Vuelve la excelente regla de las transferencias benéficas

Vuelve una gran técnica de ahorro para los mayores de 70,5 años.

 

NUEVA YORK (MainStreet) — One of the temporary benefits extended for tax year 2013 by the American Taxpayer Relief Act of 2012 was the ability for people age 70.5 and older to transfer up to $100,000 tax free directly from an IRA account to a qualifying charity. These charitable transfers can be used to satisfy the taxpayer’s “required minimum distribution” for the year.

Utilizar esta técnica puede suponer un importante ahorro fiscal. Así es como funciona:

Dave Donor, de 72 años, debe efectuar este año una distribución mínima obligatoria totalmente imponible de $4.263 de su cuenta IRA. Dave también debe $5.000 de una promesa al fondo de construcción del Visual Art Center of New Jersey. Puede ponerse en contacto con el fideicomisario de su cuenta IRA y solicitar que se envíen $5,000 directamente de la cuenta al centro para cubrir su distribución IRA mínima requerida para 2013 y su promesa. Los $5.000 no se declaran como ingresos en su Formulario 1040 de 2013, pero no puede deducirlos como contribución benéfica en su Anexo A.

Si este beneficio fiscal no se hubiera prorrogado, Dave habría tenido que reclamar $4.263 como ingresos brutos en la página 1 de su Formulario 1040 y reclamar una deducción benéfica de $5.000 en el Anexo A. Los $4.263 aumentarían su Renta Bruta Ajustada y podrían, como resultado, aumentar la parte imponible de sus prestaciones de la Seguridad Social (o de la Jubilación Ferroviaria) hasta en $3.624, reducir sus deducciones médicas y varias detalladas hasta en $426 y reducir o eliminar una serie de otras deducciones y créditos afectados por el AGI, posiblemente haciéndole víctima del temido Impuesto Mínimo Alternativo.

Ahora la transferencia de $5.000 de la cuenta IRA está libre de impuestos y no aumenta su AGI. Los $737 adicionales representan una retirada libre de impuestos de su cuenta IRA.

No hay nada en la ley que limite el número de transferencias que se pueden hacer durante el año, ni el número de organizaciones benéficas a las que se puede transferir el dinero. Así, Dave puede optar por transferir $1.000 a cada una de cuatro iglesias u organizaciones benéficas diferentes y $263 a una quinta. Los únicos requisitos son:

• El contribuyente debe tener al menos 70,5 años y estar sujeto a las normas de distribución mínima obligatoria.
• La distribución debe ser una transferencia directa de fideicomisario a fideicomisario. El fideicomisario de la cuenta IRA debe transferir el dinero directamente a la organización benéfica; los contribuyentes no pueden recibir la distribución en sus manos y luego donarla a la organización benéfica.
• El cien por cien de la transferencia debe considerarse contribución benéfica deducible en el Anexo A.
• El importe máximo que puede excluirse de la base imponible del año es de $100.000.

Muchos contribuyentes jubilados que deben efectuar una Distribución Mínima Obligatoria de una cuenta IRA no pueden detallar, debido a la deducción estándar adicional para mayores de 65 años y al hecho de que su hipoteca está pagada; por lo tanto, no obtienen ningún beneficio fiscal de sus contribuciones benéficas. Mediante una transferencia directa a la organización benéfica de su elección para satisfacer su distribución mínima requerida anual podrán obtener el beneficio fiscal completo por su contribución, así como posiblemente reducir su Seguridad Social imponible.

READ: How to make the most of charitable tax breaks

What if there is a “tax basis” in Dave’s IRA from nondeductible contributions and part of his RMD is tax-free? If he decides to transfer his entire $4,263 RMD to various charities during 2013 but the calculation from Form 8606 indicates only $3,950 of the distribution would have been taxable, Ely can claim the $313 “return of basis” as a charitable contribution on Schedule A.

Be advised that charitable distributions should be made only from a “traditional” IRA. Because qualified distributions from a Roth IRA are totally tax free to the owner as well as his or her beneficiaries, there is no tax benefit in a direct transfer of funds from a Roth IRA to a charity. In such a case it would be “more better” to take a distribution from the Roth and make a cash contribution to the charity. The Roth distribution is not included in taxable income, and the contribution can be claimed as a deduction on Schedule A.

Los contribuyentes que reúnan los requisitos también pueden considerar la posibilidad de hacer una transferencia directa de una cuenta IRA tradicional a una organización benéfica ahora, en lugar de hacer un legado en efectivo de su patrimonio. Dado que los beneficiarios tributarán por el dinero recibido de una cuenta IRA tradicional heredada, si se efectúan ahora las aportaciones como transferencia directa, se pagarán los impuestos correspondientes:

READ: What federal income tax form do I use to deduct charitable donations?

• Reducir el coste fiscal de la herencia para los beneficiarios.
• Reducir el saldo de la cuenta IRA tradicional, lo que a su vez reducirá las distribuciones mínimas obligatorias imponibles posteriores.
• Consigue que el dinero llegue antes a la organización benéfica.
• Enjoy the appreciation of the charity during one’s lifetime.
• Vea cómo se aprovecha la contribución.

Esta técnica también puede ser utilizada por los contribuyentes de rentas más altas para reducir o eliminar el nuevo 3,8% de recargo de Medicare. Si un matrimonio tiene este año $175.000 de rentas del trabajo y $75.000 de rentas de inversión y debe realizar una RMD de $50.000 de su cuenta IRA, $50.000 estarán sujetos al nuevo recargo impositivo. Pero si esa pareja opta por distribuir los $50.000 RMD de su IRA directamente a una organización benéfica, ningún ingreso estará sujeto al recargo de Medicare. ¡La pareja se ahorrará $1.900!

Debido a que la prórroga para el año fiscal 2012 no se extendió hasta enero, la Ley permite dos opciones especiales. Puede optar por tratar una distribución de IRA recibida en diciembre como una transferencia libre de impuestos a una organización benéfica y no declarable en su Formulario 1040 de 2012, si el dinero se transfiere a una organización benéfica antes del 1 de febrero. O bien puede considerar las distribuciones de una cuenta IRA a una organización benéfica en enero como si se hubieran hecho en diciembre, lo que permite transferir hasta $200.000 durante este año natural.

Por cierto, la transferencia directa y libre de impuestos a una organización benéfica no está disponible en las cuentas SEP o IRA simples.

---