{"id":10008,"date":"2023-09-27T05:12:03","date_gmt":"2023-09-27T12:12:03","guid":{"rendered":"https:\/\/www.irs.com\/?p=10008"},"modified":"2023-09-27T05:12:03","modified_gmt":"2023-09-27T12:12:03","slug":"declare-sus-activos-en-el-formulario-8938-que-son-los-activos-financieros-extranjeros-especificados-y-como-tributan","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.irs.com\/es\/declare-sus-activos-en-el-formulario-8938-que-son-los-activos-financieros-extranjeros-especificados-y-como-tributan\/","title":{"rendered":"Declare sus activos en el Formulario 8938: Qu\u00e9 son los activos financieros extranjeros especificados y c\u00f3mo se gravan"},"content":{"rendered":"

El Formulario 8938 es la forma en que los agentes del IRS detienen a los villanos de Bond: \"Se\u00f1or, usted tiene una villa no revelada. Con una piscina de tiburones. \u00bfCu\u00e1l es el valor justo de mercado de ese l\u00e1ser?\".<\/em><\/h4>\n

\u00bfEs usted un contribuyente de Estados Unidos con activos de inversi\u00f3n en pa\u00edses extranjeros o con entidades extranjeras? Si es as\u00ed, es esencial que entienda c\u00f3mo declarar correctamente estos activos en el extranjero al Servicio de Impuestos Internos (IRS). El Formulario 8938, Declaraci\u00f3n de activos financieros extranjeros especificados, es el formulario que necesita para reportar estos activos.<\/span><\/p>\n

El umbral de reporte del Formulario 8938 var\u00eda dependiendo de su estatus de declarante y de si vive en Estados Unidos o en el extranjero. Para los individuos solteros que viven en Estados Unidos, el umbral es de $50,000 el \u00faltimo d\u00eda del a\u00f1o fiscal o de $75,000 en cualquier momento del a\u00f1o fiscal. Los individuos casados que declaran conjuntamente el impuesto sobre los ingresos tienen un umbral de $100,000 el \u00faltimo d\u00eda del a\u00f1o fiscal. Ese umbral sube a $150,000 en cualquier momento durante el a\u00f1o fiscal. Los individuos casados que presentan declaraciones de impuestos sobre los ingresos por separado tienen un umbral de m\u00e1s de $50,000 en el \u00faltimo d\u00eda y de m\u00e1s de $75,000 en cualquier d\u00eda durante el a\u00f1o fiscal. Para los individuos que viven en el extranjero, ya sean contribuyentes casados o solteros, los umbrales son m\u00e1s elevados.<\/span><\/p>\n

Debe reportar varios tipos de activos al IRS utilizando este formulario. (Esto incluye no s\u00f3lo las cuentas financieras mantenidas en bancos extranjeros, sino tambi\u00e9n las acciones extranjeras, los intereses en sociedades extranjeras, los fondos de inversi\u00f3n extranjeros y los fondos de cobertura extranjeros. Las propiedades inmobiliarias, ciertos planes de jubilaci\u00f3n extranjeros e incluso las p\u00f3lizas de seguros de vida tambi\u00e9n pueden considerarse activos financieros extranjeros especificados.<\/span><\/p>\n

\u00bfPor qu\u00e9 es importante reportar este tipo de activos en el Formulario 8938? El prop\u00f3sito es proporcionar al IRS informaci\u00f3n sobre sus activos en el extranjero para garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales. No declararlos puede resultar en penalizaciones significativas, incluyendo penalizaciones penales y penalizaciones sustanciales por pago insuficiente.<\/span><\/p>\n

No se arriesgue a las consecuencias de la no divulgaci\u00f3n. Tome las medidas necesarias para declarar sus activos completando con exactitud el Formulario 8938 e incluy\u00e9ndolo con su declaraci\u00f3n de impuestos anual. Cumpla con la normativa y evite posibles problemas con el IRS siguiendo las instrucciones del Formulario 8938.<\/span><\/p>\n

