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Impacto del impuesto sobre los ingresos del ERTC

Si solicitó y recibió el crédito fiscal por retención de empleados, existen consecuencias en el impuesto sobre los ingresos para su declaración empresarial y/o individual. El crédito es una reducción de los gastos salariales para el año en que se pagó o se incurrió en la nómina; por lo tanto, puede requerir que presente declaraciones enmendadas.

Transcripción del vídeo:

En este video, voy a cubrir el impacto en el impuesto sobre la renta de solicitar y recibir el Crédito de Retención de Empleados, que es distinto de las implicaciones del impuesto sobre la nómina.

Por lo tanto, si ha solicitado y recibido el crédito por retención de empleados, es posible que esté familiarizado con el proceso, que consiste en que solicitó el crédito en una declaración de impuestos original o enmendada. Lo más habitual es que se trate de una declaración de impuestos enmendada, ya que el crédito se autorizó con carácter retroactivo junto con el PPP.

Sin embargo, con lo que quizá no esté tan familiarizado es con las implicaciones en el impuesto sobre la renta. Intuitivamente, tiene sentido que el crédito puede ser imponible en el año en que se recibe el dinero en efectivo, especialmente teniendo en cuenta los retrasos de procesamiento del IRS, sin embargo ese no es el caso. Así que vamos a cubrir rápidamente esto para que usted sepa qué esperar y lo que hay que hacer una vez que reciba su reembolso del Crédito de Retención de Empleados del IRS.

Así pues, a modo de resumen, se trata de una explicación sencilla y breve, pero poco conocida porque no es necesariamente lo que cabría esperar. El impacto en el impuesto sobre la renta del Crédito para la Retención de los Trabajadores es que la deducción por salarios se reduce en el crédito. Esto equivale a que el crédito esté directamente sujeto al impuesto sobre la renta. Sin embargo, al tratarse de un gasto no deducible, el impuesto sobre la renta se aplica en el año en que se pagaron o devengaron los salarios.

Veamos un ejemplo. En 2022, usted solicita el ERTC en las declaraciones de la renta de 2020 y 2021. Y entonces, en 2023, sus declaraciones se procesan, y usted recibe ese reembolso. Pero en este ejemplo, el impuesto no se liquida en su declaración de la renta de 2023. En su lugar, usted va a modificar entonces sus declaraciones de la renta de 2020 y 2021 para reducir el gasto salarial solicitado, lo que a su vez aumentará su base imponible.

Y quiero señalar dos conclusiones importantes de este vídeo. La primera es que el tratamiento fiscal no se producirá de forma automática; usted tendrá que aprobar y dar el visto bueno a la presentación de declaraciones enmendadas, por lo que intentaremos ponernos en contacto con usted si tenemos conocimiento de la presentación de su ERTC, pero si no tiene noticias nuestras, deberá comunicarnos si es necesario enmendar su declaración debido a la recepción del ERTC. Y la segunda es que habrá intereses generados por Hacienda sobre cualquier saldo que se devengue como consecuencia de la modificación del IRPF, que dependerán de la situación fiscal de su empresa para ese año y pueden variar. Y si desea esperar para enmendar hasta que reciba el reembolso en efectivo real, incluso si recientemente espera recibirlo, entonces en muchas situaciones todavía puede optar por pagar por adelantado al IRS para ese año en previsión de deber un saldo adicional pronto.

Y como siempre, estamos trabajando muy duro para mantenerle al día y asegurarnos de que está recibiendo el máximo valor posible. Esperamos que este vídeo le dé una idea clara de lo que puede esperar al recibir su reembolso de ERTC.


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