¿Qué es el ingreso bruto ajustado modificado?
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Por qué el ingreso bruto ajustado (AGI) es inadecuado en sus cálculos fiscales para el IRS
El ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) puede calificarle para una serie de créditos, beneficios y exclusiones, lo que hace que sea importante calcularlo a efectos fiscales.
Su MAGI se utiliza para determinar su elegibilidad para diversos beneficios fiscales federales- incluido exenciones fiscales para la educación, el crédito fiscal por adopción, el crédito por contribución al ahorro para la jubilación, y muchos más.
Entonces, ¿por qué el IRS utiliza el MAGI como base en lugar de su ingreso bruto ajustado (AGI)?
Los ingresos gravables (AGI) representan sus ingresos gravables. Es probablemente la cifra más importante para su declaración de impuestos, pero puede que no represente con exactitud el total de sus ganancias. Ciertas fuentes de ingresos no están sujetas a impuestos (como los ingresos por inversiones extranjeras).
Estas fuentes no imponibles se suman de nuevo a su AGI para calcular su MAGI. Por lo tanto, su MAGI es una mejor descripción de su habilidad para pagar la educación, la adopción o cualquiera de los otros créditos que el gobierno federal puede proporcionarle.
Cómo calcular su MAGI
El IRS publica en su sitio web una calculadora del MAGI engañosamente sencilla que ayuda a los contribuyentes y a los profesionales de impuestos a determinar su MAGI. Sin embargo, una inspección más detenida revela una gran cantidad de términos que suenan intuitivos pero que son extremadamente complejos. Tras echar un vistazo más de cerca a la página, es posible que se pregunte: ¿Qué son los ingresos pasivos? ¿Y por qué estoy sumando deducciones a mi AGI? En este artículo se explican los principales puntos conflictivos.
Cualquier pérdida pasiva o ingreso pasivo
Esto se determina en el Formulario 1040 Anexo E, y se define como cualquier ingreso o pérdida que se haya producido sin una participación activa. Las sociedades en comandita simple son un ejemplo, en el que los individuos pueden no ser gerentes activos de una Firma pero aún así poseer un porcentaje. La propiedad transferiría ingresos o pérdidas pasivas a su AGI pero no a su MAGI.
Las pérdidas pasivas podrían incluir cualquier pérdida procedente de una propiedad de renta. Si posee una propiedad de renta que tiene unos costos de operación superiores a los ingresos que genera, registraría una pérdida pasiva. (Los agentes inmobiliarios calificados no consideran estas pérdidas pasivas porque la actividad inmobiliaria cuenta como sus ingresos activos).
Las pérdidas pasivas no pueden deducirse de los ingresos activos, lo que puede ser una espina clavada para muchos propietarios de pequeños negocios. Sin embargo, si su MAGI es inferior a $100,000, se le permite deducir hasta $25,000 en pérdidas de propiedades inmobiliarias cada año. Para calificar para la deducción, el IRS requiere que usted participe en la actividad de renta contribuyendo a decisiones de gerente impactantes.
Prestaciones del Seguro Social gravables
La mayoría de los estadounidenses no tendrán que pagar impuestos sobre sus prestaciones del Seguro Social, pero una parte de su Seguro Social podría ser gravable. Aproximadamente un tercio de las personas que perciben el Seguro Social están obligadas a pagar impuestos sobre sus prestaciones. Su estatus de declarante y su nivel de ingresos determinarán si sus prestaciones del Seguro Social están sujetas a impuestos. En general, sus prestaciones no se consideran gravables mientras el Seguro Social sea su única fuente de ingresos.
Su Seguro Social puede estar sujeto a impuestos si obtiene ingresos de otras fuentes y su IMG supera el monto base correspondiente a su estatus de declaración. Para determinarlo, tome el 50% de las prestaciones del Seguro Social que haya percibido y súmelo a todos sus demás ingresos. Si el total es superior al siguiente monto base, sus prestaciones del Seguro Social pueden ser gravables:
- $32.000 para los casados con declaración conjunta
- $25.000 para solteros, casados que declaren por separado (que hayan vivido separados durante todo el año), cabezas de familia y viudos con hijos a cargo que reúnan los requisitos.
- $0 para casados que declaran por separado (que vivieron juntos durante el año)
LEA: Cómo determinar su estatus de declarante
Deducciones no aplicables al MAGI
Su base imponible se determina tomando su AGI y "sumándole" determinadas deducciones. Se trata de elementos que pueden restarse de su AGI, pero que deben incluirse en el cálculo de su MAGI:
- ½ del impuesto de autoempleo (los trabajadores autónomos deben pagar los impuestos "sobre la nómina" que, de otro modo, cobraría el empresario; estos impuestos adicionales pueden deducirse del AGI, pero se incluyen en el MAGI).
- Intereses de préstamos estudiantiles
- Deducción de matrícula y tasas
- Gastos de matrícula subvencionables
- Ingresos pasivos o pérdidas
- Pérdidas por alquiler
- Contribuciones a cuentas individuales y pagos a la Seguridad Social sujetos a impuestos
- Exclusión de los rendimientos de los bonos de ahorro estadounidenses
- Exclusión de los gastos de adopción (por debajo de 137)
La mayoría de las deducciones anteriores son poco frecuentes, así que no se sorprenda si su AGI y su MAGI son iguales.
Fuentes
“Cómo calcular el MAGI (ingreso bruto ajustado modificado) para el seguro médico” – Sobre el flujo de caja
“¿Qué es el ingreso bruto ajustado modificado, o MAGI?" por iHealthBrokers
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