Definici\u00f3n de activo financiero extranjero especificado<\/b><\/h2>\n

A la hora de reportar sus activos extranjeros en el Formulario 8938, es importante entender qu\u00e9 califica como activo financiero extranjero especificado. Estos activos abarcan una amplia gama de participaciones financieras e inversiones mantenidas fuera de Estados Unidos. Aunque los ejemplos m\u00e1s obvios incluyen las cuentas bancarias en el extranjero y las cuentas financieras en instituciones extranjeras, es esencial tener en cuenta que la obligaci\u00f3n de informar va m\u00e1s all\u00e1 de estas cuentas. Algunos ejemplos comunes de estos activos son las acciones extranjeras, los intereses en sociedades extranjeras, los fondos de inversi\u00f3n extranjeros y los fondos de cobertura extranjeros que producen ingresos pasivos. (De ning\u00fan modo se trata de una lista exhaustiva.) Adem\u00e1s, las propiedades inmobiliarias pose\u00eddas fuera de Estados Unidos, ciertos fondos de pensiones de jubilaci\u00f3n extranjeros e incluso las p\u00f3lizas de seguro de vida mantenidas con compa\u00f1\u00edas extranjeras pueden considerarse activos financieros extranjeros especificados. Es crucial identificar y reportar con precisi\u00f3n todos los activos relevantes para garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales y evitar posibles penalizaciones. Los activos financieros extranjeros no declarados, como los ingresos pasivos procedentes de rentas o los ingresos extranjeros procedentes de las acciones de su compa\u00f1\u00eda, pueden dar lugar a problemas importantes. Decl\u00e1relos.\u00a0<\/span><\/p>\n

\u00bfQui\u00e9n califica como individuo especificado?<\/b><\/h3>\n

Si es usted ciudadano estadounidense, extranjero residente o extranjero no residente que presenta una declaraci\u00f3n conjunta del impuesto sobre la renta con un c\u00f3nyuge ciudadano estadounidense o extranjero residente, puede que se le considere un individuo especificado a efectos de reporte en el Formulario 8938. Es importante entender la definici\u00f3n del IRS de individuo especificado y determinar si cumple los criterios para reportar sus activos financieros extranjeros.<\/span><\/p>\n

El IRS considera a los ciudadanos de Estados Unidos, a los extranjeros residentes y a los extranjeros no residentes que presentan declaraciones de impuestos conjuntas como los individuos especificados para el reporte del Formulario 8938. Adem\u00e1s, los extranjeros no residentes que sean residentes de buena fe de Samoa Americana o Puerto Rico tambi\u00e9n podr\u00edan calificar como los individuos especificados.<\/span><\/p>\n

Cada categor\u00eda de los individuos especificados tiene requisitos espec\u00edficos que deben cumplirse para alcanzar los umbrales de reporte. Es importante buscar asesoramiento profesional para asegurarse de que dispone de la informaci\u00f3n m\u00e1s actualizada y de que comprende sus obligaciones de reporte como los individuos especificados.<\/span><\/p>\n

\u00bfCu\u00e1ntas instituciones financieras extranjeras participan en las declaraciones voluntarias a trav\u00e9s de FATCA?<\/b><\/h2>\n

Cuando se trata de reportar activos financieros extranjeros, es importante entender cu\u00e1ntas instituciones financieras extranjeras est\u00e1n obligadas a reportar al IRS. La Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) obliga a las instituciones financieras extranjeras a reportar al IRS cierta informaci\u00f3n sobre los titulares de cuentas en Estados Unidos. A partir de ahora, hay m\u00e1s de 400,000 instituciones financieras extranjeras que est\u00e1n reportando activamente al IRS. Esto incluye bancos, compa\u00f1\u00edas de inversi\u00f3n, compa\u00f1\u00edas de seguros y otros tipos de instituciones financieras de pa\u00edses de todo el mundo. El objetivo de este requisito de reporte es mejorar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y reducir la evasi\u00f3n fiscal en el extranjero. Al exigir a las instituciones financieras extranjeras que informen, permite al IRS tener una mejor visibilidad de las tenencias en el extranjero de los contribuyentes de Estados Unidos y garantiza que est\u00e1n informando correctamente de sus activos financieros en el extranjero. Por lo tanto, si tiene cuentas financieras en el extranjero, es probable que la instituci\u00f3n que mantiene su cuenta est\u00e9 reportando esta informaci\u00f3n al IRS. Es crucial comprender las implicaciones de este requisito de reporte y cumplir con sus obligaciones como contribuyente.<\/span><\/p>\n

