{"id":1015,"date":"2013-02-08T15:22:50","date_gmt":"2015-11-24T21:08:49","guid":{"rendered":"\/mortgage-debt-forgiveness-relief-faqs"},"modified":"2025-02-11T02:27:11","modified_gmt":"2025-02-11T10:27:11","slug":"preguntas-frecuentes-sobre-la-condonacion-de-la-deuda-hipotecaria","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.irs.com\/es\/preguntas-frecuentes-sobre-la-condonacion-de-la-deuda-hipotecaria\/","title":{"rendered":"Preguntas frecuentes sobre la condonaci\u00f3n de deudas hipotecarias"},"content":{"rendered":"

Debido a la crisis de las hipotecas de alto riesgo y a la recesi\u00f3n econ\u00f3mica, millones de propietarios se han visto en apuros para hacer frente a los pagos hipotecarios de propiedades que han perdido gran parte de su valor. Adem\u00e1s de la avalancha de ejecuciones hipotecarias<\/a>millones de personas tienen que hacer frente a hipotecas bajo el agua, lo que significa que deben m\u00e1s por la casa de lo que vale. Afortunadamente, muchos prestamistas hipotecarios han permitido a los prestatarios refinanciar<\/a> sus pr\u00e9stamos hipotecarios y, en algunos casos, los prestamistas han condonado o cancelado parte de la deuda del pr\u00e9stamo hipotecario del prestatario.<\/p>\n

He aqu\u00ed algunas preguntas frecuentes sobre la condonaci\u00f3n de la deuda hipotecaria y la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria de 2007. Si usted es un propietario con problemas, puede que haya alg\u00fan alivio financiero a la vista.<\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 es la condonaci\u00f3n de deudas hipotecarias?<\/strong><\/p>\n

Si tiene una deuda (como un pr\u00e9stamo hipotecario, en el caso de este art\u00edculo), el prestamista puede optar por condonar o cancelar parte de esa deuda como parte de un acuerdo de reestructuraci\u00f3n o ejecuci\u00f3n hipotecaria. Esto tambi\u00e9n se conoce como condonaci\u00f3n de hipoteca. Sin embargo, aunque ya no deba esa cantidad de deuda al prestamista hipotecario, la cantidad cancelada puede seguir consider\u00e1ndose imponible para Hacienda. Esto se debe a que, en virtud del C\u00f3digo de Rentas Internas, todos los tipos de deuda condonada siguen siendo tratados como ingresos y sujetos a impuestos.<\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 es la Ley de Reducci\u00f3n de la Deuda Hipotecaria?<\/strong><\/p>\n

La Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria de 2007 permite a los contribuyentes excluir ingresos (en su declaraci\u00f3n de la renta) de la deuda condonada sobre su vivienda principal. Esto puede incluir la deuda que se reduce por la reestructuraci\u00f3n de la hipoteca, as\u00ed como la deuda que se perdona en relaci\u00f3n con una venta corta o ejecuci\u00f3n hipotecaria<\/a>.<\/p>\n

La Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria se aplica a las 4 situaciones siguientes:<\/strong>
\n- Propietarios a los que se les condona el principal de su pr\u00e9stamo hipotecario
\n- Propietarios que han perdido su casa por ejecuci\u00f3n hipotecaria<\/a>o est\u00e1n en proceso de ejecuci\u00f3n hipotecaria
\n- Propietarios que hacen una escritura en lugar de la ejecuci\u00f3n hipotecaria de su vivienda
\n- Propietarios que realizan una venta al descubierto de su vivienda<\/p>\n

\u00bfCu\u00e1ndo expira la ley de alivio de la deuda hipotecaria?<\/strong><\/p>\n

La Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria se firm\u00f3 originalmente en 2007 y se prorrog\u00f3 recientemente para que estuviera en vigor hasta finales de este a\u00f1o (31 de diciembre de 2013). Si la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria hubiera expirado, cualquier importe de la deuda condonada se considerar\u00eda imponible a efectos del IRS.<\/p>\n

Si est\u00e1 buscando un alivio en la condonaci\u00f3n de la deuda hipotecaria, ahora dispone de unos 11 meses para beneficiarse de esta exenci\u00f3n fiscal. Aunque diciembre puede parecer muy lejano, tenga en cuenta que las ventas al descubierto pueden tardar hasta 6 meses (o m\u00e1s) en completarse. Una modificaci\u00f3n de pr\u00e9stamo o una escritura en lugar de ejecuci\u00f3n hipotecaria puede tardar m\u00e1s de 3 meses en finalizar, y una ejecuci\u00f3n hipotecaria puede tardar hasta un a\u00f1o en concluir.<\/p>\n

