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Beneficios fiscales para el personal militar de EE. UU.

Beneficios fiscales para el personal militar estadounidense

Los miembros de las Fuerzas Armadas de EE.UU. pueden disfrutar de ciertas exenciones fiscales

 

Los miembros de las Fuerzas Armadas de Estados Unidos, en particular los desplegados en zonas de combate, se enfrentan a situaciones fiscales únicas y pueden acogerse a beneficios fiscales especiales.

A efectos fiscales federales, las Fuerzas Armadas de EE.UU. incluyen lo siguiente:

  • Oficiales, suboficiales y personal alistado (en todas las unidades regulares y de reserva) bajo el control de los Secretarios de Defensa, del Ejército de Tierra, de la Armada y del Ejército del Aire.
  • La Guardia Costera

[NOTA: Las Fuerzas Armadas de EE.UU. no incluyen la Marina Mercante de EE.UU. ni la Cruz Roja Americana].

Gastos de alojamiento y mudanza

Algunos de los beneficios fiscales militares más útiles se aplican a los gastos de vivienda y mudanza. En circunstancias normales, un contribuyente debe cumplir unas condiciones específicas para poder optar a un deducción de gastos de mudanza. Sin embargo, el personal militar tiene derecho a ciertas exenciones de las pruebas de distancia y tiempo.

Si un miembro de las Fuerzas Armadas de EE.UU. se ve obligado a trasladarse debido a un cambio permanente de destino, se le permite deducir no reembolsado gastos de mudanza. Estos gastos se calculan sobre Formulario 3903 del IRS (gastos de mudanza) e introducido en la línea 26 de Formulario 1040 del IRS (Declaración de impuestos sobre los ingresos individuales de EE.UU.). Además, un miembro de las Fuerzas Armadas de los EE.UU. que cambie permanentemente de destino puede deducir los gastos de mudanza de su último destino para hasta un año tras la jubilación u otro cese en el servicio activo.

En el caso del personal militar, el viaje y el alojamiento relacionados con la mudanza son deducibles, pero no las comidas. El valor de los servicios de mudanza o almacenamiento prestados por el gobierno no se incluye como salario en Formulario W-2 (Declaración de salarios e impuestos), nor are temporary lodging allowances. However, if a military member’s moving allowance exceeds the actual cost of the move, the excess amount should be report as wages on Form W-2 (or else included as gross income on Line 7 of Form 1040). Note that an eligible individual can only deduct the part of the move that has No han sido reembolsados.

At some point in their military career, armed services personnel may have to sell a house because of a change in duty post. The exclusion of gain from the sale of a house is up to $250,000 for a single taxpayer (or $500,000 for married joint filers), subject to specific ownership and occupancy limitations. Military personnel may elect to suspend the occupancy test — generally 2 years out of the 5 years immediately preceding the sale — during any period of active duty. Keep in mind, these rules can get complicated and since large sums of money are involved, it would be wise to seek professional tax advice when dealing with the sale of a residence.

Al igual que un contribuyente civil, un miembro de las Fuerzas Armadas de EE.UU. tiene derecho a un deducción fiscal para los intereses hipotecarios y los impuestos sobre bienes inmuebles de una vivienda. El personal militar tiene la ventaja añadida de poder solicitar una deducción aunque pague estos gastos con su asignación básica para vivienda (BAH).

Paga de combate

A member of the U.S. military serving in a combat zone (as an enlisted person or warrant officer) is not subject to income tax on their military pay. “Combat pay” includes time spent in a combat zone, or time spent in a hospital while healing from wounds, illness, or injury sustained while serving in a combat zone.

La paga de combate se excluye de los ingresos brutos y no No deben notificarse en un declaración de la renta because it is not reported on the Form W-2. There is, however, a limit to this monthly exclusion for commissioned officers. [Note that if the combat pay has been mistakenly reported as “Wages” in Box 1 of Form W-2, the individual must request a corrected Form W-2.]

If a member of the U.S. Armed Forces served in a combat zone for any part of a month — even just one day — they are entitled to an income tax exclusion for all the military pay received that month. Enlisted personnel can also exclude re-enlistment bonuses if they re-enlist during a month they serve in a combat zone. However, reservists who are called to active duty must report any income they receive from their regular employer, even while in a combat zone. There are a number of additional exclusions to the wages of military personnel, including uniform allowances and disability pay.

Para más información sobre el tratamiento fiscal del personal militar en servicio activo, consulte Publicación 3 del IRS (Guía fiscal de las Fuerzas Armadas).

Para personal militar no activo o retirado, information about veterans’ benefits or military pensions can be found on Pages 15–16 and Page 18, respectively, of Publicación 525 del IRS (Ingresos imponibles y no imponibles).


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