\u00bfLa mayor\u00eda de los pa\u00edses extranjeros tienen una FATCA?<\/b><\/h3>\n

Si tiene activos financieros en el extranjero, es importante que entienda los requisitos de reporte seg\u00fan el Acuerdo de la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Extranjero (FATCA). FATCA es una ley que obliga a los individuos a reportar ciertos activos financieros extranjeros al Servicio de Impuestos Internos (IRS) si cumplen con los umbrales de declaraci\u00f3n.<\/span><\/p>\n

Aunque la FATCA es una ley estadounidense, no todos los pa\u00edses extranjeros han firmado un Acuerdo FATCA con Estados Unidos. Hasta ahora, m\u00e1s de 100 pa\u00edses han firmado el acuerdo, lo que significa que las instituciones financieras de esos pa\u00edses est\u00e1n obligadas a reportar al IRS informaci\u00f3n sobre los titulares de cuentas en Estados Unidos.<\/span><\/p>\n

El n\u00famero de Instituciones Financieras Extranjeras (FFI) que reportan al IRS aumenta continuamente. Se trata de una evoluci\u00f3n positiva, ya que ayuda al IRS a detectar y prevenir la evasi\u00f3n fiscal de los contribuyentes estadounidenses que poseen activos en instituciones financieras extranjeras.<\/span><\/p>\n

Sin embargo, es importante tener en cuenta que a\u00fan no todos los pa\u00edses han firmado un acuerdo FATCA. Todav\u00eda hay algunos pa\u00edses que no han suscrito este acuerdo con Estados Unidos. Por el momento, hay aproximadamente 40 pa\u00edses y miles de instituciones financieras que no han firmado el acuerdo.<\/span><\/p>\n

Si, por ejemplo, tiene un fondo de capital privado de un pa\u00eds que no ha firmado el Acuerdo FATCA, esto no le exime de sus obligaciones de reporte. Es posible que siga estando obligado a reportar los activos en cuesti\u00f3n en su declaraci\u00f3n de impuestos federales sobre los ingresos. Es crucial consultar a un profesional de impuestos o referirse a las instrucciones del Formulario 8938 para asegurar el cumplimiento de los requisitos de reporte basados en su situaci\u00f3n espec\u00edfica.<\/span><\/p>\n

Umbrales, requisitos y penalizaciones del Formulario 8938<\/b><\/h2>\n

Cuando se trata de reportar sus activos financieros extranjeros, es crucial entender los umbrales para presentar el Formulario 8938, as\u00ed como cualquier requisito de reporte. Este formulario del Servicio de Impuestos Internos se utiliza para revelar sus activos financieros extranjeros especificados al IRS y es independiente del Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR). Es un formulario informativo de impuestos, lo que significa que puede que no tenga ning\u00fan impacto en su declaraci\u00f3n anual, pero est\u00e1 ayudando a los fideicomisos extranjeros y al gobierno de Estados Unidos a combatir el fraude y los pagos incompletos de impuestos.\u00a0<\/span><\/p>\n

