en la actividad.<\/li>\n
  3. Trabaja m\u00e1s de 100 horas en la actividad durante el a\u00f1o y nadie m\u00e1s trabaja m\u00e1s que usted.<\/li>\n
  4. La actividad es una actividad de participaci\u00f3n significativa (APS) y la suma de las APS en las que trabaja entre 100 y 500 horas supera las 500 horas durante el a\u00f1o.<\/li>\n
  5. Ha participado materialmente en la actividad en cualquiera de los cinco de los diez a\u00f1os anteriores, como participaci\u00f3n hist\u00f3rica.<\/li>\n
  6. La actividad es una actividad de servicios personales y usted particip\u00f3 materialmente en dicha actividad en cualquiera de los tres a\u00f1os anteriores.<\/li>\n
  7. Bas\u00e1ndose en todos los hechos y circunstancias, usted participa en la actividad de forma regular, continua y sustancial durante ese a\u00f1o. Tenga en cuenta que esta prueba s\u00f3lo se aplica si usted trabaja al menos 100 horas en la actividad, nadie m\u00e1s trabaja m\u00e1s horas que usted en la actividad y nadie m\u00e1s recibe una remuneraci\u00f3n por gestionar la actividad.<\/li>\n<\/ol>\n

    En algunos casos, es posible que pueda agrupar negocios relacionados como una \"\u00fanica actividad\" con el fin de cumplir una de las pruebas de participaci\u00f3n material mencionadas anteriormente. La participaci\u00f3n de su c\u00f3nyuge durante el a\u00f1o fiscal en un negocio de su propiedad tambi\u00e9n puede contabilizarse como su participaci\u00f3n en la actividad, incluso si su c\u00f3nyuge no posee una participaci\u00f3n en la actividad, e independientemente de si presentan una declaraci\u00f3n conjunta del impuesto sobre los ingresos<\/a>. Sin embargo, es importante tener en cuenta que el IRS puede llegar a sospechar de su reclamo de que usted o su c\u00f3nyuge participaron materialmente en el negocio si, por ejemplo, usted vive lejos del negocio, no fue compensado por su trabajo, o tiene un trabajo a tiempo completo o muchos otros negocios e inversiones<\/a> que manejar.<\/p>\n

    \u00bfC\u00f3mo reclamo la participaci\u00f3n material por actividades de propiedades inmobiliarias?<\/h2>\n

    Cuando se trata de actividades de alquiler o de propiedades inmobiliarias, puede resultar m\u00e1s dif\u00edcil reclamar una participaci\u00f3n material. Seg\u00fan el IRS, el arrendamiento o alquiler a largo plazo de propiedades inmobiliarias se considera una actividad pasiva incluso si usted particip\u00f3 materialmente en la actividad. Esto es as\u00ed a menos que haya participado materialmente en una actividad de alquiler como profesional de las propiedades inmobiliarias. Para calificar como profesional inmobiliario, m\u00e1s de la mitad del trabajo que realice en oficios o negocios durante el a\u00f1o gravable debe corresponder a una actividad relacionada con propiedades inmobiliarias en la que usted participe materialmente. Adem\u00e1s, debe trabajar m\u00e1s de 750 horas al a\u00f1o en estos oficios\/negocios. Por eso es tan importante llevar una agenda para demostrar que usted (o su c\u00f3nyuge) participa materialmente en los ingresos activos, cuando normalmente los ingresos por rentas entran dentro de la participaci\u00f3n pasiva.<\/p>\n

    Tenga en cuenta, sin embargo, que se le puede permitir deducir hasta $25,000 de p\u00e9rdidas de ingresos por rentas pasivas de propiedad de renta siempre y cuando pueda demostrar que participa activamente en la propiedad. Participaci\u00f3n activa significa que debe poseer al menos una participaci\u00f3n del 10% y que debe estar tomando decisiones de gesti\u00f3n (como aprobar inquilinos, fijar condiciones de renta y autorizar reparaciones). Tenga en cuenta que esta deducci\u00f3n fiscal se reduce progresivamente<\/a> a partir de los ingresos brutos ajustados modificados (MAGI) que se sit\u00faen entre $100,000 y $150,000.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    When it comes to your income taxes, U.S. tax law makes a distinction between different types of income \u2014 including income from passive investments and active businesses in which the taxpayer \u201cmaterially participates.\u201d The issue of material participation can be extremely important for you as a business owner, limited partner, or investor. Whether or not […]<\/p>\n","protected":false},"author":5,"featured_media":6950,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[11,37,33,12,13,39],"tags":[],"class_list":["post-1039","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-tax-forms","category-paying-taxes","category-tax-news","category-tax-preparation","category-tax-resources","category-tax-strategies"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1039","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/5"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1039"}],"version-history":[{"count":4,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1039\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":10103,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1039\/revisions\/10103"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/6950"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1039"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1039"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1039"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}