\u00bfC\u00f3mo puedo obtener ayuda para la condonaci\u00f3n del principal de la deuda hipotecaria?<\/strong><\/p>\n

En algunos casos, el prestamista hipotecario puede optar por condonar parte de la deuda de su pr\u00e9stamo hipotecario. Esto tambi\u00e9n se conoce como \"condonaci\u00f3n del principal\", cuando un prestamista decide condonar una parte de su deuda, o principal. (Recuerde que el pago mensual de una hipoteca incluye capital e intereses, as\u00ed como impuestos sobre la propiedad<\/a> y el seguro de la vivienda). Con la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria, cualquier deuda que le haya condonado su prestamista hipotecario puede excluirse de sus ingresos y no estar\u00e1 sujeta a tributaci\u00f3n federal. Esto significa que no tendr\u00e1 que pagar impuestos a Hacienda por una deuda que en realidad ya no debe.<\/p>\n

\u00bfC\u00f3mo puedo obtener ayuda para la condonaci\u00f3n de la hipoteca en una ejecuci\u00f3n hipotecaria?<\/strong><\/p>\n

En medio de la crisis de las hipotecas de alto riesgo y el desplome del mercado inmobiliario, muchos prestatarios se encontraron con que ya no pod\u00edan hacer frente a los pagos mensuales de su hipoteca. Esto pudo deberse a una mala situaci\u00f3n financiera (como la p\u00e9rdida del empleo) o a que las condiciones del pr\u00e9stamo hipotecario se modificaron autom\u00e1ticamente (lo que ocurre con los pr\u00e9stamos hipotecarios de tipo variable, que hacen que la hipoteca sea ahora inasequible). Cuando un prestatario incumple el pago de su pr\u00e9stamo hipotecario, el prestamista hipotecario tiene derecho a iniciar un procedimiento de ejecuci\u00f3n hipotecaria sobre la propiedad. En el lado positivo, debido a la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria de 2007, cualquier deuda que se perdone en relaci\u00f3n con una ejecuci\u00f3n hipotecaria puede excluirse de sus ingresos y no estar\u00e1 sujeta a tributaci\u00f3n por el IRS.<\/p>\n

\u00bfC\u00f3mo puedo obtener ayuda para la condonaci\u00f3n de la hipoteca en una escritura en lugar de ejecuci\u00f3n hipotecaria?<\/strong><\/p>\n

Como alternativa a la ejecuci\u00f3n hipotecaria, un prestamista hipotecario puede permitir a un prestatario moroso optar por una escritura en lugar de la ejecuci\u00f3n hipotecaria. Una escritura en lugar de ejecuci\u00f3n hipotecaria significa que el prestatario cede todo el inter\u00e9s en la propiedad al prestamista (que ahora se hace cargo de la propiedad) a cambio de liberar al prestatario de su obligaci\u00f3n de deuda hipotecaria. Esta opci\u00f3n ayuda a satisfacer el pr\u00e9stamo impagado, pero a menudo es menos perjudicial para la puntuaci\u00f3n de cr\u00e9dito del prestatario (que una ejecuci\u00f3n hipotecaria tradicional) y ayuda a evitar pasar por todo el proceso de ejecuci\u00f3n hipotecaria. Si el saldo deudor (resultante de la venta de la propiedad) se condona como parte del acuerdo de escritura en lugar de ejecuci\u00f3n hipotecaria, el IRS sigue considerando la cantidad condonada como parte de sus ingresos imponibles. Sin embargo, la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria permite a los contribuyentes que cumplan los requisitos excluir de sus ingresos la deuda condonada en relaci\u00f3n con una escritura en lugar de ejecuci\u00f3n hipotecaria.<\/p>\n

\u00bfC\u00f3mo puedo obtener ayuda para la condonaci\u00f3n de la hipoteca en una venta al descubierto?<\/strong><\/p>\n

Como otra alternativa a la ejecuci\u00f3n hipotecaria, un prestamista hipotecario puede permitir que un prestatario moroso participe en una venta al descubierto. Con una venta al descubierto, su casa se vende por menos del saldo restante de su pr\u00e9stamo hipotecario, que el prestamista se compromete a aceptar con el fin de satisfacer el pr\u00e9stamo en mora. Como prestatario, usted no recibe dinero de la venta al descubierto, pero evita tener que soportar un procedimiento de ejecuci\u00f3n hipotecaria. Si su prestamista hipotecario decide condonar el saldo deudor (resultante de la venta de su casa) como parte de su acuerdo de venta al descubierto, el IRS sigue considerando generalmente la cantidad condonada como parte de sus ingresos sujetos a impuestos. Afortunadamente, la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria de 2007 permite a los contribuyentes excluir de su renta imponible el importe de la deuda condonada.<\/p>\n