Los requisitos de presentaci\u00f3n del Formulario 8938 dependen de varios factores como su residencia en Estados Unidos, su estatus de declarante y el valor total de sus activos en el extranjero especificados. Para los individuos solteros que viven en Estados Unidos, el umbral de presentaci\u00f3n comienza en $50,000 el \u00faltimo d\u00eda del a\u00f1o fiscal, o $75,000 en cualquier momento del a\u00f1o. Para los contribuyentes casados que declaran conjuntamente sus impuestos sobre los ingresos, estos umbrales se duplican.<\/span><\/p>\n

Es importante tener en cuenta que los umbrales de declaraci\u00f3n difieren para los individuos que viven en el extranjero y para los casados que declaran conjuntamente con extranjeros no residentes. Adem\u00e1s, se aplican umbrales diferentes a las entidades nacionales y a los activos financieros extranjeros especificados que posean conjuntamente los c\u00f3nyuges.<\/span><\/p>\n

No presentar el Formulario 8938 puede conllevar graves penalizaciones. El IRS puede imponer una penalizaci\u00f3n de $10,000 por no declarar, con $10,000 adicionales por cada per\u00edodo de 30 d\u00edas de incumplimiento despu\u00e9s de recibir una notificaci\u00f3n del IRS. La penalizaci\u00f3n por formularios de incumplimiento intencionado puede alcanzar los $50,000. Tambi\u00e9n pueden aplicarse penalizaciones penales, incluidas multas de hasta $250,000 o el 50% del valor de los activos no declarados, junto con posibles penas de prisi\u00f3n.<\/span><\/p>\n

Para evitar estas graves penalizaciones, es esencial determinar con exactitud si cumple los requisitos del umbral y completar el Formulario 8938 en consecuencia. Consultar a un profesional de impuestos o referirse a las instrucciones del Formulario 8938 puede proporcionarle una valiosa orientaci\u00f3n para garantizar el cumplimiento de las obligaciones de informar en funci\u00f3n de sus circunstancias espec\u00edficas.<\/span><\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 sentido tiene reportar los activos en el Formulario 8938?<\/b><\/h2>\n

Este complicado formulario fiscal garantiza que usted cumpla con los requisitos de reporte de activos en el extranjero al declarar impuestos y ayuda al IRS a identificar casos de evasi\u00f3n fiscal en el extranjero.<\/span><\/p>\n

Reportar sus activos en el Formulario 8938 sirve como una herramienta crucial para que el IRS obtenga informaci\u00f3n sobre su huella financiera global. Al revelar sus activos financieros extranjeros especificados, como cuentas bancarias en el extranjero, acciones y propiedades inmobiliarias, usted proporciona transparencia con respecto a sus posesiones en el extranjero. Esta informaci\u00f3n ayuda al IRS a evaluar su deuda de impuestos con exactitud y a detectar cualquier posible esquema de evasi\u00f3n fiscal o pagos de impuestos insuficientes orquestados.\u00a0<\/span><\/p>\n

Los activos no declarados pueden dar lugar a importantes penalizaciones. El IRS puede imponer una penalizaci\u00f3n de $10,000 por incumplimiento, junto con $10,000 adicionales por cada periodo de 30 d\u00edas de incumplimiento despu\u00e9s de recibir la notificaci\u00f3n del IRS. En caso de incumplimiento intencionado, la penalizaci\u00f3n puede alcanzar los $50,000. Adem\u00e1s, pueden imponerse penalizaciones penales, como fuertes multas de hasta $250,000 o el 50% del valor de los activos no declarados, junto con posibles penas de prisi\u00f3n.<\/span><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Form 8938 is how IRS agents stop Bond villains: “Sir, you have an undisclosed villa. With a shark pool. What’s the fair market value of that laser?” Are you a US taxpayer with investment assets in foreign countries or with foreign entities? If so, it’s essential to understand how to properly declare these offshore assets […]<\/p>\n","protected":false},"author":8,"featured_media":10009,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[11],"tags":[],"class_list":["post-10008","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-tax-forms"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/10008","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/8"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=10008"}],"version-history":[{"count":3,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/10008\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":10011,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/10008\/revisions\/10011"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/10009"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=10008"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=10008"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.irs.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=10008"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}