\u00bfSe aplica la ley de condonaci\u00f3n de deudas hipotecarias a las deudas por refinanciaci\u00f3n?<\/strong><\/p>\n

Dependiendo de su situaci\u00f3n, la deuda que se utiliz\u00f3 para refinanciar su vivienda puede acogerse a esta exclusi\u00f3n. Sin embargo, esto s\u00f3lo es cierto en la medida en que el saldo de capital de su pr\u00e9stamo hipotecario original (inmediatamente antes de refinanciar) hubiera podido acogerse a la exclusi\u00f3n.<\/p>\n

\u00bfSe aplica la ley de condonaci\u00f3n de deudas hipotecarias de 2007 a todas las deudas canceladas?<\/strong><\/p>\n

No, la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria no se aplica a todas las deudas condonadas. S\u00f3lo se aplica a las deudas condonadas o canceladas que se utilizaron para comprar, construir o mejorar significativamente su vivienda principal (es decir, su residencia principal). Tambi\u00e9n se aplica a la deuda de refinanciaci\u00f3n que se contrajo con el fin de comprar, construir o mejorar significativamente su residencia principal. Este tipo de deuda condonada, que puede acogerse a la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria, se denomina \"endeudamiento cualificado de la residencia principal.\"<\/p>\n

\u00bfPuedo excluir (de la renta) la deuda condonada de mi 2\u00aa vivienda, pr\u00e9stamo de coche o tarjeta de cr\u00e9dito?<\/strong><\/p>\n

No, la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria de 2007 no se aplica a la deuda cancelada o condonada relacionada con su segunda vivienda, pr\u00e9stamos para autom\u00f3viles o tarjetas de cr\u00e9dito. La exclusi\u00f3n prevista en la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria s\u00f3lo puede utilizarse para la deuda cancelada relacionada con la compra, construcci\u00f3n o mejora sustancial de su residencia principal, as\u00ed como para la deuda de refinanciaci\u00f3n relacionada con esos fines.<\/p>\n

\u00bfExiste un l\u00edmite en el importe de la deuda condonada que puede excluirse de los ingresos?<\/strong><\/p>\n

En virtud de la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria, los propietarios de viviendas pueden excluir hasta $2 millones de la deuda cancelada de su renta imponible (o hasta $1 mill\u00f3n si est\u00e1n casados y declaran por separado) en el momento en que se condon\u00f3 la deuda. Tenga en cuenta que esta exclusi\u00f3n no se aplica a la deuda condonada por cualquier motivo que no est\u00e9 directamente relacionado con su situaci\u00f3n financiera o una ca\u00edda de su valor de la vivienda<\/a>. Si el importe de su deuda condonada es superior al l\u00edmite anterior, consulte las instrucciones del formulario de impuestos del IRS 982 (Reducci\u00f3n de atributos fiscales por condonaci\u00f3n de deuda y ajuste de la base de la secci\u00f3n 1082) y la publicaci\u00f3n del IRS 4681 (Deudas canceladas, ejecuciones hipotecarias, reposesiones y abandonos).<\/p>\n

Si mi deuda condonada re\u00fane los requisitos para ser excluida de la renta, \u00bftengo que declararla en mi declaraci\u00f3n de la renta?<\/strong><\/p>\n

S\u00ed, debe declarar el importe de la deuda condonada en el formulario IRS Tax Form 982 (Reduction of Tax Attributes Due to Discharge of Indebtedness, and Section 1082 Basis Adjustment) y adjuntar dicho formulario a su declaraci\u00f3n de la renta<\/a>.<\/p>\n

Si he perdido dinero en la ejecuci\u00f3n hipotecaria de mi casa, \u00bfpuedo reclamar la p\u00e9rdida en mi declaraci\u00f3n de la renta?<\/strong><\/p>\n

No, no puede deducir las p\u00e9rdidas derivadas de la venta o ejecuci\u00f3n hipotecaria de bienes personales en su declaraci\u00f3n de la renta.<\/p>\n

\u00bfRecibir\u00e9 una notificaci\u00f3n de cancelaci\u00f3n de deuda de mi prestamista hipotecario?<\/strong><\/p>\n

S\u00ed, debe esperar recibir una notificaci\u00f3n de su prestamista hipotecario sobre la cancelaci\u00f3n de su deuda. Los prestamistas est\u00e1n obligados a enviar al prestatario el formulario fiscal 1099-C (Cancelaci\u00f3n de deuda) si cancelan cualquier deuda igual o superior a $600.<\/p>\n

\u00bfC\u00f3mo puedo saber el importe de la deuda condonada?<\/strong><\/p>\n

Usted debe recibir un formulario de impuestos 1099-C (Cancelaci\u00f3n de la deuda) de su prestamista hipotecario que le informa de la cantidad de deuda que fue condonada. El importe de la deuda condonada figurar\u00e1 en la casilla 2 de este formulario. Si toda la deuda condonada se considera \"deuda cualificada de la residencia principal\" (elegible en virtud de la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria), entonces la cantidad que aparece en la casilla 2 del formulario 1099-C ser\u00e1 con toda probabilidad la cantidad que introduzca en las l\u00edneas 2 y 10b del formulario de impuestos 982 (Reducci\u00f3n de los atributos fiscales debido a la cancelaci\u00f3n de la deuda, y ajuste de la base de la secci\u00f3n 1082).<\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 formulario debo utilizar para desgravar por condonaci\u00f3n de deuda hipotecaria?<\/strong><\/p>\n

Utilice el formulario de impuestos del IRS 982 (Reducci\u00f3n de atributos fiscales por condonaci\u00f3n de deuda y ajuste de base de la secci\u00f3n 1082) para solicitar la desgravaci\u00f3n fiscal por condonaci\u00f3n de hipoteca. En este formulario se puede informar de la exclusi\u00f3n de la deuda condonada por su pr\u00e9stamo hipotecario que est\u00e1 asociado con la condonaci\u00f3n del principal, la ejecuci\u00f3n hipotecaria, una escritura en lugar de ejecuci\u00f3n hipotecaria, o una venta corta. Tenga en cuenta que s\u00f3lo tendr\u00e1 que rellenar una parte del formulario 982 porque tambi\u00e9n se utiliza para otros fines. Rellene las l\u00edneas correspondientes y adjunte el formulario 982 a su declaraci\u00f3n normal. declaraci\u00f3n de la renta<\/a>.<\/p>\n

\u00bfTengo que rellenar todo el formulario 982?<\/strong><\/p>\n

No, no tiene que cumplimentar todo el formulario fiscal 982 (Reducci\u00f3n de atributos fiscales por condonaci\u00f3n de deuda y ajuste de base de la secci\u00f3n 1082) si s\u00f3lo utiliza el formulario para declarar su \"deuda cualificada sobre la vivienda principal\" condonada para su exclusi\u00f3n de la renta (en virtud de la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria de 2007). Tenga en cuenta que el formulario 982 se utiliza para otros fines adem\u00e1s de declarar la exclusi\u00f3n de la deuda condonada sobre una residencia principal. Si tiene derecho a la exclusi\u00f3n en virtud de la disposici\u00f3n sobre ejecuciones hipotecarias (de la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria), s\u00f3lo tendr\u00e1 que rellenar las l\u00edneas 1e y 2 del Formulario 982. Si puede acogerse a la exclusi\u00f3n en virtud de la disposici\u00f3n sobre refinanciaci\u00f3n\/modificaci\u00f3n de pr\u00e9stamos (de la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria), s\u00f3lo tendr\u00e1 que cumplimentar las l\u00edneas 1e, 2 y 10b del formulario 982. No olvide adjuntar el Formulario 982 a su declaraci\u00f3n de la renta ordinaria.<\/p>\n

\u00bfD\u00f3nde puedo encontrar m\u00e1s informaci\u00f3n?<\/strong><\/p>\n

Para m\u00e1s informaci\u00f3n sobre la condonaci\u00f3n de hipotecas y la Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria de 2007, consulte los siguientes documentos:<\/strong><\/p>\n

Comunicado de prensa IRS IR-2008-17<\/a><\/p>\n

Publicaci\u00f3n 4681 del IRS<\/a> (Deudas canceladas, ejecuciones hipotecarias, embargos y abandonos)<\/p>\n

Formulario 982 del IRS<\/a> (Reducci\u00f3n de los atributos fiscales debido a la cancelaci\u00f3n de la deuda y ajuste de la base de la secci\u00f3n 1082)<\/p>\n

Formulario 1099-C del IRS<\/a> (Anulaci\u00f3n de deuda)<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Due to the subprime mortgage crisis and the economic recession, millions of homeowners have found themselves struggling to make mortgage payments on properties that have lost much of their value. Aside from the onslaught of foreclosures, millions of people are dealing with underwater mortgages, which means that they owe more on the home than it […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":1016,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[20,21],"tags":[],"class_list":["post-1015","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-home","category-property-taxes"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1015","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1015"}],"version-history":[{"count":20,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1015\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":9038,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1015\/revisions\/9038"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/1016"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1015"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1015"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1015"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}